資金與預(yù)算作業(yè)準(zhǔn)則(完整版)
【正文】 ，以了解資金實際運(yùn)用情形，其中實際數(shù)與預(yù)計比 較每項差異在 10%以上者，應(yīng)由資料提供部門填列資金差異報告表 (附表 )列明差異原因，于每月十日前送 □ 資金調(diào)度 第十四條 資金調(diào)度 (一 )各公司營運(yùn)資金由公司 (事業(yè)部 )最高主管負(fù)責(zé)籌劃，并由總 (二 )各公司資材部門應(yīng)按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列“購料借款月報表” (附表 )于當(dāng)月 24 日由各公司總經(jīng)理室分送財務(wù) (三 )財務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動 用資金，定期存款余額等資料編列能源企業(yè)國內(nèi)銀行短期借款明細(xì)表 (附表 ) □ 附 則 第十五條 本準(zhǔn)則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實施，修改時亦同。 第五條 本制度適用于整個集團(tuán)公司。 （八） 辦理其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。 第二節(jié) 預(yù)算計劃編制方法 第十條 （一） 銷售預(yù)算 銷售預(yù)算在銷售預(yù)測的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司年度目標(biāo)利潤確定的銷售量和銷售額來編制。 （四） 銷售及管理費用預(yù)算 銷售及管理費用預(yù)算是指預(yù)算期內(nèi)銷售業(yè)務(wù)和日常管理活動中所發(fā)生的各項費用的預(yù)算。差額為正，說明收大于支，現(xiàn)金有多余；現(xiàn)金為負(fù)，說明支大于出，現(xiàn)金不足。 （七） 由公司行政管理部、人力資源部負(fù)責(zé)編制，辦公室負(fù)責(zé)擬訂組織機(jī)構(gòu)編制合理化計劃、管理規(guī)章制度推行計劃；總務(wù)部負(fù)責(zé)擬訂公司財產(chǎn)增減變動計劃、辦公物資費用計劃、福利設(shè)施建設(shè)計劃；人事部負(fù)責(zé)擬 訂人員增減變動計劃；勞資部負(fù)責(zé)擬訂員工薪資調(diào)整與激勵計劃；培訓(xùn)部負(fù)責(zé)擬訂人力發(fā)展培訓(xùn)計劃，以供公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行經(jīng)營管理決策和財務(wù)會計部編制管理費用的參考。 20 日 各系統(tǒng)召開預(yù)算會議，根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和財務(wù)預(yù)算方案，對所屬各單位、各部門預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分解，責(zé)成各單位、各部門經(jīng)理擬訂各項初步預(yù)算方案，并設(shè)定有關(guān)費用的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。 15 日 董事長召開董事會會議，討論通過公司年度經(jīng)營計劃與全面預(yù)算草案。 第十五條 每月 24 日各系統(tǒng)總監(jiān)、汽車貿(mào)易公司經(jīng)理向總經(jīng)理提供下月工作計劃，工作計劃主要包括：工作目標(biāo)、主要工作、時間進(jìn)度表、完成標(biāo)準(zhǔn)；向管 理會計部報送下月度預(yù)算。 第六章 附則 第十八條 本制度由管理會計部制訂并負(fù)責(zé)解釋、檢查與考核。 第二十條 本制度施行后，原有的類似制度自行終止，與本制度有抵觸的規(guī)定以本制度為準(zhǔn)。 第十六條 每月 28 日財務(wù)總監(jiān)組織召開月度預(yù)算分析與平衡會議，詳見《例會制度》。 第十三條 每年 10 月 20 日前，預(yù)算執(zhí)行委員（管理會計部經(jīng)理）應(yīng)詳盡作出本年度預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報告提交預(yù)算委員會各位委員和董事會計財室，同時準(zhǔn)備預(yù)算編制籌備事項。 29 日 由總經(jīng)理召開第四次公司預(yù)算委員會會議，討論、修訂各系統(tǒng)提交的初步預(yù)算方案和有關(guān)費用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。 第三節(jié) 預(yù)算編審程序 第十一條 公司全面預(yù)算編制采取自上而下、自下而上的方法，不斷反復(fù)和修正，最 后由公司董事會批準(zhǔn)，由管理會計部以書面形式向下分解傳達(dá)。如現(xiàn)金不足可向銀行貸款或發(fā)放短期商業(yè)票據(jù)等以籌集資金。 銷售及管理費用由財務(wù)會計部在管理會計部的配合協(xié)助 下，參照上年度實際開支，根據(jù)銷售預(yù)算、費用性質(zhì)、人
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