【正文】 ? 單位和個(gè)人從境外取得的與納稅有關(guān)的發(fā)票或者憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅審查時(shí)有疑義的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)或者注冊(cè)會(huì)計(jì)師的確認(rèn)證明，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可后，方可作為記賬核算的憑證。 ? 企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊，待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整。企業(yè)應(yīng)提供勞動(dòng)保障、法院等部門相關(guān)證明，以及賠償款支付憑證等資料。 ? 財(cái)稅 [2023]72號(hào)文件，對(duì)化妝品、醫(yī)藥和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入 30%的部分，準(zhǔn)予扣除；煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 ? 企業(yè)為職工發(fā)放的交通費(fèi)補(bǔ)貼應(yīng)計(jì)入職工福利費(fèi)，職工憑票報(bào)銷的交通費(fèi)可計(jì)入差旅費(fèi)。屬于應(yīng)稅收入的組成部分。 ? 《企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除申報(bào)表》 ,分 資產(chǎn)損失清單申報(bào)明細(xì)表 和 資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào)明細(xì)表 ? 《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報(bào)告表》包括：關(guān)聯(lián)關(guān)系表、關(guān)聯(lián)交易匯總表、購(gòu)銷表、勞務(wù)表 ,無形資產(chǎn)表 ,共九張報(bào)告表。 報(bào)表填報(bào)順序和注意事項(xiàng) ? 報(bào)表填報(bào)的先后順序?yàn)楦?1收入明細(xì)表，附2成本費(fèi)用明細(xì)表，附 4企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表，附 5稅收優(yōu)惠表，附 6境外所得抵免表，附 7以公允價(jià)值調(diào)整明細(xì)表，附 8廣告費(fèi)納稅調(diào)整表，附 9資產(chǎn)折舊納稅調(diào)整表，附 10減值準(zhǔn)備調(diào)整明細(xì)表，附 11股權(quán)投資所得明細(xì)表。 ? 接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 ? 企業(yè)支付的差旅費(fèi)補(bǔ)貼，同時(shí)符合下列條件 ? 一、企業(yè)有嚴(yán)格的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度； ? 二、企業(yè)有明確的差旅費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)；無明確差旅費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，可參照所在地行政事業(yè)單位標(biāo)準(zhǔn)； ? 三、有合法有效憑證。 捐贈(zèng)支出 ? 按企業(yè)所得稅法第九條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額 12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失如何稅前扣除 ? 《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》 (國(guó)家稅務(wù)總局公告 2023年第 25號(hào) )規(guī)定，自 2023年 1月 1日起 ,企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除。但該項(xiàng)調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后 12個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。 企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除 ? 企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的 150%攤銷。 ? 企業(yè)網(wǎng)上銷售，購(gòu)貨方通過信用卡支付貨款，銷售方企業(yè)支付給信用卡發(fā)行銀行的手續(xù)費(fèi)，可憑與銀行對(duì)賬單入賬。 固定資產(chǎn)折舊年限 ? （ 1）房屋、建筑物，為 20年； ? （ 2）飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為 10年； ? （ 3）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為 5年； ? （ 4）飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為 4年； ? （ 5）電子設(shè)備，為 3年 固定資產(chǎn)的折舊范圍 ? 下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除 ： ? （ 1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)； ? （ 2）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)； ? （ 3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)； ? （ 4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)； ? （ 5）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)； ? （ 6）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地； ? （ 7）其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。 ? 企業(yè)發(fā)生工傷事故、交通事故支付的賠償金 在勞動(dòng)保障等相關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)支付的賠償款允許稅前扣除，超過標(biāo)準(zhǔn)的賠償款不得在稅前扣除，但經(jīng)勞動(dòng)保障、人民法院等相關(guān)部門仲裁、調(diào)解、判決、裁定等支出的賠償款允許在稅前扣除。 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) ? 符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，除另有規(guī)定外，不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入 15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 ? 企業(yè)發(fā)放的給退休人員合理的生活補(bǔ)助及節(jié)日慰問費(fèi)，可以計(jì)入職工福利費(fèi)在稅前扣除。 接受捐贈(zèng)收入 ? 接受捐贈(zèng)收入，是指企業(yè)接受的來自其他企業(yè)、組織或者個(gè)人無償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)。 ? 稅法規(guī)定與企業(yè)會(huì)計(jì)核算有差異