【正文】 發(fā)揮審計(jì)、監(jiān)察、公安、紀(jì)檢等執(zhí)紀(jì)執(zhí)法部門(mén)的監(jiān)督作用。 對(duì)單位可疑的往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)審核，看有無(wú)利用關(guān)聯(lián)方交易轉(zhuǎn)移資金私設(shè)“小金庫(kù)” 要對(duì)前后單據(jù)進(jìn)行對(duì)比審核。 四、如何治理“小金庫(kù)” （一）強(qiáng)化外部監(jiān)督作用，加強(qiáng)對(duì)“小金庫(kù)”審計(jì) （ 12）利用舉報(bào)法 在開(kāi)展“小金庫(kù)”的檢查時(shí)，公布“小金庫(kù)”檢查線(xiàn)索舉報(bào)電話(huà)和通信地址（包括電子郵箱地址）也很重要，一旦收到“小金庫(kù)”舉報(bào)信息，檢查組應(yīng)對(duì)舉報(bào)信息的真實(shí)程度進(jìn)行初步判斷，重點(diǎn)對(duì)舉報(bào)涉及的有關(guān)人員、資金流向進(jìn)行調(diào)查，參考“小金庫(kù)”舉報(bào)信息進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，可以提高檢查的針對(duì)性。通過(guò)核對(duì)銀行對(duì)賬單與被審計(jì)單位的銀行賬以及賬戶(hù)之間的收付款項(xiàng)，來(lái)查找線(xiàn)索。 其中多為超標(biāo)準(zhǔn)配置辦公設(shè)備、購(gòu)置車(chē)輛，有個(gè)別是超規(guī)定興建辦公樓。具體形成有： 這種方式形成的“小金庫(kù)”，需要審計(jì)人員在具備跢的查帳經(jīng)驗(yàn)和技巧的前提下，通過(guò)審審查被審計(jì)單位法定會(huì)議帳冊(cè)，根據(jù)職業(yè)判斷鎖定問(wèn)題線(xiàn)索，再外調(diào)有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)加以核實(shí)。2023級(jí) MBA周末一班 F組： 李 立 莫啟歡 歐麗萍 曾義江 張 顥 如何防治和治理“小金庫(kù)” 大綱 一、 “小金庫(kù)”的定義 二、“小金庫(kù)”的治理歷程簡(jiǎn)要概述 三、小金庫(kù)的形成 四、如何治理“小金庫(kù)” 一、“小金庫(kù)”的定義 是指違反法律法規(guī)及其它有關(guān)規(guī)定 ，應(yīng)列入而未列入 符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)，其存放形式包括現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券、固定資產(chǎn)、股權(quán)和債權(quán)等。 三、小金庫(kù)的形成 （ 1）定資產(chǎn)未納入賬簿核算 （ 2）對(duì)外投資未納入賬簿核算 （ 3）無(wú)形資產(chǎn)未納入賬簿核算 （ 4）下屬單位清算遺留資產(chǎn)未納入賬簿核算 轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫(kù)” 具體手段： （ 1）下屬單位收支未設(shè)賬核算 （ 2）私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿核算 其他形式設(shè)立“小金庫(kù)” 現(xiàn)金形態(tài)存放的“小金庫(kù)”在現(xiàn)實(shí)生活中非常普遍。 （三）“小金庫(kù)”的支出使用方向 三、小金庫(kù)的形成 、津補(bǔ)貼、福利等 黨政機(jī)關(guān)工作人員津補(bǔ)貼發(fā)放有著嚴(yán)格的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，事業(yè)單位也有相關(guān)的規(guī)定要求，但通過(guò)治理發(fā)現(xiàn)仍有很多單位頂風(fēng)作案，超標(biāo)準(zhǔn)、多形式、多渠道發(fā)放獎(jiǎng)金、津補(bǔ)貼、福利等。尤其要注意銀行對(duì)賬單已收已付且收、付金額相等，而單位未入賬款項(xiàng)等問(wèn)題。 四、如何治理“小金庫(kù)” （一）強(qiáng)化外部監(jiān)督作用，加強(qiáng)對(duì)“小金庫(kù)”審計(jì) （二）完善財(cái)務(wù)管理的審計(jì)與績(jī)效評(píng)價(jià)體系 完善財(cái)務(wù)管理的跟蹤審計(jì)制度，需要企業(yè)各部門(mén)之間的共同努力，協(xié)調(diào)合作。 對(duì)被審單位收取的房租、保證金退付要多加留意，與前期收入情況的相對(duì)照，看是否有未入賬收入。 建立懲處機(jī)制，嚴(yán)格執(zhí)行處罰標(biāo)準(zhǔn)，不能因人而異。 建立“小金庫(kù)”線(xiàn)索查處制度。 四、如何治理“小金庫(kù)” 要對(duì)往來(lái)賬目進(jìn)行反復(fù)審核。 （ 11）現(xiàn)場(chǎng)勘察法 主要到被檢查單位辦公場(chǎng)所進(jìn)行實(shí)地查看，觀(guān)察辦公場(chǎng)所有無(wú)閑置租賃等。通過(guò)查閱被審計(jì)單位提供的所有銀行賬戶(hù)，把握其開(kāi)戶(hù)的總體情況，以確認(rèn)資金的完整性。 （三）“小金庫(kù)”的支出使用方向 三、小金庫(kù)的形成 其中有的是彌補(bǔ)正常經(jīng)費(fèi)的不足，但大部分是提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大范圍導(dǎo)致的經(jīng)費(fèi)不足。 （一） “小金庫(kù)”的形成 小金庫(kù)視頻 .flv 三、小金庫(kù)