【正文】 入 支出 凈額＋ 1 430 50 ＋ 380＋ 2 360 760 － 400＋ 3 500 370 ＋ 130＋ 4 750 230 ＋ 520＋ 5 450 120 ＋ 330期間凈額： ＋ 960現(xiàn)金狀況一覽表 1995 年 8 月 12 日子公司 日終現(xiàn)金余額所需最低現(xiàn)金余額現(xiàn)金多余或不足意大利 ＋ 400 150 ＋ 250法國(guó) － 150 100 － 250英國(guó) ＋ 100 125 － 25德國(guó) ＋ 350 250 ＋ 100公司總計(jì) ＋ 75應(yīng)收應(yīng)付款矩陣 應(yīng)付單位應(yīng)收單位英國(guó)子公司 比利時(shí)子公司 法國(guó)子公司 意大利子公司應(yīng)收款合計(jì)英國(guó)子公司 —— $3 ,00 0 $4 ,00 0 $5 ,00 0 12 ,00 0比利時(shí)子公司 4 , 000 —— 2,0 00 3,0 00 9,0 00法國(guó)子公司 5,0 00 3,0 00 —— 1,0 00 9,0 00意大利子公司 6 ,00 0 5,0 00 2,0 00 —— 13 ,00 0應(yīng)付款合計(jì) $1 5,0 0 0 $1 1,0 0 0 $8 ,00 0 $9 ,00 0 43 ,00 0應(yīng)收應(yīng)付金額結(jié)算表 單位 應(yīng)付 應(yīng)收 凈應(yīng)付 凈應(yīng)收英國(guó)子公司比利時(shí)子公司法國(guó)子公司意大利子公司$15 ,000 11,00 0 8,000 9,000$12 ,000 9,000 9,000 13,00 0$3,00 0 2,000 —— ——$ —— —— 1, 000 4,000合計(jì) $43 ,000 $43 ,000 $ 5,000 $ 5,000。 ? 在法律和行政約束范圍內(nèi) ， 最大程度地利用轉(zhuǎn)移價(jià)格 (定價(jià) )機(jī)制 ， 增強(qiáng)公司的盈利能力 。 ? 依據(jù)集團(tuán)母公司對(duì)子公司管理方式的不同，可以分為三種基本類型： ? 資本型企業(yè)集團(tuán) ? 產(chǎn)業(yè)型企業(yè)集團(tuán) ? 混合型企業(yè)集團(tuán) （ 1）資本型企業(yè)集團(tuán) ? 以資本為紐帶，集權(quán)或分權(quán)的選擇取決于： ? 母公司的一員及其對(duì)實(shí)施集權(quán)或分權(quán)利弊的判斷， ? 母公司所關(guān)注的是： ? 資本的保值與增值 ? 對(duì)于不同類型的下屬企業(yè)采用不同的管理體制 （ 1）資本型企業(yè)集團(tuán) ? 對(duì)資本型子公司以及涉及資本運(yùn)作活動(dòng)的子公司 ? 大多是是集權(quán)管理模式 ? 對(duì)不涉及資本運(yùn)作或純粹于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)體的子公司 ? 將經(jīng)營(yíng)管理的自主權(quán)充分授予子公司，只要其收益回報(bào)或市場(chǎng)價(jià)值符合總部資本保值與增值目標(biāo)，通常不予干涉。 Ｍ型組織結(jié)構(gòu) ? M型組織結(jié)構(gòu)的特征： ? 各事業(yè)部是具有相對(duì)獨(dú)立性、獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的利潤(rùn)中心 ? 利潤(rùn)中心在生產(chǎn)、銷售、采購(gòu)、運(yùn)輸?shù)雀黜?xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中具有自主權(quán) Ｍ型組織結(jié)構(gòu) ? 公司總部的主要職責(zé)： ? 監(jiān)督、評(píng)價(jià)、控制和協(xié)調(diào)各事業(yè)部的活動(dòng) ? 致力于制定戰(zhàn)略性計(jì)劃 ? 研究制定公司各項(xiàng)重要政策 Ｍ型組織結(jié)構(gòu) ? M型組織結(jié)構(gòu)存在的缺點(diǎn)： ? 具有獨(dú)立性的各個(gè)事業(yè)部易于產(chǎn)生本位主義，影響各部門之間的協(xié)調(diào) ? 在公司上層與事業(yè)部都要設(shè)置職能機(jī)構(gòu)，可能造成機(jī)構(gòu)重疊，管理成本增加 ? 集權(quán)與分權(quán)的“度”難于處理 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制模式 企業(yè)集團(tuán)管理體制 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制 企業(yè)集團(tuán)資金管理模式 企業(yè)集團(tuán)管理體制 ? 企業(yè)集團(tuán)管理面臨的最大問題： ? 集權(quán)制還是分權(quán)制？ ? 體制上： ? 關(guān)系著組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置與權(quán)責(zé)利的明確 ? 管理戰(zhàn)略上 ? 關(guān)系著集團(tuán)總部對(duì)成員企業(yè)積極性的判斷與專業(yè)分工和團(tuán)隊(duì)協(xié)作機(jī)制的塑造 企業(yè)集團(tuán)管理體制 ? 集團(tuán)公司中 “ 權(quán) ” 的含義 ? 生產(chǎn)權(quán) ? 經(jīng)營(yíng)權(quán) ? 財(cái)務(wù)權(quán) ? 財(cái)會(huì)信息權(quán) ? 人事權(quán) 企業(yè)集團(tuán)管理體制 ? “ 集權(quán) ” 與 “ 分權(quán) ” 是相對(duì)的： ? 總部在保持重大決策權(quán)的前提下，將其他事宜的決策權(quán)更多地授予了子公司等成員企業(yè)。 企業(yè)集團(tuán)的組織形式 ? H型組織結(jié)構(gòu) ? U型組織結(jié)構(gòu) ? M型組織結(jié)構(gòu) Ｈ型組織結(jié)構(gòu) (Holding Company) ? 較多地出現(xiàn)于由橫向合并而形成的企業(yè)中，這種結(jié)構(gòu)使合并后的分公司保持了較大的獨(dú)立性。 ? 企業(yè)集團(tuán)不是法律主體，不承擔(dān)民事責(zé)任。 ? 分公司不具有法人資格，不能作為獨(dú)立的成員企業(yè)。 ? 這類集團(tuán)公司，多為一些巨型的財(cái)團(tuán)。 ? 利潤(rùn)中心按成品或地區(qū)設(shè)立，每個(gè)利潤(rùn)中心內(nèi)部通常都是按 U型結(jié)構(gòu)來組織的。 ? 大都趨向集權(quán)與分權(quán)相互融合的模式 集權(quán)制與分權(quán)制抉擇 ? 應(yīng)考慮的因素 ? 應(yīng)根據(jù)集團(tuán)的不同類型、發(fā)展的不同階段以及不同階段的戰(zhàn)略目標(biāo)取向等因素，對(duì)己權(quán)或分權(quán)管理體制的基本框架、層次結(jié)構(gòu)等作出相宜的選擇與安排。 現(xiàn)金集中管理體制的優(yōu)點(diǎn) ? 資金運(yùn)作信息及時(shí)反饋 ， 有利于發(fā)現(xiàn)下屬單位難于發(fā)現(xiàn)的問題和機(jī)會(huì)