資金與預(yù)算作業(yè)準(zhǔn)則-文庫吧在線文庫
【正文】 及其克服對策、單位別（分公司、零配件經(jīng)銷部、零售部等）銷售計劃表、客戶別 （二） 采購預(yù)算 采購預(yù)算用來確定預(yù)算期商品采購數(shù)量和采購成本，它是以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)編制的，同時考慮期初商品存貨水平。 （五） 現(xiàn)金預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算是用來反映預(yù)算期內(nèi)由于銷售、管理和資本支出引起的一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。如現(xiàn)金多余，可用于償還借款或購買用于短期投資的有價證券等。 第十二條 10 月 25 日 公司預(yù)算委員會主任委員 （總經(jīng)理）召開第一次預(yù)算委員會會議，聽取公司預(yù)算委員會執(zhí)行委員（管理會計部經(jīng)理）關(guān)于本年度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報告，財務(wù)總監(jiān)作補(bǔ)充說明，總經(jīng)理布置各系統(tǒng)、部門制訂下年度工作目標(biāo)和計劃。 30 日 各系統(tǒng)根據(jù)第四次公司預(yù)算委員會會議決議，根據(jù)核定的有關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)修訂預(yù)算方案，編制預(yù)算計劃草案并報送管理會計部。 第五章 季度預(yù)算調(diào)整與月度預(yù)算分析、平衡 第十四條 每季度末月 22 日公司預(yù)算委員會 召開季度預(yù)算調(diào)整會議，根據(jù)市場變化情況及公司經(jīng)營情況對年度預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。 第十七條 管理會計部于每月 5 日前匯總、分析各系統(tǒng)、部門上月度費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況，并根據(jù)實(shí)際情況與計劃發(fā)生的偏差進(jìn)行原因分析，及時采取相應(yīng)措施改進(jìn)工作。 第二十一條 本制度自頒布之 日起施行。該部門負(fù)責(zé)人接到“懲戒通知單”后五日內(nèi)可向管理會計部核對，如超過五日未有核對則視為同意接受，該部門負(fù)責(zé)人與其直接上級按規(guī)定時間將罰款繳至財務(wù)會計部會計室，否則將在當(dāng)月工資中雙倍扣除。 （四） 預(yù)算委員會執(zhí)行委員（管理會計部經(jīng)理）根據(jù)季度調(diào)整草案作出正式調(diào)整方案，報總經(jīng)理核準(zhǔn)后下達(dá)各系統(tǒng)，總經(jīng)理上報董事會。由董事會批準(zhǔn)。 11 月 18 日 由總經(jīng)理召開第三次預(yù)算委員會會議，宣布董事會確定的公司下年度經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算方案；向各系統(tǒng)布置編制下年度經(jīng)營預(yù)算任務(wù)。 預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計現(xiàn)金流量表由管理會計部負(fù)責(zé)編制。 現(xiàn)金收支差額：列示現(xiàn)金收入合計與現(xiàn)金支出合計的差額。 期末存貨預(yù)算由采購部門、財務(wù)會計部門、庫管部門研究編制。 （三） 資本支出預(yù)算 資本支出 預(yù)算是指公司不經(jīng)常發(fā)生的一次性業(yè)務(wù)的預(yù)算，如公司固定資產(chǎn)的購置、擴(kuò)建、改建、更新等都必須在投資項(xiàng)目可行性研究的基礎(chǔ)上編制預(yù)算，具體反映投資的時間、規(guī)模、收益以及資金的籌措方式等。 （七） 根據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行情況，編報預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報告提交預(yù)算委員會。 公司總部各部門和各下屬單位要積極配合管理會計部工作，按規(guī)定和要求保質(zhì)保量按時報送有關(guān)資料，自覺接受監(jiān)督和指導(dǎo)。 第十二條 凡不屬于上列各項(xiàng)之支出皆屬之，包括償還長期 (分期 )款、股息、紅利等之支付。 □ 總 則 第一條 為提高各公司經(jīng)營效暨配合財務(wù)部門統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，各公司除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計表，以期達(dá)成資金運(yùn)用之最高效益，特依“關(guān)系企業(yè)資 第二條 本準(zhǔn)則所稱資金，系指庫存現(xiàn)金，銀行存款及隨時可變現(xiàn)之有價證券而言。其數(shù)額在 30 □ 異常說明 第十三條 各公司應(yīng)按月編制資金來源運(yùn)用比較表
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