資金與預(yù)算作業(yè)準(zhǔn)則-預(yù)覽頁
【正文】 度全面預(yù)算編制、調(diào)整、監(jiān)督執(zhí)行、考核和評(píng)價(jià)的主管部門。 第二章 預(yù)算委員會(huì)組織與職能 第六條 公司預(yù)算委員會(huì)組織： 主任委員：總 經(jīng) 副主任委員：財(cái)務(wù)總監(jiān) 委員：行政總監(jiān)、人力資源總監(jiān)、營(yíng)銷總監(jiān)、售后服務(wù)總監(jiān)、汽車貿(mào)易公司 經(jīng)理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理、管理會(huì)計(jì)部經(jīng)理 執(zhí)行委員：管理會(huì)計(jì)部經(jīng)理 第七條 （一） 制定和頒布有 關(guān)預(yù)算制度的各項(xiàng)政策。 （三） （四） 匯總各系統(tǒng)、部門的初步預(yù)算，提出建議事項(xiàng)和初步預(yù)算報(bào)表，提交預(yù)算委員會(huì)討論。 第三章 全面預(yù)算的內(nèi)容與編制辦法 第一節(jié) 全面預(yù)算的內(nèi)容 第九條 全面預(yù)算是由一系列預(yù)算按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容及相互關(guān)系有序排列組成的有機(jī)體，主 要包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和資本支出預(yù)算三部分。 （二） 財(cái)務(wù)預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算是指與公司現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況有關(guān)的各項(xiàng)預(yù)算，主要包括：現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。銷售預(yù)算的主要內(nèi)容是銷售量、單價(jià)和銷售收入。 采購(gòu)預(yù)算由采購(gòu)部門、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門、庫管部門研究編制。 銷售及管理費(fèi)用要按其習(xí)性劃分為變動(dòng)性和固定性銷售及管理費(fèi)用?，F(xiàn)金預(yù)算由四部分組成： 現(xiàn)金收入：包括期初的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)和預(yù)算期內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金收入，如現(xiàn)銷收入、收回的應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)到期兌現(xiàn)和票據(jù)貼現(xiàn)收入等。 資金的籌集與運(yùn)用：根據(jù)預(yù)算期現(xiàn)金收支的差額和公司有關(guān)資金管理規(guī)定的各項(xiàng)政策，確定籌集或運(yùn)用現(xiàn)金的數(shù)額。 （六） 預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 預(yù)計(jì)損益表反映公司預(yù)算期內(nèi) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成果的利潤(rùn)計(jì)劃，它是在 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是反映公司預(yù)算期末財(cái)務(wù)狀況的總括性預(yù)算，表中除上年期末已知數(shù)外，其余項(xiàng)目均應(yīng)在前述各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)上分析填列。 （八） 審計(jì)工作計(jì)劃 董事會(huì)所屬審計(jì)監(jiān)察室根據(jù)董事會(huì)的要求和公司具體情況，確定審計(jì)重點(diǎn)，指導(dǎo)審計(jì)監(jiān)察部編制年度審計(jì)工作計(jì)劃，年度審計(jì)工作計(jì)劃經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。 11 月 5 日 由董事長(zhǎng)召開董事會(huì)會(huì)議，聽取預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行委員（管理會(huì)計(jì)部經(jīng)理）關(guān)于本年度預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報(bào)告、總經(jīng)理關(guān)于下年度經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃報(bào)告；研究確定公司下年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和投資方案。 28 日 公司預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行委員（管理會(huì)計(jì)部經(jīng)理）匯總各系統(tǒng)的初步預(yù)算方案，做 成修正案，提交公司預(yù)算委員會(huì)討論。 12 月 10 日 由總經(jīng)理召開第五次公司預(yù)算委員會(huì)會(huì)議，討論通過年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及全面預(yù)算草案。 17 日 總經(jīng)理頒布年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及年度全面預(yù)算，由管理會(huì)計(jì) 18 日 各部門開始編制下年度一月份預(yù)算，經(jīng)本系統(tǒng)總監(jiān)審核后于 25 日之前分報(bào)管理會(huì)計(jì)部、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部和辦公室。 （二） 各系統(tǒng)就本季度預(yù)算執(zhí)行情況及下季度預(yù)算計(jì)劃方案作報(bào)告并提供書面材料。 管理會(huì)計(jì)部匯總各系統(tǒng)、汽車貿(mào)易公司下月度預(yù)算，結(jié)合季度預(yù)算方案和本月預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行分析并加注意見后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。 若費(fèi)用超支，則按該項(xiàng)費(fèi)用超支部分的 30%給予該部門負(fù)責(zé)人處罰，按該項(xiàng)費(fèi)用超支部分的 10%給予該部門 負(fù)責(zé)人直接上級(jí)處罰。 第十九條 本制度報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后施行，修改時(shí)
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