資金與預(yù)算作業(yè)準(zhǔn)則-免費閱讀
【正文】 第十九條 本制度報董事會批準(zhǔn)后施行，修改時亦同。 管理會計部匯總各系統(tǒng)、汽車貿(mào)易公司下月度預(yù)算，結(jié)合季度預(yù)算方案和本月預(yù)算執(zhí)行情況，進行分析并加注意見后報財務(wù)總監(jiān)。 17 日 總經(jīng)理頒布年度經(jīng)營計劃及年度全面預(yù)算，由管理會計 18 日 各部門開始編制下年度一月份預(yù)算，經(jīng)本系統(tǒng)總監(jiān)審核后于 25 日之前分報管理會計部、財務(wù)會計部和辦公室。 28 日 公司預(yù)算委員會執(zhí)行委員（管理會計部經(jīng)理）匯總各系統(tǒng)的初步預(yù)算方案，做 成修正案，提交公司預(yù)算委員會討論。 （八） 審計工作計劃 董事會所屬審計監(jiān)察室根據(jù)董事會的要求和公司具體情況，確定審計重點，指導(dǎo)審計監(jiān)察部編制年度審計工作計劃，年度審計工作計劃經(jīng)董事長批準(zhǔn)后實施。 資金的籌集與運用：根據(jù)預(yù)算期現(xiàn)金收支的差額和公司有關(guān)資金管理規(guī)定的各項政策，確定籌集或運用現(xiàn)金的數(shù)額。 銷售及管理費用要按其習(xí)性劃分為變動性和固定性銷售及管理費用。銷售預(yù)算的主要內(nèi)容是銷售量、單價和銷售收入。 第三章 全面預(yù)算的內(nèi)容與編制辦法 第一節(jié) 全面預(yù)算的內(nèi)容 第九條 全面預(yù)算是由一系列預(yù)算按其經(jīng)濟內(nèi)容及相互關(guān)系有序排列組成的有機體，主 要包括經(jīng)營預(yù)算、財務(wù)預(yù)算和資本支出預(yù)算三部分。 第二章 預(yù)算委員會組織與職能 第六條 公司預(yù)算委員會組織： 主任委員：總 經(jīng) 副主任委員：財務(wù)總監(jiān) 委員：行政總監(jiān)、人力資源總監(jiān)、營銷總監(jiān)、售后服務(wù)總監(jiān)、汽車貿(mào)易公司 經(jīng)理、財務(wù)會計部經(jīng)理、管理會計部經(jīng)理 執(zhí)行委員：管理會計部經(jīng)理 第七條 （一） 制定和頒布有 關(guān)預(yù)算制度的各項政策。 預(yù)算計劃規(guī)定 第一章 總則 第一條 為使公司預(yù)算計劃工作有所遵循，特制定本規(guī)定。為期編表計算及收支運用方便起見，預(yù)計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時可變現(xiàn)之有價證券則歸屬于資金調(diào)度之列 第三條 (一 )資金提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營計劃書編訂時，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月 24 日前逐月預(yù)計次三個月份資金收支資料送會 (二 )各公司會計部門應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運用預(yù)計表 (附表 )按月配合修訂。 (四 )管理費用：會計部門參照以往實際數(shù)及管理部門工作計劃編 (五 )財務(wù)費用：會計部門依據(jù)財務(wù)部門資金調(diào)度情形，核算利息支付編列。 管理會計部要認(rèn)真進行成本習(xí)性分析，合理劃分固定性成本、費用和變動性成本、費用，并根據(jù)公司實際情況制訂明細(xì)科目和控制方法，同時積極指導(dǎo)公司總部各部門及各下屬單位編制預(yù)算，提 供必要的技術(shù)支持。 （五） （六） 比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況，督導(dǎo)各部門切實執(zhí)行預(yù)算。這些預(yù)算以價值量指標(biāo)總括反映經(jīng)營預(yù)算和資本支出預(yù)算的結(jié)果。 （三） 期末存貨預(yù)算 期末存貨預(yù)算反映期末商品存貨的預(yù)計數(shù)，為正確計量預(yù)計損益表中的銷售成本、資產(chǎn)負(fù)債表中的期末存貨提供依據(jù)。 現(xiàn)金支出：指預(yù)算期內(nèi)預(yù)計發(fā)生的現(xiàn)金支出，如采購商品支付貨款、支付工資、支付銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、
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