【正文】 現(xiàn)金集中管理體制的優(yōu)點 ? 資金運作信息及時反饋 ， 有利于發(fā)現(xiàn)下屬單位難于發(fā)現(xiàn)的問題和機會 。 ? 利潤中心按成品或地區(qū)設(shè)立，每個利潤中心內(nèi)部通常都是按 U型結(jié)構(gòu)來組織的。 ? 分公司不具有法人資格，不能作為獨立的成員企業(yè)。 企業(yè)集團(tuán)的組織形式 ? H型組織結(jié)構(gòu) ? U型組織結(jié)構(gòu) ? M型組織結(jié)構(gòu) Ｈ型組織結(jié)構(gòu) (Holding Company) ? 較多地出現(xiàn)于由橫向合并而形成的企業(yè)中，這種結(jié)構(gòu)使合并后的分公司保持了較大的獨立性。 ? 依據(jù)集團(tuán)母公司對子公司管理方式的不同，可以分為三種基本類型： ? 資本型企業(yè)集團(tuán) ? 產(chǎn)業(yè)型企業(yè)集團(tuán) ? 混合型企業(yè)集團(tuán) （ 1）資本型企業(yè)集團(tuán) ? 以資本為紐帶，集權(quán)或分權(quán)的選擇取決于： ? 母公司的一員及其對實施集權(quán)或分權(quán)利弊的判斷， ? 母公司所關(guān)注的是： ? 資本的保值與增值 ? 對于不同類型的下屬企業(yè)采用不同的管理體制 （ 1）資本型企業(yè)集團(tuán) ? 對資本型子公司以及涉及資本運作活動的子公司 ? 大多是是集權(quán)管理模式 ? 對不涉及資本運作或純粹于生產(chǎn)經(jīng)營實體的子公司 ? 將經(jīng)營管理的自主權(quán)充分授予子公司，只要其收益回報或市場價值符合總部資本保值與增值目標(biāo)，通常不予干涉。 ? 財務(wù)公司 ? 對內(nèi)：行使資金結(jié)算中心的職能 ? 對外：借助商業(yè)銀行的功能 以財務(wù)公司為載體的資金結(jié)算中心模式 ? 優(yōu)點： ? 財務(wù)公司與集團(tuán)公司利益的一致性 ? 財務(wù)公司辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，更有利于協(xié)調(diào)銀行與銀行之間、企業(yè)與銀行之間的關(guān)系 ? 財務(wù)公司辦理資金結(jié)算由外部商業(yè)銀行無法替代的優(yōu)勢條件 －集支付、協(xié)調(diào)、監(jiān)督于一體 ? 有助于加強收支兩條線管理 XX公司的經(jīng)驗 現(xiàn)金日報現(xiàn)金日報日期： 1995 年 8 月 12 日地點： 意大利現(xiàn)金余額： ＋ 400五日觀測日期 收入 支出 凈額＋ 1 240 340 － 100＋ 2 400 275 ＋ 125＋ 3 480 205 ＋ 275＋ 4 90 240 － 150＋ 5 300 245 ＋ 55期間凈額： ＋ 205現(xiàn)金日報日期： 1 995 年 8 月 12 日地點： 法國現(xiàn)金余額： － 150五日觀測日期 收入 支出 凈額＋ 1 400 200 ＋ 2 00＋ 2 125 225 － 1 00＋ 3 300 700 － 4 00＋ 4 275 275 0＋ 5 250 100 ＋ 1 50期間凈額： ＋ 15 0現(xiàn)金日報日期： 1995 年 8 月 12 日地點： 英國現(xiàn)金余額： ＋ 100五日觀測日期 收入 支出 凈額＋ 1 100 50 ＋ 50＋ 2 260 110 ＋ 150＋ 3 150 350 － 200＋ 4 300 50 ＋ 250＋ 5 200 300 － 100期間凈額： ＋ 150現(xiàn)金日報日期： 1995 年 8 月 12 日地點： 德國現(xiàn)金余額： ＋ 350五日觀測日期 收入 支出 凈額＋ 1 430 50 ＋ 380＋ 2 360 760 － 400＋ 3 500 370 ＋ 130＋ 4 750 230 ＋ 520＋ 5 450 120 ＋ 330期間凈額： ＋ 960現(xiàn)金狀況一覽表 1995 年 8 月 12 日子公司 日終現(xiàn)金余額所需最低現(xiàn)金余額現(xiàn)金多余或不足意大利 ＋ 400 150 ＋ 250法國 － 150 100 － 250英國 ＋ 100 125 － 25德國 ＋ 350 250 ＋ 100公司總計 ＋ 75應(yīng)收應(yīng)付款矩陣 應(yīng)付單位應(yīng)收單位英國子公司 比利時子公司 法國子公司 意大利子公司應(yīng)收款合計英國子公司 —— $3 ,00 0 $4 ,00 0 $5 ,00 0 12 ,00 0比利時子公司 4 , 000 —— 2,0 00 3,0 00 9,0 00法國子公司 5,0 00 3,0 00 —— 1,0 00 9,0 00意大利子公司 6 ,00 0 5,0 00 2,0 00 —— 13 ,00 0應(yīng)付款合計 $1 5,0 0 0 $1 1,0 0 0 $8 ,00 0 $9 ,00 0 43 ,00 0應(yīng)收應(yīng)付金額結(jié)算表 單位 應(yīng)付 應(yīng)收 凈應(yīng)付 凈應(yīng)收英國子公司比利時子公司法國子公司意大利子公司$15 ,000 11,00 0 8,000 9,000$12 ,000 9,000 9,000 13,00 0$3,00 0 2,000 —— ——$ —— —— 1, 000 4,000合計