【正文】 傳票 2張，合計(jì)金額 550 000 00； 轉(zhuǎn)賬貸方傳票 4張，合計(jì)金額 1 250 000 00元； 活期存款科目 當(dāng)天傳票張數(shù)金額情況是： 現(xiàn)金付出傳票 3張，合計(jì)金額 100 000 00元； 現(xiàn)金收入傳票 2張，合計(jì)金額 150 000 00元； 轉(zhuǎn)賬借方傳票 3張，合計(jì)金額 1 150 000 00； 轉(zhuǎn)賬貸方傳票 4張，合計(jì)金額 800 000 00元； 定期存款科目 當(dāng)天傳票張數(shù)金額情況是： 轉(zhuǎn)賬借方傳票 2張，合計(jì)金額 150 000 00； 轉(zhuǎn)賬貸方傳票 1張，合計(jì)金額 50 000 00元； 活期儲蓄存款科目 當(dāng)天傳票張數(shù)金額情況是： 現(xiàn)金付出傳票 3張，合計(jì)金額 20 500 00元； 現(xiàn)金收入傳票 12張，合計(jì)金額 298 500 00元； 轉(zhuǎn)賬貸方傳票 5張，合計(jì)金額 290 000 00元； 根據(jù)資料編制當(dāng)日上述各科目、 現(xiàn)金科目 的科目日結(jié)單及 總軋日結(jié)單 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 105 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 106 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 107 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 108 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 109 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 110 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 111 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 112 四、活動練習(xí)： 模擬銀行遼金支行 2020年 6月 1日營業(yè)終了時(shí)，經(jīng)清分． 活期存款科目 當(dāng)日傳票張數(shù)及金額情況是：現(xiàn)金收入傳票 2張，合計(jì)金額 50 000 00元； 轉(zhuǎn)賬借方傳票 28張，合計(jì)金額 7 806 997 00元； 轉(zhuǎn)賬貸方傳票 14張，合計(jì)金額 8 897 990 00元。 累計(jì)應(yīng)計(jì)息積數(shù) =上月接轉(zhuǎn)積數(shù) +本月應(yīng)計(jì)息積數(shù) =856 024 +3 296 =859 320 利息金額 =859 320 %247。 五、分析思考題： 丁種賬頁登記的與其他分戶式賬頁的不同之處 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 96 【 教學(xué)活動 3】 編制計(jì)息余額表 一、活動目標(biāo)： 熟悉銀行計(jì)息余額表的格式、編制方法，能夠根據(jù)該余額表的填制規(guī)則進(jìn)行計(jì)息余額表的編制。 ⑥ 6月 15日退回客戶王蘭 6月 7日多交給銀行的現(xiàn)金100元。 活動步驟 7． 要及時(shí)或定期與單位對賬，發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 85 【 教學(xué)活動 2】 登記分戶賬 一、活動目標(biāo)： 熟悉銀行分戶式賬頁和銷賬式賬頁的格式、填寫規(guī)范，能夠根據(jù)登賬的相關(guān)規(guī)則進(jìn)行賬頁的登記。 二、知識準(zhǔn)備： 各銀行網(wǎng)點(diǎn)對外營業(yè)之前必須做好各項(xiàng)營業(yè)前準(zhǔn)備工作，并遵循以下工前準(zhǔn)備工作規(guī)范： ①網(wǎng)點(diǎn)營業(yè)前必須由網(wǎng)點(diǎn)主管進(jìn)行主機(jī)開機(jī)； ②柜員簽到在柜員終端進(jìn)行，必須對其進(jìn)行操作權(quán)限認(rèn)定； ③操作柜員密碼必須定期更換； ④嚴(yán)格遵守現(xiàn)金出庫和重要空白憑證管理規(guī)定。銀行賬務(wù)處理程序包括明細(xì)核算和綜合核算兩個(gè)賬務(wù)系統(tǒng)的全部處理過程。 四、分析思考題： 1. 會計(jì)憑證按會計(jì)科目編號整理的要求。已裝訂的傳票，應(yīng)編列傳票總號．以防散失。當(dāng)前，會計(jì)憑證的整理依各行會計(jì)核算系統(tǒng)、勞動組合方式和業(yè)務(wù)處理流程等方面的不同，大體分為按會計(jì)科目編號整理和按交易流水序號整理兩種模式。該傳票經(jīng)過了收款、記賬、復(fù)核幾個(gè)操作環(huán)節(jié)，加蓋了相關(guān)的業(yè)務(wù)用章和有關(guān)人員名章。 二、知識準(zhǔn)備： 會計(jì)印章的種類和使用范圍如下： ：凡對外簽發(fā)的重要單證及柜臺受理業(yè)務(wù)的回單，如存單、存折等應(yīng)加蓋業(yè)務(wù)公章。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 51 （如表 1— 3— 17） 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 52 圖 131 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 53 【 活動步驟 】 步驟 1．業(yè)務(wù)受理與憑證審核。 因此按規(guī)定該支票應(yīng)予以退票處理。 “現(xiàn)金收入傳票”、“現(xiàn)金付出傳票”、“特種轉(zhuǎn)賬借方傳票”和“特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票” ? ? 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 41 【 教學(xué)活動 2】 會計(jì)憑證的審核 一、活動目標(biāo)： 掌握商業(yè)銀行會計(jì)憑證的審核要點(diǎn)，能對不同的業(yè)務(wù)憑證按照審核要點(diǎn)進(jìn)行審核。 二、知識準(zhǔn)備： 編制會計(jì)憑證時(shí)應(yīng)注意： P33~P34 要做到： 要素齊全 內(nèi)容真實(shí) 數(shù)字準(zhǔn)確 字跡清晰 填寫規(guī)范 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 35 三、經(jīng)典案例 例 1: 2020 年 6 月 22 日營業(yè)終了時(shí) , 柜員張梁發(fā)現(xiàn)當(dāng)日出納長款 元 , 經(jīng)主管審批同意列入其他應(yīng)付款。 (三 ) 按其使用范圍，可分為基本憑證和特定憑證。 單式收付記賬法，以收入、付出作為記賬符號，業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，記收入，業(yè)務(wù)銷減時(shí)，記付出，余額反映在收入方，表示已經(jīng)發(fā)生但尚未完成的業(yè)務(wù)事項(xiàng)。 4．我行向中央銀行借款 600 000 00元，轉(zhuǎn)入到中央銀行的存款賬戶。 二、知識準(zhǔn)備： （一）借貸記賬法的基本內(nèi)容 記賬主體 科目 記賬符號 記賬規(guī)則 試算平衡 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 14 資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益 借 貸 資 產(chǎn) + 負(fù) 債 + 所有者權(quán)益 + 收入 + 支 出 + 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 15 三、經(jīng)典案例 2020年 6月 22日假設(shè)遼金支行發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 1. 發(fā)放給陽光電器有限公司為期 3個(gè)月的流動資金貸款 800 000元。在按資金性質(zhì)劃分會計(jì)科目情況下所列的五類科目都是表內(nèi)科目。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 4 學(xué)習(xí)任務(wù)一 會計(jì)科目劃分 教學(xué)活動劃分會計(jì)科目 【 活動目標(biāo) 】 了解銀行會計(jì)科目的意義、作用及會計(jì)科目的設(shè)置原則，能按照不同的分類標(biāo)準(zhǔn)對銀行各會計(jì)要素進(jìn)行準(zhǔn)確的分類。 二、知識準(zhǔn)備： 目前我國銀行業(yè)統(tǒng)一的會計(jì)科目，按資金性質(zhì)可分為 資產(chǎn)類 負(fù)債類 所有者權(quán)益類 損益類 各商業(yè)銀行系統(tǒng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和核算需要，基本上都增設(shè)了 資產(chǎn)負(fù)債共同類 科目，同時(shí)還增設(shè)一些系統(tǒng)內(nèi)使用的科目。 300 000 元 ，辦理為期 一年的單位定期存款 。 7. 向電機(jī)廠發(fā)放 3個(gè)月的流動資金貸款 150 000 00 8. 服裝廠歸還銀行短期貸款 20 000 00元，銀行經(jīng)審核后，從其存款賬戶中支付。 要求：請根據(jù)業(yè)務(wù)資料作出有關(guān)的會計(jì)分錄。 2．手工填寫憑證是客戶或柜員手工填寫業(yè)務(wù)信息或提出業(yè)務(wù)申請時(shí)使用的憑證。 主管審核后列入“其他應(yīng)付款” 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 38 例 2的活動步驟 活動步驟 。只有經(jīng)過審核合格的憑證才能作為記賬憑證處理賬務(wù)。 五、分析思考題： 會計(jì)憑證的審核包括哪些內(nèi)容 ? 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 47 表 1316 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 48 【 教學(xué)活動 3】 會計(jì)憑證的傳遞 一、活動目標(biāo)： 掌握商業(yè)銀行會計(jì)不同業(yè)務(wù)類型所使用的會計(jì)憑證的傳遞程序，能夠根據(jù)不同業(yè)務(wù)的特點(diǎn)進(jìn)行會計(jì)憑證的正確傳遞。 步驟 4．簽章。 ：對外簽發(fā)結(jié)算憑證、資金匯劃應(yīng)加蓋結(jié)算專用章、票據(jù)專用章、資金匯劃專用章等；其他專用章按照相關(guān)業(yè)務(wù)管理規(guī)定使用。 2． 2020年 6月 22日開戶單位寶麗電子有限公司(8310120205036)向模擬銀行遼金支行提交現(xiàn)金交款憑證和現(xiàn)金 50 000 00元。 。 已裝訂的傳票，不得隨意拆封，任何人不得抽換、涂改。 【 知識準(zhǔn)備 】 一、賬務(wù)組織 二、明細(xì)核算： （一）分戶賬 (二 ) 登記簿 (三 )流水賬 （四）現(xiàn)金收入（付出）日記簿（五）余額表 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 72 三、綜合核算 (一 ) 科目日結(jié)單 科目日結(jié)單是每一會計(jì)科目當(dāng)日借、貸發(fā)生額和傳票張數(shù)的匯總記錄，是據(jù)以監(jiān)督明細(xì)賬戶發(fā)生額，軋平當(dāng)日賬務(wù)的重要工具，也是登記總賬的依據(jù)。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 76 手工操作條件下賬務(wù)處理程序 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 77 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 78 五、賬務(wù)核對 (一 ) 內(nèi)部核對 包括每日核對和定期核對 1． 每日核對。 三、活動練習(xí)： ，進(jìn)入業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)。使用電子計(jì)算機(jī)記賬的，可用數(shù)碼代號；根據(jù)重要憑證記賬時(shí)應(yīng)填記憑證號碼的后四位數(shù)； 活動步驟 4． 要根據(jù)憑證逐筆準(zhǔn)確記錄借貸方發(fā)生額，并隨時(shí)結(jié)記余額。 利息＝累計(jì)積數(shù) 日利率 ＝ 5 090 000 00 0. 5%247。 (1) 該單位分戶式賬頁記滿，于 2020年 5月 31日更換新的賬頁， 5月 31日該單位存款賬戶余額為 560 000 00元。 7. 如遇應(yīng)加應(yīng)減積數(shù)要分別填入應(yīng)加、應(yīng)減積數(shù)欄，以保證利息計(jì)算的正確。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 102 【 教學(xué)活動 4】 編制科目日結(jié)單 一、活動目標(biāo)： 熟悉銀行科目日結(jié)單的格式、編制方法，能夠根據(jù)科目日結(jié)單的編制方法進(jìn)行不同科目日結(jié)單的編制。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 113 【 教學(xué)活動 5】 登記總賬 一、活動目標(biāo)： 熟悉銀行總賬賬頁的格式、登記方法，能夠根據(jù)總賬賬頁的登記規(guī)則進(jìn)行不同科目總賬的登記。 假設(shè) 2020年 5月 31日該科目借方余額為 8 500 000 00元 。 ，不得撕毀，須經(jīng)主管同意，另換賬頁記載，經(jīng)過業(yè)務(wù)主辦復(fù)核并在錯(cuò)誤賬頁上畫交叉紅線注銷，由經(jīng)辦柜員、業(yè)務(wù)主辦、主管蓋章證明。原錯(cuò)賬憑證上用紅字注明“已于 月 日沖正”字樣。 ，應(yīng)及時(shí)調(diào)整計(jì)息積數(shù)。 五 、 分析思考題： 簡述銀行會計(jì)有哪幾種錯(cuò)賬更正方法？各在什么情況下使用？ 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 131 【 教學(xué)活動 8】 日終工作處理 一、活動目標(biāo)： 掌握銀行柜員日終業(yè)務(wù)處理的流程和內(nèi)容，能夠順利進(jìn)行日終各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作。 (4) 檢查柜員是否有違反規(guī)定進(jìn)入禁止交易界面處理業(yè)務(wù)。 (3) 抽查未經(jīng)復(fù)核、授權(quán)交易業(yè)務(wù)的憑證，特別要關(guān)注自制憑證的手續(xù)是否符合審批要求