會計報表及會計報表編制說明書-免費(fèi)閱讀
【正文】 （6）、“支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)除了上述各項(xiàng)外，支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金流出，如如以發(fā)行股票、債券等方式籌集資金而由企業(yè)直接支付的審計、咨詢等費(fèi)用，融資租賃各期支付的現(xiàn)金、以分期付款方式構(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各期支付的現(xiàn)金等。（3）、“收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金流入，如接受現(xiàn)金捐贈等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期股權(quán)投資”、“委托理財投資”、“持有至到期投資”、“可供出售金融資產(chǎn)”等科目的記錄分析填列。由于自然災(zāi)害所造成的固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)損失而收到的保險賠償收入，也在本項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)”、“管理費(fèi)用”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。 （4）、“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)購買材料、商品、接收勞務(wù)實(shí)際支付的現(xiàn)金，包括本期購入材料、商品。 （4）、現(xiàn)金流量表按照經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分別反映，現(xiàn)金流量包括現(xiàn)金的流入和流出。本項(xiàng)目根據(jù)“投資收益”科目實(shí)際發(fā)生額來填列，如發(fā)生投資損失用負(fù)數(shù)填列。 表內(nèi)各項(xiàng)目編制說明 （1）、“營業(yè)收入”項(xiàng)目，本項(xiàng)目反映企業(yè)在本期間內(nèi)銷售商品、提供勞務(wù)等日常經(jīng)營活動中實(shí)際產(chǎn)生的收入總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付利息”科目期末貸方余額填列，如期末借方有余額，應(yīng)做負(fù)數(shù)填列。如“預(yù)收賬款”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目有借方余額的，應(yīng)在本表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目內(nèi)填列；如“應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)科目有貸方余額的，也應(yīng)包括在本項(xiàng)目內(nèi)。（6）、“在建工程”項(xiàng)目，反映企業(yè)期末各項(xiàng)未完工程的實(shí)際支出，包括交付安裝的設(shè)備價值，未完建筑安裝工程已經(jīng)耗用的材料、工資和費(fèi)用支出、已經(jīng)建筑安裝完畢但尚未交付使用的工程等的可收回金額。（3）、“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目，反映企業(yè)對其他單位和個人的應(yīng)收和暫付的款項(xiàng)，減去已計提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額。 編制方法（1）、本表反應(yīng)一定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。本項(xiàng)目根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”的期末余額合計數(shù)填列。（5）、“固定資產(chǎn)原價”和“累計折舊”項(xiàng)目，反映企業(yè)的各種固定資產(chǎn)原價及累計拆舊金額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目（項(xiàng)目）的期末貸方余額合計填列；如“預(yù)付賬款”各明細(xì)科目（項(xiàng)目）貸方有余額，應(yīng)在本項(xiàng)目中填列；如“應(yīng)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目期末有借方余額，應(yīng)在本表“預(yù)付賬款”項(xiàng)目內(nèi)填列。（12）、“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映企業(yè)所有應(yīng)付和暫收其他單位和個人的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“本年利潤”和“未分配利潤”科目期末余額填列，為彌補(bǔ)的虧損按負(fù)數(shù)填列。 （5）、“管理費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)日常經(jīng)營活動中實(shí)際發(fā)生的管理費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用”科目實(shí)際發(fā)生額填列。3. 現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表編制方法 （1）、本表反映企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物流入和流出企業(yè)的情況。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)交稅費(fèi)”、“營業(yè)稅金及附加”等科目的記錄分析填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分寫填列。（2）、“取得投資收益
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