【正文】 本制度適用于整個集團公司。 □ 總 則 第一條 為提高各公司經(jīng)營效暨配合財務部門統(tǒng)籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用，各公司除應按年編制年度資金預算外，并應逐月編列資金預計表，以期達成資金運用之最高效益，特依“關系企業(yè)資 第二條 本準則所稱資金，系指庫存現(xiàn)金，銀行存款及隨時可變現(xiàn)之有價證券而言。 公司總部各部門和各下屬單位要積極配合管理會計部工作，按規(guī)定和要求保質保量按時報送有關資料，自覺接受監(jiān)督和指導。 （三） 資本支出預算 資本支出 預算是指公司不經(jīng)常發(fā)生的一次性業(yè)務的預算，如公司固定資產(chǎn)的購置、擴建、改建、更新等都必須在投資項目可行性研究的基礎上編制預算，具體反映投資的時間、規(guī)模、收益以及資金的籌措方式等。 現(xiàn)金收支差額：列示現(xiàn)金收入合計與現(xiàn)金支出合計的差額。 11 月 18 日 由總經(jīng)理召開第三次預算委員會會議，宣布董事會確定的公司下年度經(jīng)營目標、經(jīng)營計劃和財務預算方案；向各系統(tǒng)布置編制下年度經(jīng)營預算任務。 （四） 預算委員會執(zhí)行委員（管理會計部經(jīng)理）根據(jù)季度調整草案作出正式調整方案，報總經(jīng)理核準后下達各系統(tǒng)，總經(jīng)理上報董事會。 第二十一條 本制度自頒布之 日起施行。 第五章 季度預算調整與月度預算分析、平衡 第十四條 每季度末月 22 日公司預算委員會 召開季度預算調整會議，根據(jù)市場變化情況及公司經(jīng)營情況對年度預算進行調整。 第十二條 10 月 25 日 公司預算委員會主任委員 （總經(jīng)理）召開第一次預算委員會會議，聽取公司預算委員會執(zhí)行委員（管理會計部經(jīng)理）關于本年度預算執(zhí)行情況和分析建議報告，財務總監(jiān)作補充說明，總經(jīng)理布置各系統(tǒng)、部門制訂下年度工作目標和計劃。 （五） 現(xiàn)金預算 現(xiàn)金預算是用來反映預算期內(nèi)由于銷售、管理和資本支出引起的一切現(xiàn)金收支及其結果的預算。主要包括：銷售預算、采購預算、銷售成本預算、期末存貨預算、銷售及管理費用預算等。 第二條 全面預算指在預測與決策的基礎上，按照規(guī)定的目標將公 司未來的銷售、成本、現(xiàn)金流入與流出等以計劃的形式具體、系統(tǒng)地反映出來，以便有效地組織與協(xié)調公司全部的經(jīng)營活動，完成公司既定的目標。其數(shù)額在 30 □ 支 出 第八條 (一 )支出：依土地管理小組或特定經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付計劃提 (二 )房屋：營建部門依據(jù)興建工程進度，預計所需支付資金編列。 （八） 第八條 （一） 提供各系統(tǒng)、部門編制預算所需的表單及進度表等，培訓和指導各系統(tǒng)、部門編制預算 （二） 提供各系統(tǒng)、部門所需的成本、費用明細內(nèi)容等資料供編制預算參考。編制采購預算要保證商品的采購量、銷售量、庫存量之間 保持一定的比例關系，以避免商品的供應不足或超儲積壓。 現(xiàn)金預算由財務會計部在管理會計部的配合協(xié)助下編制。管理會計部編制公司年度全面預算報表，提交預算委員會。同時按照各部門既定的費用預算額度對各部門進行考核評價。管理會計部經(jīng)理開具“懲戒通知單”一式三份，其中兩份送達該部門負責人處，并由其向其直接上級呈報另一份，第三份送至財務會計部。 12 日 總經(jīng)理上報董事會公司年度經(jīng)營計劃及全面預算草案。 預計現(xiàn)金流量表由現(xiàn)金預算匯總而成。 （