會計報表編制資料-全文預(yù)覽
【正文】 70000＋（18）147420＋（24）3500+（8）175=支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金=（9）114000＋（23）8500=122500支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金=（8）3125＋（19）2500＋（24）500＋（14）3000（捐贈暫算經(jīng)營活動）=9125經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量=193015－（＋122500＋9300）=193015－=－現(xiàn)金 （2） （8）3300 銀行存款 （1）59880 （6）35100 （4）100000 （9）114000 （13）64350 （12）70000 （15）20000 （14）3000 （16）28665 （18）147420 （19）2500 （20）51125 （23）8500 （24）4000 272985 435645現(xiàn)金流量表補充資料的填列凈利潤 －2100加：一、未付現(xiàn)，卻計入費用資產(chǎn)減值準備固定資產(chǎn)折舊（22）85000；無形資產(chǎn)攤銷長期待攤費用攤銷公允價變動損失（減收益）二、非經(jīng)營活動，計入凈利處置固定資產(chǎn)的損失（減收益）（15）－5000；財務(wù)費用（1）120＋（20）375＋（21）5500=5995投資損失（減收益）三、未付現(xiàn)，卻影響費用、影響凈利遞延所得稅資產(chǎn)減少（減增加）遞延所得稅負債增加（減減少）四、付現(xiàn)或收款，未進費用1存貨的減少（減增加）=資產(chǎn)負債表存貨年初數(shù)－年末數(shù)=275000－513820=－2388201經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（減增加）=（應(yīng)收票據(jù)年初數(shù)年末數(shù)）＋（應(yīng)收賬款年初數(shù)年末數(shù)）＋（其它應(yīng)收款年初數(shù)年末數(shù)）=（3500071855）＋（497500397500）＋（2400022200）=649451經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減減少）=（資產(chǎn)負債表應(yīng)付票據(jù)年末數(shù)年初數(shù)）＋（資產(chǎn)負債表應(yīng)交稅費年末數(shù)年初數(shù)）=（80000150000）＋（＋5100（業(yè)務(wù)6購進固定資產(chǎn)）50000）=五、其他1其他調(diào)整的經(jīng)營現(xiàn)金凈流量=－2100凈利＋85000折舊－5000處置固產(chǎn)收益＋5995財費－238820存貨增＋64945應(yīng)收減－=－現(xiàn)金流量表工作底稿法調(diào)整分錄（1） 借：經(jīng)現(xiàn)——銷售 179 500 應(yīng)收票據(jù) 36 855貸：主營業(yè)務(wù)收入 110 000 應(yīng)交稅金 5 355 （12） 應(yīng)收賬款 100 000（3） 借：主營業(yè)務(wù)成本 73 000 存貨 238 820 應(yīng)付票據(jù) 70 000 貸：經(jīng)現(xiàn)——購買商品 381 820（4） 借：營業(yè)費用 7 300 [（8）3300+（25）4000] 貸：經(jīng)現(xiàn)——支付其他 7 000（5） 借：管理費用 28 980 貸：經(jīng)現(xiàn)——支付其他 28 980（6） 借：財務(wù)費用 5 995 貸：籌現(xiàn)——分配股利和償付利息 5875 ——支付其他 120（7） 借：投現(xiàn)——處置固產(chǎn) 20000 累計折舊 30000 貸：營業(yè)外收入 5000固定資產(chǎn) 45000（8） 借：營業(yè)外支出 3000 貸：籌現(xiàn)——其他 3000（8+）借：經(jīng)現(xiàn)——支付其他 1800 貸：其他應(yīng)收款 1800 [調(diào)（5）]（9） 借：經(jīng)現(xiàn)——購買商品 4000 [調(diào)（3）]——其他 4500 [調(diào)（5）] 貸：待攤費用 8500
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