【正文】 期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 ：盤(pán)點(diǎn)表交由酒店會(huì)計(jì) /總帳會(huì)計(jì)進(jìn)行與帳面核對(duì)一致； 如與帳面存在差異，由實(shí)物保管人、財(cái)務(wù)人員和酒店店長(zhǎng) /行政部主管共同對(duì)差異進(jìn)一步確認(rèn)，并確定如何處理，會(huì)計(jì)根據(jù)原因分析入賬。 消耗類酒店用品的核算方法 (1) 購(gòu)入時(shí)，記入存貨，同時(shí)立即視為出庫(kù)轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用。 第 10 頁(yè) 共 135 頁(yè) 二、 存貨管理 存貨的定義 存貨是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為生產(chǎn)耗用或銷售而儲(chǔ)存或持有的各種具有一定實(shí)物形態(tài)的流動(dòng)性資產(chǎn)。各酒店開(kāi)通網(wǎng)銀由會(huì)計(jì)填寫(xiě)《網(wǎng)銀申請(qǐng)單》，說(shuō)明各級(jí)經(jīng)辦、授權(quán)人及授權(quán)金額，遞交或發(fā)送區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，發(fā)送資金經(jīng)理第 9 頁(yè) 共 135 頁(yè) 審批通 過(guò)后出納負(fù)責(zé)聯(lián)系銀行辦理相關(guān)手續(xù)并完成設(shè)置，同時(shí)將設(shè)置信息發(fā)送資金部予以登記《銀行帳戶信息統(tǒng)計(jì)表》 如涉及換卡、壞卡或重置密碼等問(wèn)題，也需通知資金部登記更新《銀行帳戶信息統(tǒng)計(jì)表》。審批完成后，由區(qū)域財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé)聯(lián)系銀行，填寫(xiě)銀行要求的相關(guān)資料加蓋公章和銀行印鑒章等手續(xù)的辦理，同時(shí)將所有銀行回執(zhí)資料存檔并發(fā)送帳 戶信息至資金部登記《銀行帳戶信息統(tǒng)計(jì)表》。 第 7 頁(yè) 共 135 頁(yè) 酒店收到外幣后 必須換算成人民幣入賬 現(xiàn)金的實(shí)物保管 總部和酒店現(xiàn)金及票據(jù)必須保證安全第一原則，將現(xiàn)金、 支票、匯票、收據(jù) 一律存放在保險(xiǎn)柜內(nèi) , 不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜 ,超過(guò) 限額 備用金 以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行 ，營(yíng)收現(xiàn)金必須在下個(gè)工作日存入銀行。 固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存 5 年后方可銷毀 第 6 頁(yè) 共 135 頁(yè) 第二 篇 ： 財(cái)務(wù)制度 一、資金管理 備用金的限額規(guī)定 備用金 的提取按照總部和酒店的審批流程由 相關(guān)權(quán)限人員 審批后，一律 由出納 辦理提款。 第八條： 會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性、合法性。 第二條： 公司會(huì)計(jì)年度從每年一月一日起至十二月三十一日止。第 1 頁(yè) 共 135 頁(yè) 如家酒店連鎖公司 Home Inns amp。 第 3 頁(yè) 共 135 頁(yè) 目 錄 第一 篇 總則 …………………………………………………………………………… ..5 第二篇 財(cái)務(wù)制度 ……………… …………… …………… …………………………… ..6 第三篇 會(huì)計(jì)科目 ……………………………………… .....………………… …… … 28 第四篇 會(huì)計(jì)分錄 ?????????? ??? ?? ? ??? ?????? ? 50 第一節(jié) 直營(yíng)、合資店會(huì)計(jì)分錄 ??????????????????????? ? ?? 50 第二節(jié) 區(qū)域公司及區(qū)域中心會(huì)計(jì)分錄 ????????????? ?? ?????? ??? 71 第三節(jié) 境內(nèi)管理公司會(huì)計(jì)分錄 ???????????????? ???????? ??? 99 第四節(jié) 境外管理公司會(huì)計(jì)分錄 ???????????? ?????????? ???? 128 第五篇 NC操作手冊(cè) ………………………………………………………………… 129 第六篇 財(cái)務(wù)報(bào)表 ………………………………………… ………… ……………… 129 第七篇 其他 ………………………………………………………………………… 130 第 4 頁(yè) 共 135 頁(yè) 第一 篇 總則 第一條： 為了統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，制定本細(xì)則。 第七條： 會(huì)計(jì)憑證（包括原始憑證）、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料（含計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算），必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。 會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)和銷毀清冊(cè) 永久保存。但外幣找零備用金按照申請(qǐng)金額核定，超過(guò)部分必須當(dāng)月存入銀行并做賬務(wù)處理。 第 8 頁(yè) 共 135 頁(yè) — 區(qū)域公司的人民幣帳戶的開(kāi)設(shè)、注銷、變更都由區(qū)域公司出納填寫(xiě)《賬戶申請(qǐng)表》，注明申請(qǐng)時(shí)間、賬戶的銀行和原因情況說(shuō)明，交或發(fā)送區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，送資金部經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。審批通過(guò)后資金部負(fù)責(zé) 聯(lián)系銀行辦理相關(guān)手續(xù)并完成設(shè)置，同時(shí)予以登記《銀行帳戶信息統(tǒng)計(jì)表》 區(qū)域公司開(kāi)通網(wǎng)銀由會(huì)計(jì)填寫(xiě)《網(wǎng)銀申請(qǐng)單》，說(shuō)明各級(jí)經(jīng)辦、授權(quán)人及授權(quán)金額，遞交或發(fā)送區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，發(fā)送資金經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。 理 — 每月的 25日總部?jī)?nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)開(kāi)始與各酒店會(huì)計(jì)核對(duì)內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)，于每次月第三個(gè)工作日以前完成《內(nèi)部往來(lái)調(diào)節(jié)表》，節(jié)假日順延二個(gè)工作日 完成， 保證總部與各分公司的內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng) 最終 對(duì)平后， 在次月 10日以前 將 《內(nèi)部往來(lái)調(diào)節(jié)表》后發(fā)給資金部，資金部根據(jù)資金的流轉(zhuǎn)情況 將會(huì)統(tǒng)一調(diào)控清理內(nèi)部往來(lái) 。 (2) 月末，該類存貨無(wú)余額、借 /貸方發(fā)生額與酒店采購(gòu)金額一致。酒店之間出現(xiàn)臨時(shí)性的物品借用，填寫(xiě)《物品借用單》，不作帳務(wù)處理。 存貨應(yīng)按月、季、年末定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查，對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧，毀損以及報(bào)廢的存貨，要及時(shí)查明原因，分別情況報(bào)批后及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，將存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的凈收益或者凈損失，計(jì)入 當(dāng)期損益。 酒店后續(xù)發(fā)生的固定資產(chǎn)： 無(wú)需安裝的固定資產(chǎn)：到貨當(dāng)月記入固定資產(chǎn)， 次月計(jì)提折舊； 需要安裝的固定資產(chǎn)及裝修支出：先記入在建工程，達(dá)到可使用狀態(tài)時(shí)記入固定資產(chǎn)、并計(jì)提折舊 /攤銷 折舊 /攤銷：記入管理費(fèi)用 內(nèi)部轉(zhuǎn)移：酒店間轉(zhuǎn)移視作轉(zhuǎn)讓，必須按照帳面價(jià)值轉(zhuǎn)讓，記錄相關(guān)內(nèi)部往來(lái)和固定資產(chǎn)的減少。 需要安裝的固定資產(chǎn)及裝修支出： ? 當(dāng)安裝的固定資產(chǎn)及裝修支出達(dá)到可使用狀態(tài)時(shí)，需要由資產(chǎn)保管部門（或連同資產(chǎn)使用部門）簽收《資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)單》（一式兩聯(lián)，分別由資產(chǎn)保管人和酒店會(huì)計(jì) /總帳會(huì)計(jì)保存），并交酒店會(huì)計(jì) /總帳會(huì)計(jì)入賬 ? 酒店會(huì)計(jì) /總帳會(huì)計(jì)根據(jù)《資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)單》將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并郵件發(fā)送給區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理 /財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理復(fù)核； ? 區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理 /財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理審核后，回復(fù)給酒店會(huì)計(jì) /總帳會(huì)計(jì)，當(dāng)月入賬； (五 ) 中央采購(gòu)以外 固定資產(chǎn)采購(gòu)入賬 ? 固定資產(chǎn)采購(gòu)到貨后，由資產(chǎn)保管部門（或連同資產(chǎn)使用部門）簽收《資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)單》（一式兩聯(lián)，分別由資產(chǎn)保管人和酒店會(huì)計(jì) /總帳會(huì)計(jì)保存），并交酒店會(huì)計(jì) /總帳會(huì)計(jì)入賬， 第 16 頁(yè) 共 135 頁(yè) ? 酒店會(huì)計(jì) /總部會(huì)計(jì)根據(jù)《請(qǐng)購(gòu)單》、《資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)單》和發(fā)票作為入賬憑證，并進(jìn)入付款流程 ? 月末，酒店會(huì)計(jì) /總帳會(huì)計(jì)提醒資產(chǎn)保管人將全部《資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)單》交給財(cái)務(wù)暫估入賬。如租賃年限小于 10年，則按照實(shí)際租賃合同年限攤銷。 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 — 窗簾等布藝類裝飾（ 包括窗簾。 ：無(wú)形資產(chǎn)從開(kāi)始使用之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。 2． 存在風(fēng)險(xiǎn) . 營(yíng)業(yè)稅計(jì)算不準(zhǔn)確。 6．預(yù)提營(yíng)業(yè)稅 酒店會(huì)計(jì) /總部總賬會(huì)計(jì)每月 5 日（關(guān)賬日）前從用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)中獲得上月第一天至最后一 天的營(yíng)業(yè)收入（小商品收入除外）金額，將該金額乘以 5%的營(yíng)業(yè)稅稅率計(jì)算得出應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅金額，按上月流轉(zhuǎn)稅的一定比例分別計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅和河道管理費(fèi)，并在用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中入賬： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 營(yíng)業(yè)稅 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 城市維護(hù)建設(shè)稅 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 河道管理費(fèi) 貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 應(yīng)交稅金 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 應(yīng)交稅金 應(yīng)交河道管理費(fèi) 7. 營(yíng)業(yè)稅申報(bào)審批 酒店會(huì)計(jì) /總部總賬會(huì)計(jì)在次月 15 日前按統(tǒng)一的格式（見(jiàn)附件 3）發(fā)送郵件給店長(zhǎng)，店長(zhǎng)審核后發(fā)送 郵件給區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理（必須將該表格粘貼在郵件中），區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后發(fā)送郵件給財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后發(fā)回復(fù)審批郵件給區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理，抄送所有酒店店長(zhǎng)、財(cái)務(wù)和出納 /總部總賬會(huì)計(jì)。 總部總賬會(huì)計(jì)打印兩份營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表，至公章保管人處在營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表上加蓋公章。 . 匯算清繳未及時(shí)進(jìn)行，或資料未得到妥善的保存。 各酒店自行從稅務(wù)局認(rèn)定的獲利年度開(kāi)始 申報(bào)納稅。 ，填制匯總表（見(jiàn)附件 7），稅務(wù)經(jīng)理每季度進(jìn)行抽查并在抽查的匯總表上簽字。 9. 企業(yè)所得稅支付及入賬 數(shù)據(jù)傳輸完畢后 ， 系統(tǒng)顯示申報(bào)成功，并將從公司稅務(wù)賬號(hào)中自動(dòng)扣款。 稅務(wù)局受理后發(fā)出匯算清繳結(jié)果通知書(shū)。 . 稅務(wù)經(jīng)理會(huì)每月對(duì)發(fā)布的有關(guān)稅務(wù)法規(guī)和信息進(jìn)行歸檔。 第 23 頁(yè) 共 135 頁(yè) 每年末，財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理匯總關(guān)聯(lián)方交易及余額后，向關(guān)聯(lián)方發(fā)函詢證；如有差異，進(jìn)行分析，分析結(jié)果由會(huì)計(jì)總監(jiān)審批決定是否調(diào)賬。 (5) 當(dāng)壞帳需要核銷時(shí)，由總帳會(huì)計(jì)郵件 /其他書(shū)面形式報(bào)送會(huì)計(jì)總監(jiān)審批后入賬。 《會(huì)計(jì)月末結(jié)賬自查表》的審核及歸檔 ? 各酒店 /總部會(huì)計(jì)填寫(xiě)，并以郵件形式將《會(huì)計(jì)月末結(jié)賬自查表》發(fā)給區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理（對(duì)酒店）或財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理（對(duì)總部） ? 區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理 /財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理審核結(jié)賬工作是否全部完成，審核完成后郵件回復(fù) ? 各酒店 /總部會(huì)計(jì)將《會(huì)計(jì)月末結(jié)賬自查表》連同區(qū)域財(cái) 務(wù)經(jīng)理 /財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理的審批存檔。 科目名稱： 應(yīng)收股利（ 1121） 科目描述： 本科目核算企業(yè)應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和應(yīng)收取其他單位分配的利潤(rùn) 科目 名稱： 應(yīng)收利息（ 1122） 科目描述： 本科目核算企業(yè)因債權(quán)投資而應(yīng)收取的利息 科目 名稱： 應(yīng)收帳款（ 1131） 科目描述： 目前應(yīng)收帳款下有 4 個(gè)子科目，應(yīng)收帳款采用客商輔助核算。 其他應(yīng)收帳款 個(gè)人借款（ 113304） 本科目核算 酒店餐廳原材料備用金，員工餐廳原材料備用金，小商品備用金及 職工個(gè)人借款。 其他應(yīng)收款 — 押金類（ 113308） 本科目核算酒店房屋租金、員工宿舍押金、 POS機(jī)押金、液化氣瓶押金等。 低值易耗品科目下有 9個(gè)子科目： 低值易耗品 — 總經(jīng)辦（ 123101） 低值易耗品 — 前臺(tái) （ 123102） 低值易耗品 — 客房 （ 123103） 低值易耗品 — 餐廳 （ 123104） 低值易耗品 — 工程 （ 123105） 低值易耗品 — 辦公用品（ 123106） 低值易耗品 — 電子設(shè)備（ 123107） 低值易 耗品 — 家具 （ 123108） 低值易耗品 — 其他 （ 123199） 科目 名稱： 材料成本差異（ 1232） 科目 名稱： 自制半成品 （ 1241） 科目 名稱： 庫(kù)存商品（ 1243） 科目描述： 本科目核算企業(yè)購(gòu)入用于銷售的商品 庫(kù)存商品一級(jí)科目下 5 個(gè)子科目 庫(kù)存商品 — 小商品（ 124301） 核算用于銷售的小商品 庫(kù)存商品 — 圖書(shū) （ 124302） 核算用于銷售的非買斷圖書(shū) 庫(kù)存商品 — 卡類 （ 124303） 核算用于銷售及換卡和升級(jí)的家賓卡 庫(kù)存商品 — 酒水 （ 124304） 核算用于銷售的酒 水和飲料 庫(kù)存商品 — 其他 （ 124305） 核算除小商品，圖書(shū)，家賓卡，酒水以外的庫(kù)存物品 科目 名稱： 商品進(jìn)銷差價(jià)（ 1244） 科目 名稱： 委托加工物資（ 1251） 科目 名稱： 委托代銷商品（ 1261） 科目 名稱： 受托代銷商品（ 1271） 科目 名稱： 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（ 1281） 第 33 頁(yè) 共 135 頁(yè) 科目 名稱： 分期收款發(fā)出商品（ 1291） 科目 名稱： 待攤費(fèi)用（ 1301） 科目描述： 本科目核算企業(yè)已經(jīng)支出，但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?1 年以內(nèi)(包括 1 年 )的各項(xiàng)費(fèi)用，如預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)用、固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，以 及一次購(gòu)買印花 稅票和一次交納印花稅稅額較大需分?jǐn)偟臄?shù)額等；分別按以下 2 級(jí)科 目 核算酒店出納 /總賬會(huì)計(jì)月末編制待攤費(fèi)用計(jì)算表，酒店會(huì)計(jì)初審，區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理 /財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理審核后郵件回復(fù)，出納 /總賬會(huì)計(jì)憑回復(fù)郵件入賬 目前待攤費(fèi)用科目下有 29 個(gè)子科目。 待攤費(fèi)用 — 人事招聘 （ 130108）核算新開(kāi)酒店開(kāi)業(yè)前為招聘等支付的費(fèi)用，按一年攤銷。 待攤費(fèi)用 — 清潔費(fèi)（ 130116）支付的 垃圾清運(yùn)費(fèi)分 1 年攤銷，但是不包括開(kāi)業(yè)時(shí)的清潔費(fèi)，開(kāi)業(yè)時(shí) 清潔費(fèi)在開(kāi)業(yè)的當(dāng)月一次性入費(fèi)用。 待攤費(fèi)用 — 衛(wèi)生檢測(cè)（ 130123）支付的衛(wèi)生檢測(cè)費(fèi)用，按 1年攤銷。 長(zhǎng)期債權(quán)投資科目現(xiàn)下有 2 個(gè) 2級(jí)科