【正文】 若費(fèi)用超支，則按該項(xiàng)費(fèi)用超支部分的 30%給予該部門(mén)負(fù)責(zé)人處罰，按該項(xiàng)費(fèi)用超支部分的 10%給予該部門(mén) 負(fù)責(zé)人直接上級(jí)處罰。 12 月 10 日 由總經(jīng)理召開(kāi)第五次公司預(yù)算委員會(huì)會(huì)議，討論通過(guò)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及全面預(yù)算草案。 （六） 預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 預(yù)計(jì)損益表反映公司預(yù)算期內(nèi) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成果的利潤(rùn)計(jì)劃，它是在 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是反映公司預(yù)算期末財(cái)務(wù)狀況的總括性預(yù)算，表中除上年期末已知數(shù)外，其余項(xiàng)目均應(yīng)在前述各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)上分析填列。 采購(gòu)預(yù)算由采購(gòu)部門(mén)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)、庫(kù)管部門(mén)研究編制。 （三） （四） 匯總各系統(tǒng)、部門(mén)的初步預(yù)算，提出建議事項(xiàng)和初步預(yù)算報(bào)表，提交預(yù)算委員會(huì)討論。 (三 )設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會(huì)計(jì)部門(mén)依據(jù)分期付款償 (四 )機(jī)械設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部門(mén)依據(jù)工程合約及進(jìn)度，預(yù)定支付預(yù)算及資材部門(mén)依據(jù)外購(gòu) L/C 開(kāi)立計(jì)劃，預(yù)計(jì)支付資金編列 (附 表 ) 第九條 資材部門(mén)依請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購(gòu)原物料支付資金編列 (附表 ) 第十條 會(huì)計(jì)部門(mén)依據(jù)產(chǎn)銷(xiāo)計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付 第十一條 (一 )托工工廠(chǎng)：托工經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)參照拖工廠(chǎng)商別約定付款條件等 (二 )制造費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門(mén)依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，參考制度費(fèi)用有關(guān)資料 (三 )推銷(xiāo)費(fèi)用：營(yíng) 業(yè)部門(mén)依據(jù)營(yíng)業(yè)計(jì)劃，參照以往月份推銷(xiāo)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)額之比例推算編列。 通過(guò)各種標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定，事前的合理規(guī)劃，并經(jīng)由各管理階層的積極參與，以達(dá)到避免錯(cuò)誤、減少浪費(fèi)、激勵(lì)士氣，降低成本和創(chuàng)造利潤(rùn)的目的。 （一） 經(jīng)營(yíng)預(yù)算 經(jīng)營(yíng)預(yù)算是指與公司日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)、具有實(shí)質(zhì)性的基本活動(dòng)的預(yù)算，與公司損益表的計(jì)算有關(guān)。 銷(xiāo)售及管理費(fèi)用由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部在管理會(huì)計(jì)部的配合協(xié)助 下，參照上年度實(shí)際開(kāi)支，根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算、費(fèi)用性質(zhì)、人員編制、公司管理狀況和不同的控制政策加上預(yù)期變動(dòng)情況適當(dāng)修正而成。 第三節(jié) 預(yù)算編審程序 第十一條 公司全面預(yù)算編制采取自上而下、自下而上的方法，不斷反復(fù)和修正，最 后由公司董事會(huì)批準(zhǔn)，由管理會(huì)計(jì)部以書(shū)面形式向下分解傳達(dá)。 第十三條 每年 10 月 20 日前，預(yù)算執(zhí)行委員（管理會(huì)計(jì)部經(jīng)理）應(yīng)詳盡作出本年度預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報(bào)告提交預(yù)算委員會(huì)各位委員和董事會(huì)計(jì)財(cái)室，同時(shí)準(zhǔn)備預(yù)算編制籌備事項(xiàng)。 第二十條 本制度施行后，原有的類(lèi)似制度自行終止，與本制度有抵觸的規(guī)定以本制度為準(zhǔn)。 第十五條 每月 24 日各系統(tǒng)總監(jiān)、汽車(chē)貿(mào)易公司經(jīng)理向總經(jīng)理提供下月工作計(jì)劃，工作計(jì)劃主要包括：工作目標(biāo)、主要工作、時(shí)間進(jìn)度表、完成標(biāo)準(zhǔn)；向管 理會(huì)計(jì)部報(bào)送下月度預(yù)算。 20 日 各系統(tǒng)召開(kāi)預(yù)算會(huì)議，根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)預(yù)算方案，對(duì)所屬各單位、各部門(mén)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分解，責(zé)成各單位、各部門(mén)經(jīng)理擬訂各項(xiàng)初步預(yù)算方案，并設(shè)定有關(guān)費(fèi)用的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。差額為正，說(shuō)明收大于支，現(xiàn)金有多余；現(xiàn)金為負(fù)，說(shuō)明支大于出，現(xiàn)金不足。 第二節(jié) 預(yù)算計(jì)劃編制方法 第十條 （一） 銷(xiāo)售預(yù)算 銷(xiāo)售預(yù)算在銷(xiāo)售預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司年度目標(biāo)利潤(rùn)確定的銷(xiāo)售量和銷(xiāo)售額來(lái)編制。 第五條