【正文】 3長(zhǎng)期財(cái)務(wù)狀況分析6 普通股加權(quán)平均流通在外股數(shù)613272226以上工作在實(shí)施電腦化超市，有許多工作可由電腦完成，以減輕會(huì)計(jì)、賬務(wù)人員的負(fù)擔(dān)，縮減相應(yīng)的費(fèi)用。11110作業(yè)程序：664經(jīng)濟(jì)訂購(gòu)量和備用量6B類存貨月度需求量為20萬(wàn)元(100萬(wàn)元 5%)，平均所需庫(kù)存量為兩個(gè)月，這樣，平均資金投入為40萬(wàn)元。644考察第三類存貨。14246作為企業(yè)的各個(gè)部門主管往往從自身角度出發(fā)，認(rèn)為庫(kù)存愈多，心里愈踏實(shí)，所以采取“有備無(wú)患”的策略，大量屯積，造成商品超儲(chǔ)。1超儲(chǔ)的導(dǎo)致的資金損失每年約800億元人民幣。665盤點(diǎn)損失原因檢討實(shí)際盤點(diǎn)出的數(shù)量金額與賬面產(chǎn)生差異的原因：64336333核對(duì)者工作職責(zé)61我其他同種類商品的價(jià)標(biāo)。2每一種商品均有季節(jié)代號(hào)，如：34F、45等。3313313362人員組成：填表者、盤點(diǎn)者、檢討者、抽查者、盤點(diǎn)大多由相關(guān)部門有經(jīng)驗(yàn)的職員擔(dān)任，其余人員以組別編立。66出清商品的促銷與陳列626單品或分類廣告，商品部門主要是出清言行或整店出清廣告。2降價(jià)能使顧客覺(jué)得物有所值，從而將商品銷售出去。261超市政策性地加強(qiáng)某個(gè)分類的商品時(shí)。但在爭(zhēng)取廠商配合時(shí)，不能讓有些廠商利用超市處理滯銷品的時(shí)機(jī)，提高以后的成本。162216111促銷檔期與非促銷檔期相比較，有促銷檔期，其銷量一定增加。61以銷售金額的多少判定。62522“收入”(即銷售額)是時(shí)期數(shù)，可以滾存相加，無(wú)須平均。21查看“貢獻(xiàn)率”和“周轉(zhuǎn)率”的各自得分情況。2制定供應(yīng)商評(píng)價(jià)表： 供應(yīng)商評(píng)價(jià)值 V=( P1，P2，…，Pn)247。1113說(shuō)明：公式中的商品可以是商品總數(shù)也可以是單品。0作業(yè)程序連鎖超市超市對(duì)供應(yīng)商付款的控制是一個(gè)在供應(yīng)商與其關(guān)系之間的敏感問(wèn)題，付款如果不當(dāng)，控制不嚴(yán)，缺乏標(biāo)準(zhǔn)，至少會(huì)造成三種惡果:第一，供應(yīng)商停止供貨或不給暢銷貨。66連鎖企業(yè)建立商品核算制度是至關(guān)重要的，因?yàn)樗鼪Q定了一定的核算管理制度是否與一定的經(jīng)營(yíng)方式相適應(yīng)，同時(shí)在管理上也反映出核算制度本身對(duì)成本控制的力度，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)的適應(yīng)性。3巴 向社會(huì)配送中心發(fā)展。262電話費(fèi)：隨著l店P(guān)OS系統(tǒng)的建立，電話費(fèi)呈明顯上升趨勢(shì)，因此要制定門店與總部信息聯(lián)系的時(shí)間、次數(shù)和頻率，嚴(yán)格控制非公務(wù)性電話。3. 0相關(guān)文件：(無(wú))4. 0名詞解釋：(無(wú))5. 0職責(zé)：(無(wú))6客戶持“銷貨單”中的提貨聯(lián)向倉(cāng)庫(kù)提貨。61備部門批準(zhǔn)報(bào)廢后填制一式三聯(lián)報(bào)廢通知書，一聯(lián)傳申請(qǐng)部門，一聯(lián)傳會(huì)計(jì)部門，一聯(lián)自存。發(fā)票暫時(shí)在設(shè)備部門保存。5固定資產(chǎn)折舊和大修理費(fèi)用必須經(jīng)過(guò)復(fù)核。財(cái)務(wù)主管應(yīng)會(huì)同其他部門主管制定固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度，監(jiān)督各部門、各單位制定固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)和分布情況，確保企業(yè)固定資產(chǎn)的安全完整和有效使用。6612簽訂“訂貨單”，規(guī)范宋貼活動(dòng)610工作程序采購(gòu)業(yè)務(wù)包括商品、材料和固定資產(chǎn)的采購(gòu)供應(yīng)。1指定銷售款項(xiàng)解繳的銀行，選擇高效率服務(wù)好的銀行。C具體采取措施是：A此種業(yè)務(wù)重點(diǎn)應(yīng)為結(jié)算憑證的管理。通過(guò)定期盤點(diǎn)確定結(jié)存商品的總售價(jià)，然后倒擠各柜組實(shí)際收取并應(yīng)交回的現(xiàn)金總額。69一切收款業(yè)務(wù)必須憑證齊全，收款業(yè)務(wù)完成后加蓋收訖的印章。13. 0相關(guān)文件：(無(wú))4. 0名詞解釋：(無(wú))5. 0職責(zé)：(無(wú))62設(shè)置歸集、合并分超市經(jīng)營(yíng)信息專門機(jī)構(gòu)。一般內(nèi)部設(shè)有規(guī)劃部、經(jīng)營(yíng)部、信貸部三個(gè)等部門。2. 0適用范圍：超市總部適用。2與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)并行的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)66318所有付款業(yè)務(wù)只有經(jīng)過(guò)審核批準(zhǔn)后方可支付。6會(huì)計(jì)部門將兩方面的數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤后，登記在總賬的現(xiàn)金賬戶中。63B財(cái)務(wù)管理對(duì)門店銷售款項(xiàng)回籠控制主要可從以下四萬(wàn)面進(jìn)行：64制定嚴(yán)格的違反銷售款項(xiàng)解繳銀行和劃繳總部的懲罰制度。121662. 0適用范圍：超市財(cái)務(wù)部適用。4定期對(duì)固定資產(chǎn)清點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)不符情況須經(jīng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處埋。設(shè)備部門根據(jù)設(shè)備購(gòu)買通知書與供應(yīng)單位簽訂購(gòu)貨合同，一份合同副本由設(shè)備部門保存，一聯(lián)傳財(cái)務(wù)部門各查。2固定資產(chǎn)報(bào)廢清理的內(nèi)部控制：A16客戶持“銷貨單”向財(cái)會(huì)部門交款。定期與貼貨單位核對(duì)賬目，并按有關(guān)規(guī)定及時(shí)收取貨款，對(duì)賬中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)顴應(yīng)及時(shí)查明原因加以處理，收回貨款應(yīng)及時(shí)登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬，確保雙萬(wàn)賬目相符。65嚴(yán)格控制不合理加班：提高勞動(dòng)效率，加班費(fèi)只按證式員工必須支出的加班工時(shí)支付。1朝供應(yīng)鏈物流方向發(fā)展，即實(shí)現(xiàn)供應(yīng)商向配送中心的自動(dòng)補(bǔ)貨(沃爾瑪采用此系統(tǒng)提高了效益 104總部的辦公用品、通訊工具齊全，比門店更容易隨意浪費(fèi)，必須在制度上制定控制標(biāo)準(zhǔn)6文件名稱文件編號(hào)CH FI–OP 008生效日期 商品核算的控制版 次第1版頁(yè) 次共3頁(yè)1. 0目的：為明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的功能和作用，特制定本管理規(guī)定。單品進(jìn)價(jià)核算制度在批發(fā)待業(yè)廣泛應(yīng)用，這種方法核算精確，管理嚴(yán)謹(jǐn)，但操作繁瑣。從上述對(duì)比可以看出：6文件名稱文件編號(hào)CH –FI OP009生效日期 應(yīng)付賬款的控制版 次第1版頁(yè) 次共7頁(yè)1. 0目的：為明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的功能和作用，特制定本管理規(guī)定。2商品的周轉(zhuǎn)率商品銷售量干商品的平均存貨余額625平均庫(kù)存 = 倉(cāng)庫(kù)平均庫(kù)存 + 門店平均庫(kù)存之和6 2的方法計(jì)算。123參照其他明確的合理的非量化因素。54/3= %Z(甲) = ( )% / % = Z(乙) = ( )% / % = Z(丙) = ( ) / % = 貢獻(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)九(甲) = 2 + 5 = 貢獻(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)九(乙) =貢獻(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)九(丙) =68總評(píng)價(jià)值 = (貢獻(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)九 + 周轉(zhuǎn)標(biāo)準(zhǔn)九)/2 總評(píng)價(jià)值(甲) = ( + ) / 2 = (分)總評(píng)價(jià)值(乙) = ( + ) / 2 = (分)總評(píng)價(jià)值(丙) = ( + ) / 2 = (分)65制定發(fā)票的走單時(shí)間限制。111131采購(gòu)商品時(shí)判斷錯(cuò)誤。17流行性極強(qiáng)的商品，在暢銷期末加注意而庫(kù)存過(guò)多，最后變成滯銷品。由此看出，形成商品滯銷的因素較多，其責(zé)任應(yīng)視具體情況而定，不僅僅是營(yíng)業(yè)干部的責(zé)任。222222滯銷品A類：須降價(jià)求售的商品B類：在適當(dāng)?shù)募竟?jié)降價(jià)的商品6663明顯的季節(jié)性商品(如3入庫(kù)明年再賣。2631567填表者應(yīng)按照季節(jié)代號(hào)的數(shù)量，分別填入各季節(jié)代號(hào)欄內(nèi)。如：一張盤存表只填寫10行，其中第7行錯(cuò)誤，應(yīng)將這行劃去，重新寫于預(yù)留空白欄的第一行。621商品貨號(hào)。263636核對(duì)者應(yīng)于商品盈存表人武部填寫完畢，并核對(duì)無(wú)誤后，在審核欄內(nèi)核對(duì)處打“√”，左邊留做更正、簽名及抽查員打“√”用。347抽查員抽點(diǎn)的商品如正確無(wú)誤，則在該行的審核欄內(nèi)打“√”。6盤存損失率 = (總損耗 247。334存貨管理方法66114這個(gè)指標(biāo)反映的是超市存貨每完成一次周轉(zhuǎn)所需要的天數(shù)。264對(duì)采購(gòu)可采取一攬子合同萬(wàn)式，由供應(yīng)商不斷地按計(jì)劃向超市發(fā)貨。為避免這些問(wèn)題的發(fā)生，應(yīng)采取大量購(gòu)買的萬(wàn)式。該超市在正常月度，需100萬(wàn)元的存貨，庫(kù)存時(shí)間平均為3個(gè)月，那么，在不執(zhí)行ABC管理方法時(shí)，平均投入資金應(yīng)為300萬(wàn)元。同時(shí)，在C類存貨有充足的儲(chǔ)存量時(shí)，就可以對(duì)B類存貨執(zhí)行可靠的控制和交貨日程計(jì)劃表，對(duì)A類能集中力量進(jìn)行處理、控制和周轉(zhuǎn)，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)這類庫(kù)存的脫貨，并迅速加以糾正。3經(jīng)濟(jì)批量確定可以利用如下公式：Q= √ 2DK/UK1式中：Q每批經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量D全乍需求時(shí)K每次訂購(gòu)費(fèi)用K1存儲(chǔ)費(fèi)用率U存貨單價(jià)。文件名稱文件編號(hào)CH – FIOP011生效日期 會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)作業(yè)管理版 次第1版頁(yè) 次共4頁(yè)1. 0目的：為明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的功能和作用，特制定本管理規(guī)定。5統(tǒng)計(jì)營(yíng)業(yè)收入表613整理存貨簿621營(yíng)業(yè)各部賬冊(cè)申報(bào)629應(yīng)付賬款沖銷登記637編制盤存報(bào)表62224收銀員收取現(xiàn)金或禮券并付出等值的游樂(lè)幣。1游樂(lè)幣的控制是否良好6231此項(xiàng)比率不得低于一般的市場(chǎng)利率標(biāo)準(zhǔn)。 平均普通股權(quán)益總額6231流動(dòng)比率 = 流動(dòng)資產(chǎn) 247。6文件名稱文件編號(hào)CH – FIOP012生效日期 財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析版 次第1版頁(yè) 次共3頁(yè)1. 0目的：為明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的功能和作用，特制定本管理規(guī)定。62221專柜小姐依規(guī)定填寫銷售券64收銀員若輸入錯(cuò)誤，應(yīng)填寫收銀機(jī)更正傳票，然后再重新輸入正確的銷售金額。232統(tǒng)計(jì)銷售退回表624會(huì)計(jì)師查賬準(zhǔn)備工作616編制應(yīng)付禾回轉(zhuǎn)分類表68編制營(yíng)業(yè)比較用報(bào)表6會(huì)計(jì)、賬務(wù)部門的重點(diǎn)工作一般包括如下內(nèi)容：64A類和B類存貨在按經(jīng)濟(jì)訂貨數(shù)量進(jìn)行采購(gòu)時(shí)，可以按實(shí)際需要，多安排幾次交貨。1財(cái)務(wù)主管通過(guò)ABC庫(kù)存管理能夠節(jié)約大量庫(kù)存占?jí)嘿Y金，所以應(yīng)盡早推行此方法。由此可見(jiàn)，采用ABC分析法進(jìn)行存貨管理，較之一般方法能大量節(jié)省庫(kù)存所占用的現(xiàn)金，并相應(yīng)地節(jié)省了貸款利息。3 ABC管理方法的優(yōu)點(diǎn)：67對(duì)B類存貨，應(yīng)結(jié)合A類和C類的管理特性。3432由于存貨受各種因素的影響，全年各月份的余額必然有波動(dòng)。21間接經(jīng)濟(jì)損失包括兩萬(wàn)面:一是有形經(jīng)濟(jì)損失，二是無(wú)形經(jīng)濟(jì)損失。19遞送傳票、填寫傳票錯(cuò)誤。5定價(jià)錯(cuò)誤。1員工偷竊。365抽查員抽點(diǎn)完成的商品是否與盤存表上記載者相符，若發(fā)現(xiàn)盈點(diǎn)數(shù)量不符，應(yīng)即通知原盤存組人員更正。464核對(duì)者應(yīng)于每一貨架盤點(diǎn)完后，在貨架編號(hào)卡右上角打“√”。33332商品名稱。3盤點(diǎn)者盈點(diǎn)時(shí)原則上由左而右，由上而下，不得跳躍盤點(diǎn)。366如遇特殊情況，例如：每2雙為100元時(shí)，總數(shù)有40雙，應(yīng)填寫20，不可填寫40。55填表者預(yù)先填寫的內(nèi)容的順序?yàn)椋?135采購(gòu)與商管部須追蹤其執(zhí)行狀況。1每年固定一兩個(gè)地方提供低折扣，讓顧客感覺(jué)物有所值并印象探刻。1第一次降價(jià)75%55%，為期一周。5降價(jià)導(dǎo)引6462滯銷品：根據(jù)滯銷品檔案或由電腦按照銷售率決定。627處理滯銷品的幾個(gè)基本原則：62265為了應(yīng)付部分特殊顧客，采購(gòu)某類冷門商品，而形成滯銷現(xiàn)象。16111賣場(chǎng)經(jīng)營(yíng)若能加強(qiáng)中高單價(jià)商品，同時(shí)又讓業(yè)績(jī)成長(zhǎng)，形成良懷循環(huán)對(duì)于賣場(chǎng)管理是有幫助的。文件名稱文件編號(hào)GHFI–OP 010生效日期 存貨的管理版 次第1版頁(yè) 次共16頁(yè)2. 0目的：為明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，加強(qiáng)存貨的規(guī)劃與控制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的功能和作用，特制定本管理規(guī)定。26周轉(zhuǎn)次數(shù)標(biāo)準(zhǔn)九= 2Z + 5 Z = (e ē)/ 〆e ē= ( + + ) / 3 = (次/月)〆e = √ ﹛(e ē)178。424單品評(píng)價(jià)值的確定(見(jiàn)表26) 表26 單品評(píng)價(jià)表(根據(jù)“表22”“表24”設(shè)計(jì)的項(xiàng)目制成)年 月 日單位列次甲乙丙合計(jì)進(jìn)價(jià)銷價(jià)毛利毛利率月銷額銷售額構(gòu)成貢獻(xiàn)率貢獻(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)九月平均庫(kù)存月周轉(zhuǎn)周轉(zhuǎn)標(biāo)準(zhǔn)九總評(píng)價(jià)等級(jí)元元元元%元%分元次分分級(jí)1 2345678910111213700000500000BB486000405000CCC1140000600000A232600010061表25 供應(yīng)商評(píng)價(jià)表數(shù)據(jù)期間： 年 月 日供應(yīng)商名稱單品平均進(jìn)價(jià)單品平均零價(jià)毛利平均單品銷售額平均單品銷售構(gòu)成貢獻(xiàn)率貢獻(xiàn)等級(jí)單品平均庫(kù)存單品周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)等級(jí)總評(píng)價(jià)值付款天數(shù)合計(jì)平均該表生成后，按照該表