會計(jì)報(bào)表編制資料(文件)
【正文】 272 11827. 結(jié)轉(zhuǎn)已售甲、乙商品成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 73 000貸：庫存商品——甲（400件） 56 000 ——乙（100件） 17 00028. 將損益類賬戶本期發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，將本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配。該企業(yè)按完工百分比法計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本，保留到整數(shù)位（元）。（二四）30日，本月發(fā)生水電費(fèi)4000元，其中生產(chǎn)車間耗用3500元，管理部門耗用500元，已支付，取得普通發(fā)票。（二十）28日，償還到期的短期借款50000元及利息1125元，其中應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的利息375元。折讓部分按發(fā)票管理規(guī)定開具了紅字專用發(fā)票。（十四）15日，向希望工程捐款3000元，已轉(zhuǎn)帳付訖。（十）10日，按工資單結(jié)轉(zhuǎn)工資費(fèi)用，其中：生產(chǎn)甲產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資為61560元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資為29640元，車間管理人員工資為9120元，管理部門工資為13680元。（六）6日，以銀行存款購買辦公設(shè)備一臺，價(jià)款30000元，進(jìn)項(xiàng)稅5100元。運(yùn)費(fèi)以現(xiàn)金支付，材料價(jià)款尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫。資料三：該公司對存貨采用永續(xù)盤存制，發(fā)出成本按先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)。期初存貨中，原材料賬戶明細(xì)構(gòu)成如下：原材料名稱 單位 數(shù)量 單位成本 金額A材料 噸 5 16000 80000B材料 噸 5 10000 50000低值易耗品 20000合計(jì) 150000期初存貨中，生產(chǎn)成本賬戶明細(xì)構(gòu)成如下：品種 數(shù)量 直接材料 直接人工 制造費(fèi)用 金額甲 200件 16000 3000 3200 22200乙 100件 9000 2000 1800 12800合計(jì) 35000期初存貨中，產(chǎn)成品賬戶明細(xì)構(gòu)成如下：品種 數(shù)量 單位成本 金額甲 400件 140 56000乙 200件 170 34000合計(jì) 90000資料四：2009年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（一）1日，向銀行借入期限3個(gè)月，年利率9%的短期借款60000元。（三）3日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用A材料8噸用于甲產(chǎn)品生產(chǎn)，領(lǐng)用B材料4噸用于乙產(chǎn)品生產(chǎn)，領(lǐng)用低值易耗品共計(jì)8000元用于甲、乙兩產(chǎn)品。（七）7日，銷售乙產(chǎn)品100件，每件售價(jià)250元，（不含增值稅）。（十一）12日，銷售甲產(chǎn)品150件，單價(jià)210元（不含增值稅），對方開出商業(yè)承對匯票。（十五）16日，將一臺舊機(jī)器出售，收到價(jià)款20000元，已存入銀行。（十七）22日，廠長出差回來報(bào)銷差旅費(fèi)共計(jì)1800元，沖銷預(yù)借款。（其余利息已按月計(jì)提）（二一）28日，提取應(yīng)計(jì)入本期損益的借款利息，其中短期借款利息1500元，長期借款利息4000元。（二五）30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生全部制造費(fèi)用，按甲、乙產(chǎn)品直接人工工資比例分配。（二七）31日，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期已售產(chǎn)品成本。借：主營業(yè)務(wù)收入 111000營業(yè)外收入 5000本年利潤 2100貸：主營業(yè)務(wù)成本 73000 銷售費(fèi)用 7125 管理費(fèi)用 28980 財(cái)務(wù)費(fèi)用 5995營業(yè)外支出 3000借：利潤分配——未分利 2100貸：本年利潤 2100直接分析法填列現(xiàn)金流量表銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=（4）100000＋（13）64350＋（16）28665=193015購買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=（2）＋（12）
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