會計報表編制資料-免費閱讀
【正文】 （二八）月底，將損益類賬戶本期發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，將本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配。（二二）30日，計提固定資產(chǎn)折舊85000元，其中生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊為75000元，管理部門固定資產(chǎn)折舊6000元，銷售部門固定資產(chǎn)折舊4000元。該機器原值45000元，已提折舊30000元。（八）7日，以現(xiàn)金支付上述甲、乙產(chǎn)品銷售運費2500元，運輸保險費800元。發(fā)生借款費用120元，直接從借款中扣除。（二）2日，采購材料：A材料4噸，每噸18000元，B材料6噸，每噸9000元，取得增值稅專用發(fā)票；，取得承運部門發(fā)票，按材料重量分配。（九）10日，發(fā)放本月職工工資114 000元，銀行已轉(zhuǎn)賬。（不考慮增值稅）（十六）20日，收到7日銷售乙產(chǎn)品價款，其中10件因質(zhì)量問題每件給予銷售折讓50元。（二三）30日，元旦補助發(fā)放現(xiàn)金，其中，管理部門為4500元，生產(chǎn)車間管理人員4000元，共計8500元已轉(zhuǎn)賬。要求：對上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計處理，編制12月份損益表及12月31日資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表。（二七）31日，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期已售產(chǎn)品成本。（其余利息已按月計提）（二一）28日，提取應(yīng)計入本期損益的借款利息，其中短期借款利息1500元，長期借款利息4000元。（十五）16日，將一臺舊機器出售，收到價款20000元，已存入銀行。（七）7日，銷售乙產(chǎn)品100件，每件售價250元，（不含增值稅）。期初存貨中，原材料賬戶明細(xì)構(gòu)成如下：原材料名稱 單位 數(shù)量 單位成本 金額A材料 噸 5 16000 80000B材料 噸 5 10000 50000低值易耗品 20000合計 150000期初存貨中，生產(chǎn)成本賬戶明細(xì)構(gòu)成如下：品種 數(shù)量 直接材料 直接人工 制造費用 金額甲 200件 16000 3000 3200 22200乙 100件 9000 2000 1800 12800合計 35000期初存貨中，產(chǎn)成品賬戶明細(xì)構(gòu)成如下：品種 數(shù)量 單位成本 金額甲 400件 140 56000乙 200件 170 34000合計 90000資料四：2009年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（一）1日，向銀行借入期限3個月，年利率9%的短期借款60000元。運費以現(xiàn)金支付，材料價款尚未支付，材料已驗收入庫。（十）10日，按工資單結(jié)轉(zhuǎn)工資費用，其中：生產(chǎn)甲產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資為61560元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資為29640元，車間管理人員工資為9120元，管理部門工資為13680元。折讓部分按發(fā)票管理規(guī)定開具了紅字專用發(fā)票。（二四）30日，本月發(fā)生水電費4000元，其中生產(chǎn)車間耗用3500元，管理部門耗用500元，已支付，取得普通發(fā)票。答案：1. 借：銀行存款 60000120=59 880財務(wù)費用 120貸：短期借款 60 0002. 借：原材料——A 72000＋30004/10=73 200——B 54000＋(3000－1200)=55 800 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額）(72000＋54000)17%＋=21 貸：現(xiàn)金 3 應(yīng)付賬款 (72000＋54000)(1＋17%)=147 4203. 借：生產(chǎn)成本——甲 134 900（期初516000＋本期318300）——乙
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