資金與預(yù)算作業(yè)準(zhǔn)則(更新版)
【正文】 員編制、公司管理狀況和不同的控制政策加上預(yù)期變動(dòng)情況適當(dāng)修正而成。 銷(xiāo)售預(yù)算由摩托車(chē)營(yíng)銷(xiāo)中心、售后服務(wù)中心、汽車(chē)貿(mào)易公司組織各下屬單位或部門(mén)研究編制，并提供銷(xiāo)售計(jì)劃說(shuō)明書(shū)。 （一） 經(jīng)營(yíng)預(yù)算 經(jīng)營(yíng)預(yù)算是指與公司日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)、具有實(shí)質(zhì)性的基本活動(dòng)的預(yù)算，與公司損益表的計(jì)算有關(guān)。 （二） （三） 審查和協(xié)調(diào)各系統(tǒng)、部門(mén)的預(yù)算申報(bào)工作，并討論建議 （四） 解決有關(guān)方面在編制預(yù)算時(shí)可能發(fā)生的矛盾和爭(zhēng)執(zhí)。 通過(guò)各種標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定，事前的合理規(guī)劃，并經(jīng)由各管理階層的積極參與，以達(dá)到避免錯(cuò)誤、減少浪費(fèi)、激勵(lì)士氣，降低成本和創(chuàng)造利潤(rùn)的目的。并于次月十五日前編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較編制資金來(lái)源運(yùn)用比較表 (附表 )各一式四份，呈總經(jīng)理 (經(jīng)理 )核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室 (經(jīng)理室 )，一份送財(cái)務(wù)部，一份送總管理處總經(jīng)理室。 (三 )設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會(huì)計(jì)部門(mén)依據(jù)分期付款償 (四 )機(jī)械設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部門(mén)依據(jù)工程合約及進(jìn)度，預(yù)定支付預(yù)算及資材部門(mén)依據(jù)外購(gòu) L/C 開(kāi)立計(jì)劃，預(yù)計(jì)支付資金編列 (附 表 ) 第九條 資材部門(mén)依請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購(gòu)原物料支付資金編列 (附表 ) 第十條 會(huì)計(jì)部門(mén)依據(jù)產(chǎn)銷(xiāo)計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付 第十一條 (一 )托工工廠：托工經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)參照拖工廠商別約定付款條件等 (二 )制造費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門(mén)依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，參考制度費(fèi)用有關(guān)資料 (三 )推銷(xiāo)費(fèi)用：營(yíng) 業(yè)部門(mén)依據(jù)營(yíng)業(yè)計(jì)劃，參照以往月份推銷(xiāo)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)額之比例推算編列。 第四條 公司成立預(yù)算委員會(huì)作為推行預(yù)算計(jì)劃的組織，管理會(huì)計(jì)部為年度全面預(yù)算編制、調(diào)整、監(jiān)督執(zhí)行、考核和評(píng)價(jià)的主管部門(mén)。 （三） （四） 匯總各系統(tǒng)、部門(mén)的初步預(yù)算，提出建議事項(xiàng)和初步預(yù)算報(bào)表，提交預(yù)算委員會(huì)討論。 （二） 財(cái)務(wù)預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算是指與公司現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況有關(guān)的各項(xiàng)預(yù)算，主要包括：現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。 采購(gòu)預(yù)算由采購(gòu)部門(mén)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)、庫(kù)管部門(mén)研究編制?，F(xiàn)金預(yù)算由四部分組成： 現(xiàn)金收入：包括期初的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)和預(yù)算期內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金收入，如現(xiàn)銷(xiāo)收入、收回的應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)到期兌現(xiàn)和票據(jù)貼現(xiàn)收入等。 （六） 預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 預(yù)計(jì)損益表反映公司預(yù)算期內(nèi) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成果的利潤(rùn)計(jì)劃，它是在 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是反映公司預(yù)算期末財(cái)務(wù)狀況的總括性預(yù)算，表中除上年期末已知數(shù)外，其余項(xiàng)目均應(yīng)在前述各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)上分析填列。 11 月 5 日 由董事長(zhǎng)召開(kāi)董事會(huì)會(huì)議，聽(tīng)取預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行委員（管理會(huì)計(jì)部經(jīng)理）關(guān)于本年度預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報(bào)告、總經(jīng)理關(guān)于下年度經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃報(bào)告；研究確定公司下年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和投資方案。 12 月 10 日 由總經(jīng)理召開(kāi)第五次公司預(yù)算委員會(huì)會(huì)議，討論通過(guò)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及全面預(yù)算草案。 （二） 各系統(tǒng)就本季度預(yù)算執(zhí)行情況及下季度預(yù)算計(jì)劃方案作報(bào)告并提供書(shū)面材料。 若費(fèi)用超支，則按該項(xiàng)費(fèi)用超支部分的 30%給予該部門(mén)負(fù)責(zé)人處罰，按該項(xiàng)費(fèi)用超支部分的 10%給予該部門(mén) 負(fù)責(zé)人直接上級(jí)
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