上市會(huì)計(jì)報(bào)表附注-免費(fèi)閱讀
【正文】 凈資產(chǎn)凈利潤(rùn)按國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》注：對(duì)與經(jīng)境外審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)的數(shù)據(jù)進(jìn)行差異比較的，應(yīng)注明該境外機(jī)構(gòu)的名稱(chēng)。注3：如果公司沒(méi)有需要在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說(shuō)明的或有事項(xiàng)，也應(yīng)予以說(shuō)明。 在建工程工程項(xiàng)目二坑豎井工程贛州轉(zhuǎn)運(yùn)站土地綜合廠(chǎng)改建機(jī)修廠(chǎng)改造3＃豎井機(jī)械改造367＃中段水管安裝選廠(chǎng)索道工程914/915/922高壓外線(xiàn)尾沙壩工程細(xì)泥工程合 計(jì)預(yù)算數(shù) 期初數(shù) 其中：借款費(fèi)用資本化金額 本期增加 其中：借款費(fèi)用資本化金額 本期轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 其中：借款費(fèi)用資本化金額 其他減少數(shù) 其中：借款費(fèi)用資本化金額 期末數(shù) 42, 132, 11, 59, 23, 89, 19, 578, 121, 2,560, 其中：借款費(fèi)用資本化金額 資金來(lái)源 *** 工程投入占預(yù)算的比例 *** 在建工程減值準(zhǔn)備： *** 期初數(shù) 本期增加 本期減少 期末數(shù) 計(jì)提原因 *** 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用項(xiàng) 目原始金額期初余額本期增加本期攤銷(xiāo)累計(jì)攤銷(xiāo)期末余額剩余攤銷(xiāo)年限租入固定資產(chǎn)改良支出固定資產(chǎn)大修理支出其他遞延支出 15,416, 合 計(jì) 15,416, 短期借款借款來(lái)源期末數(shù)期初數(shù)借款期限 年利率 借款條件工商銀行全南縣支行 1,400, 0253103320注：對(duì)工商銀行全南縣支行有2份抵押擔(dān)保貸款合同，最高貸款余額分別為1600萬(wàn)元、900萬(wàn)元，1份保證擔(dān)保合同，最高貸款余額為1500萬(wàn)元。（3）本公司編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，已將合營(yíng)企業(yè)合并在內(nèi)，并按照比例合并方法對(duì)合營(yíng)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)等予以合并。 （3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：在與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入且收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)予以確認(rèn)。B、當(dāng)存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況時(shí)，將該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益： 1）無(wú)形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)所替代，并且已無(wú)使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值；2）無(wú)形資產(chǎn)已超過(guò)法律保護(hù)期限，并且已不能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益；3）其他足以證明無(wú)形資產(chǎn)已喪失了使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的情形。（2）資本化期間：本公司為購(gòu)建固定資產(chǎn)而借入的專(zhuān)門(mén)借款所發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo)、匯兌差額，滿(mǎn)足上述資本化條件的，以及因借款而發(fā)生的輔助費(fèi)用，在所購(gòu)建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的，予以資本化，計(jì)入所購(gòu)建的固定資產(chǎn)的成本；在所購(gòu)建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的，計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。工程在建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出及達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的工程借款利息計(jì)入在建固定資產(chǎn)的成本。H、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按以下規(guī)定確定其入賬價(jià)值：（1）同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的，按同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值。如果以一筆款項(xiàng)購(gòu)入多項(xiàng)沒(méi)有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的固定資產(chǎn)，按各項(xiàng)固定資產(chǎn)公允價(jià)值的比例對(duì)總成本進(jìn)行分配，分別確定各項(xiàng)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。1委托貸款核算方法：（1）委托貸款的計(jì)價(jià)：本公司的委托貸款按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，視同短期投資或長(zhǎng)期債權(quán)投資進(jìn)行核算。（4）存貨期末計(jì)價(jià)采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法，期末對(duì)存貨采用單項(xiàng)比較法按可變現(xiàn)凈值低于歷史成本的金額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備?，F(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)：現(xiàn)金等價(jià)物是指本公司持有的期限短（小于三個(gè)月），流動(dòng)性強(qiáng)，易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金，價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。 二、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法公司目前執(zhí)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度：本公司執(zhí)行《 企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。該公司經(jīng)全南縣工商行政管理局批準(zhǔn)，取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照（注冊(cè)號(hào)：3621301890071），注冊(cè)資本人民幣1,158萬(wàn)元；法定代表人：劉柏祿，注冊(cè)地址：江西省全南縣大吉山鎮(zhèn)。外幣業(yè)務(wù)折算方法：外幣業(yè)務(wù)按發(fā)生當(dāng)日中國(guó)人民銀行公布的市場(chǎng)匯價(jià)中間價(jià)折合為人民幣記帳，期末將涉及非本位幣的貨幣資金、債權(quán)債務(wù)科目余額按中國(guó)人民銀行公布的市場(chǎng)匯價(jià)中間價(jià)美元（1： ）、港幣（1： ）、日元（1： ）進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整金額除與購(gòu)建固定資產(chǎn)相關(guān)的予以資本化外，其余計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。存貨核算方法：（1）存貨的分類(lèi)：本公司存貨主要包括原材料、委托加工材料、低值易耗品、包裝物、產(chǎn)成品、自制半成品和在產(chǎn)品等（制造業(yè)存貨）；商品、材料物資、低值易耗品、包裝物等（商品流通企業(yè)存貨）。（2）長(zhǎng)期債權(quán)投資：長(zhǎng)期債權(quán)投資，按實(shí)際支付的價(jià)款扣除其中包含的已到期尚未領(lǐng)取的債券利息后的余額作為實(shí)際成本記帳，并按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)算應(yīng)計(jì)利息。⑵ 固定資產(chǎn)的分類(lèi)：本公司的固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途和使用情況等綜合分類(lèi)為：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)；非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)；租出固定資產(chǎn)；不需用固定資產(chǎn)；未使用固定資產(chǎn)；土地；融資租入固定資產(chǎn)等。F、 債務(wù)重組中取得的固定資產(chǎn)，其入賬價(jià)值按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——債務(wù)重組》的規(guī)定確定。當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，全額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：A、長(zhǎng)期閑置不用，在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)不會(huì)再使用，而且已無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)；B、由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；C、已遭毀損，已致于不再具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)；D、雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格產(chǎn)品的固定資產(chǎn)；E、其他實(shí)質(zhì)上已不能再給公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。（2）在建工程減值準(zhǔn)備年度終了，如果有證據(jù)表明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值，按減值額單項(xiàng)計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。（3） 無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限為預(yù)計(jì)使用年限，如預(yù)計(jì)使用年限超過(guò)了合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限，其攤銷(xiāo)年限按如下原則確定：A、合同規(guī)定了受益年限但法律沒(méi)有規(guī)定有效年限的，按不超過(guò)合同規(guī)定的受益年限的期限平均攤銷(xiāo)；B、合同沒(méi)有規(guī)定受益年限而法律規(guī)定了有效年限的，按不超過(guò)法律規(guī)定的有效年限的期限平均攤銷(xiāo)；C、合同規(guī)定了受益年限而法律也規(guī)定了有效年限的，按二者孰短的原則平均攤銷(xiāo)； D、合同沒(méi)有規(guī)定受益年限且法律也沒(méi)有規(guī)定有效年限的，按不超過(guò)10年的期限平均攤銷(xiāo)。（2）提供勞務(wù)收入：在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開(kāi)始并完成的勞務(wù)，在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。2合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法本公司根據(jù)財(cái)政部財(cái)會(huì)字[1995]11號(hào)《關(guān)于印發(fā)合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定的通知》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。長(zhǎng)期股權(quán)投資（1）長(zhǎng)期股權(quán)投資項(xiàng) 目
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