資金與預(yù)算作業(yè)準(zhǔn)則(存儲版)
【正文】 償還應(yīng)付款 項、繳納稅金、支付紅利以及資本性支出的有關(guān)費用。 預(yù)計現(xiàn)金流量表由現(xiàn)金預(yù)算匯總而成。 11 月 15 日 由董事長召開第二次董事會會議，討論通過公司下年度財務(wù)預(yù)算方案。 12 日 總經(jīng)理上報董事會公司年度經(jīng)營計劃及全面預(yù)算草案。 （三） 討論通過下季度預(yù)算調(diào)整草案。管理會計部經(jīng)理開具“懲戒通知單”一式三份，其中兩份送達(dá)該部門負(fù)責(zé)人處，并由其向其直接上級呈報另一份，第三份送至財務(wù)會計部。 。同時按照各部門既定的費用預(yù)算額度對各部門進(jìn)行考核評價。 （一） 預(yù)算委員會執(zhí)行委員（管理會計部經(jīng)理）就本季度預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算目標(biāo)完成情況及分析意見作匯報。管理會計部編制公司年度全面預(yù)算報表，提交預(yù)算委員會。 11 月 1 日 公司預(yù)算執(zhí)行委員會召開第二次預(yù)算委員會會議，聽取各系統(tǒng)、部門匯報下年度工作目標(biāo)和計劃，擬訂公司經(jīng)營管理總目標(biāo)、分目標(biāo)和經(jīng)營計劃。 現(xiàn)金預(yù)算由財務(wù)會計部在管理會計部的配合協(xié)助下編制。這里的現(xiàn)金指庫存現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金。編制采購預(yù)算要保證商品的采購量、銷售量、庫存量之間 保持一定的比例關(guān)系，以避免商品的供應(yīng)不足或超儲積壓。這些預(yù)算以實物量指標(biāo)和價值量指標(biāo)分別反映公司收入與費用的構(gòu)成情況。 （八） 第八條 （一） 提供各系統(tǒng)、部門編制預(yù)算所需的表單及進(jìn)度表等，培訓(xùn)和指導(dǎo)各系統(tǒng)、部門編制預(yù)算 （二） 提供各系統(tǒng)、部門所需的成本、費用明細(xì)內(nèi)容等資料供編制預(yù)算參考。 第三條 公司采取年度編制預(yù)算，季度進(jìn)行調(diào)整，月度作計劃的預(yù)算計劃管理方式，從而增強各項經(jīng)營活動的計劃性。其數(shù)額在 30 □ 支 出 第八條 (一 )支出：依土地管理小組或特定經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付計劃提 (二 )房屋：營建部門依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計所需支付資金編列。 □ 收 入 第四條 營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)計可收 (兌 )現(xiàn)數(shù)編列(附表 ) 第五條 營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合約規(guī)定預(yù)計可收 (兌 )現(xiàn)數(shù)編列 (附表 ) 第六條 (一 )退稅部門依據(jù)申請退稅進(jìn)度，預(yù)計可退現(xiàn)數(shù)編列 (附表) (二 )預(yù)計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，以其能抵繳現(xiàn)金支出，得視 第七條 凡無法直接歸屬于上項收入者皆屬之， 包括財務(wù)收入，增資收現(xiàn)、下腳收入等。 第二條 全面預(yù)算指在預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定的目標(biāo)將公 司未來的銷售、成本、現(xiàn)金流入與流出等以計劃的形式具體、系統(tǒng)地反映出來，以便有效地組織與協(xié)調(diào)公司全部的經(jīng)營活動，完成公司既定的目標(biāo)。 （五） （六） 當(dāng)公司內(nèi)外環(huán)境變化時，修訂預(yù)算及變更各系統(tǒng)、部門 （七） 經(jīng)常檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，促使各有關(guān)方面協(xié)調(diào)一致地完成預(yù)算所規(guī)定的目標(biāo)和任務(wù)。主要包括：銷售預(yù)算、采購預(yù)算、銷售成本預(yù)算、期末存貨預(yù)算、銷售及管理費用預(yù)算等。 銷售計劃說明書內(nèi)容包括：市場的展望、新廠商的開發(fā)、老廠商的淘汰、新客戶的開發(fā)、老客戶的淘汰、經(jīng)銷商、業(yè)務(wù)員顧客激勵辦法、廣告、促銷推廣政策、售價政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減變動、銷售費用的限制、本年度銷售方面所可能遭遇的困難
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