會計報表編制資料-預(yù)覽頁
【正文】 [業(yè)務(wù)（26）]（10）借：固定資產(chǎn) 180000 貸：投現(xiàn)——購建固產(chǎn) 30000資本公積 100500遞延稅款 49500（11）借：經(jīng)現(xiàn)——購買商品 75000 [調(diào)（3）]——其他 10000 [調(diào)（5）] 貸：累計折舊 85000 [業(yè)務(wù)（25）]（12）借：籌現(xiàn)——借款收到 60000 [業(yè)務(wù)（1）] 貸：短期借款 60000（13）借：短期借款 50000 [業(yè)務(wù)（23）] 貸：籌現(xiàn)——償還債務(wù) 50000（14）借：應(yīng)付工資 100000 貸：經(jīng)現(xiàn)——支付給職工 100000 生產(chǎn)工人 甲 乙 車間管理人員（15）借：經(jīng)現(xiàn)——購買商品 88000 （54000+26000 +8000）——其他 12000（管理費用） 貸：應(yīng)付工資 100000生產(chǎn)工人 甲 乙 車間管理人員（16）借：經(jīng)現(xiàn)——購買商品 12320 （7560+3640 +1120）——其他 1680 貸：應(yīng)付福利費 14000（17）借：應(yīng)交稅金 21420 貸：經(jīng)現(xiàn)——購買商品 21420 （已付現(xiàn)銷項稅）（18）借：經(jīng)現(xiàn)——購買商品 13515 （188705355） 貸：應(yīng)交稅金 13515 （已收現(xiàn)銷項稅）（19）借：預(yù)提費用 750 貸：籌現(xiàn)——分配股利償還利息 750（20）借：籌現(xiàn)——分配股利償還利息 1500 貸：預(yù)提費用 1500（21）借：籌現(xiàn)——分配股利償還利息 4000 [調(diào)（6）] 貸：長期借款 4000（22）借：利潤分配——未分配利潤 2275 貸：經(jīng)利潤 2275（23）借：現(xiàn)金凈減少額 141450 貸：貨幣資金 141450現(xiàn)金流量表還有T型賬戶法、分析填列法等。要求：對上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理，編制12月份損益表及12月31日資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表。月末未完工甲產(chǎn)品的材料已投足，完工程度為50%。（二三）30日，元旦補助發(fā)放現(xiàn)金，其中，管理部門為4500元，生產(chǎn)車間管理人員4000元，共計8500元已轉(zhuǎn)賬。（十九）28日，本月話費共計2500元，直接從銀行帳上劃撥郵局，收到劃款單據(jù)。（不考慮增值稅）（十六）20日，收到7日銷售乙產(chǎn)品價款，其中10件因質(zhì)量問題每件給予銷售折讓50元。（十三）14日，收到5日銷售甲產(chǎn)品貨款。（九）10日，發(fā)放本月職工工資114 000元，銀行已轉(zhuǎn)賬。（五）5日，賒銷甲產(chǎn)品250件，每件售價220元（不含增值稅）。（二）2日，采購材料：A材料4噸，每噸18000元，B材料6噸，每噸9000元，取得增值稅專用發(fā)票；，取得承運部門發(fā)票，按材料重量分配。會計報表編制資料資料一：某制造業(yè)企業(yè)2009年11月30日資產(chǎn)負(fù)債表和科目余額表（見EXCEL表）資料二：企業(yè)為一般納稅人，增值稅適用稅率17%，購貨能取得專用發(fā)票，銷售價不含增值稅，所得稅率為25%。發(fā)生借款費用120元，直接從借款中扣除。（四）4日，收到上月所欠的銷貨款100000元。（八）7日，以現(xiàn)金支付上述甲、乙產(chǎn)品銷售運費2500元，運輸保險費800元。（十二）13日，收到銀行通知，用銀行存款支付到期的商業(yè)承對匯票70000元。該機器原值45000元，已提折舊30000元。（十八）25日，支付本月2日購買A、B兩種材料的價款。（二二）30日，計提固定資產(chǎn)折舊85000元，其中生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊為75000元，管理部門固定資產(chǎn)折舊6000元，銷售部門固定資產(chǎn)折舊4000元。（二六）30日，生產(chǎn)車間本月投產(chǎn)甲產(chǎn)品1400件，乙產(chǎn)品400件，本月完工甲產(chǎn)品1500件，乙產(chǎn)品全部未完工。（二八）月底，將損益類賬戶本期發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，將本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配。后三種方法實質(zhì)也是直接法10 / 1
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