【正文】 （二六）30日，生產(chǎn)車(chē)間本月投產(chǎn)甲產(chǎn)品1400件，乙產(chǎn)品400件，本月完工甲產(chǎn)品1500件，乙產(chǎn)品全部未完工。（十二）13日，收到銀行通知，用銀行存款支付到期的商業(yè)承對(duì)匯票70000元。會(huì)計(jì)報(bào)表編制資料資料一：某制造業(yè)企業(yè)2009年11月30日資產(chǎn)負(fù)債表和科目余額表（見(jiàn)EXCEL表）資料二：企業(yè)為一般納稅人，增值稅適用稅率17%，購(gòu)貨能取得專用發(fā)票，銷(xiāo)售價(jià)不含增值稅，所得稅率為25%。（十三）14日，收到5日銷(xiāo)售甲產(chǎn)品貨款。月末未完工甲產(chǎn)品的材料已投足，完工程度為50%。（二五）30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生全部制造費(fèi)用，按甲、乙產(chǎn)品直接人工工資比例分配。（十一）12日，銷(xiāo)售甲產(chǎn)品150件，單價(jià)210元（不含增值稅），對(duì)方開(kāi)出商業(yè)承對(duì)匯票。資料三：該公司對(duì)存貨采用永續(xù)盤(pán)存制，發(fā)出成本按先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)。（十四）15日，向希望工程捐款3000元，已轉(zhuǎn)帳付訖。該企業(yè)按完工百分比法計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本，保留到整數(shù)位（元）。（二四）30日，本月發(fā)生水電費(fèi)4000元，其中生產(chǎn)車(chē)間耗用3500元，管理部門(mén)耗用500元，已支付，取得普通發(fā)票。（十）10日，按工資單結(jié)轉(zhuǎn)工資費(fèi)用，其中：生產(chǎn)甲產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資為61560元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資為29640元，車(chē)間管理人員工資為9120元，管理部門(mén)工資為13680元。期初存貨中，原材料賬戶明細(xì)構(gòu)成如下：原材料名稱 單位 數(shù)量 單位成本 金額A材料 噸 5 16000 80000B材料 噸 5 10000 50000低值易耗品 20000合計(jì) 150000期初存貨中，生產(chǎn)成本賬戶明細(xì)構(gòu)成如下：品種 數(shù)量 直接材料 直接人工 制造費(fèi)用 金額甲 200件 16000 3000 3200 22200乙 100件 9000 2000 1800 12800合計(jì) 35000期初存貨中，產(chǎn)成品賬戶明細(xì)構(gòu)成如下：品種 數(shù)量 單位成本 金額甲 400件 140 56000乙 200件 170 34000合計(jì) 90000資料四：2009年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（一）1日，向銀行借入期限3個(gè)月，年利率9%的短期借款60000元。（十五）16日，將一臺(tái)舊機(jī)器出售，收到價(jià)款20000元，已存入銀行。（二七）31日，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期已售產(chǎn)品成本。（二三）30日，元旦補(bǔ)助發(fā)放現(xiàn)金，其中，管理部門(mén)為4500元，生產(chǎn)車(chē)間管理人員4000元，共計(jì)8500元已轉(zhuǎn)賬。（九）10日，發(fā)放本月職工工資114 000元，銀行已轉(zhuǎn)賬。發(fā)生借款費(fèi)用120元，直接從借款中扣除。該機(jī)器原值45000元，已提折舊30000元。（二八）月底，將損益類(lèi)賬戶本期發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，將本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配。（二二）30日，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊85000元，其中生產(chǎn)車(chē)間固定資產(chǎn)折舊為75000元，管理部門(mén)固定資產(chǎn)折舊6000元，銷(xiāo)售部門(mén)固定資產(chǎn)折舊4000元。（八）7日，以現(xiàn)金支付上述甲、乙產(chǎn)品銷(xiāo)售運(yùn)費(fèi)2500元，運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)800元。（二）2日，采購(gòu)材料：A材料4噸，每噸18000元，B材料6噸，每噸9000元，取得增值稅專用發(fā)票；，取得承運(yùn)部門(mén)發(fā)票，按材料重量分配。（不考慮增值稅）（十六）20日，收到7日銷(xiāo)售乙產(chǎn)品價(jià)款，其中10件因質(zhì)量問(wèn)題每件給予銷(xiāo)售折讓50元。要求：對(duì)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，編制12月份損益表及12月31日資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表。（其余利息已按月計(jì)提）（二一）28日，提取應(yīng)計(jì)入本期損益的借款利息，其中短期借款利息1500元，長(zhǎng)期借款利息4000元。（七）7日，銷(xiāo)售乙產(chǎn)品100件，每件售價(jià)250元，（不含增值稅）。運(yùn)費(fèi)以現(xiàn)金支付，材料價(jià)款尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。折讓部分按發(fā)票管理規(guī)定開(kāi)具了紅字專用發(fā)票。答案：1. 借：銀行存款