【正文】 （五）要充分考慮企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益........................3三、建立和完善企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的重要意義.............3（一）保證會計信息真實、完整的有效手段................4（二）有效防范經(jīng)營風(fēng)險、提高經(jīng)營管理效率..............4（三）規(guī)范會計工作秩序、發(fā)展社會審計行業(yè)..............4四、我國中小企業(yè)內(nèi)部會計控制制度存在的問題與原因分析.....5（一）中小企業(yè)內(nèi)部會計控制制度存在的問題..............5（二）我國中小企業(yè)內(nèi)部會計控制制度存在問題的原因分析..6五、完善我國中小企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的措施...............6（一）構(gòu)造良好的控制環(huán)境..............................6 III 中南財經(jīng)法大學(xué)自學(xué)考試本科畢業(yè)論文（二）完善制度建設(shè)....................................7（三）完善企業(yè)會計信息系統(tǒng)............................8（四）堅持內(nèi)部稽核與審計控制..........................8（五）嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制的檢查與考核................9 結(jié)語.....................................................9 參考文獻(xiàn)................................................10IV 中南財經(jīng)法大學(xué)自學(xué)考試本科畢業(yè)論文現(xiàn)在，很多企業(yè)開始重視內(nèi)部控制制度。伴隨經(jīng)濟(jì)越來越向前發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)管制度也不斷創(chuàng)新，因此，對會計管理制度也提出了新的要求，然而，因為現(xiàn)在的會計制度和經(jīng)濟(jì)發(fā)展還是在一個相互協(xié)調(diào)的時間段，會計方面的很多工作還沒有很好的監(jiān)督和管理，經(jīng)濟(jì)犯罪不斷發(fā)生。它是通過企業(yè)內(nèi)部部門和人員在明確分工的基礎(chǔ)上進(jìn)行的相互制約的行為規(guī)范。強(qiáng)化會計信息系統(tǒng)的維護(hù)管理,保證按照企業(yè)會計信息的處理程序進(jìn)行運(yùn)作。再次,建立健全采購與付款控制制度施工企業(yè)具有較多的采購和付款業(yè)務(wù),這項交易應(yīng)建立健全控制制度,為財務(wù)核算提供合理依據(jù)。但施工企業(yè)仍然可以建立內(nèi)部控制,形成有效的內(nèi)部約束機(jī)制。(1)建立不相容職務(wù)相分離制度所謂不相容職務(wù)分離是指對某項交易涉及的各項職責(zé)進(jìn)行合理劃分,使每一個人的工作能自動檢查另一個人或更多人的工作。二、施工企業(yè)內(nèi)部會計控制的建設(shè)從控制環(huán)境包括的內(nèi)容來看,一方面,企業(yè)管理當(dāng)局需要改變和加強(qiáng)對風(fēng)險控制和管理的重視程度,加強(qiáng)經(jīng)營管理觀念等。企業(yè)管理層存在重生產(chǎn)、輕經(jīng)營、重開發(fā)、輕內(nèi)部管理的思想,甚至把內(nèi)部會計控制看作僅僅是財務(wù)管理部門的事情。（6）物業(yè)行業(yè)應(yīng)逐步提高物業(yè)管理的科技含量，促進(jìn)物業(yè)管理行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，提升國際競爭能力。我國目前正處于社會主義市場經(jīng)濟(jì)的初級階段，所以我國物業(yè)管理是市場經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，市場經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行和發(fā)展時刻離不開完善的經(jīng)營機(jī)制。只有及時掌握市場的價格信息、技術(shù)信息，才有辦法決定是自修還是外修。物業(yè)管理公司應(yīng)要求各管理處認(rèn)真編制維修費(fèi)用的全年預(yù)算，同時建立和完善維修費(fèi)用審批制度。另一方面可通過科技手段來降低人工成本。物業(yè)管理企業(yè)由于其工作從空間上要延伸到所管物業(yè)的每個角落，從時間上要延伸到所管物業(yè)的每個時點(diǎn)，（4）管難?！笨颇??！洞呖钔ㄖ獣妨忻魅缥窗匆?guī)定支付欠款，物業(yè)公司將對所欠款項按每日收取滯納金的提示。物業(yè)管理費(fèi)臺賬中應(yīng)收未收的物業(yè)管理費(fèi)要正確反映，信息齊全，與財務(wù)會計帳面進(jìn)行核對。經(jīng)財務(wù)部稽核確認(rèn)，本月財務(wù)賬反映的物業(yè)管理費(fèi)實收數(shù)與月報表實交數(shù)無誤，財務(wù)部門簽字后退回一份由收費(fèi)員保管存檔（6）定期（年末）對應(yīng)收未收物業(yè)管理費(fèi)進(jìn)行清算，對由于各種原因確實無法收回的賬項，由項目部提交報告，由公司總經(jīng)辦共同研究方案。（3）預(yù)繳一個月管理費(fèi)的收取及催繳程序①物業(yè)公司財務(wù)部將于每月15日起向各業(yè)戶發(fā)出下月《管理費(fèi)付款通知書》，詳列應(yīng)交款明細(xì)，規(guī)定業(yè)主須在收到《付款通知書》一個月內(nèi)繳納下月的管理費(fèi)。即物業(yè)管理企業(yè)的成本形成點(diǎn)多。物業(yè)管理企業(yè)的成本構(gòu)成主要包括：員工的薪酬成本、房屋設(shè)備的維修保養(yǎng)費(fèi)用、能源消耗費(fèi)、行政費(fèi)用以及其它各種管理費(fèi)用（1）加強(qiáng)人力資源成本的控制物業(yè)管理企業(yè)職能部門的設(shè)置應(yīng)以精干、高效為宜，部門越少、人員越精越好。物業(yè)管理公司要做好開源節(jié)流，在日常工作中要杜絕浪費(fèi)和貪污，把好容易出問題的環(huán)節(jié)，如耗材、水電費(fèi)等。②采用競爭招標(biāo)方式。為保證全年目標(biāo)成本的實現(xiàn)，財務(wù)部對各管理處實行定期考核，同時各管理處對職工個人實行定期考核，并通過成本管理責(zé)任制考核，使各管理處的預(yù)算成本執(zhí)行情況與單位、個人利益結(jié)合起來。（4）物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)奉行“以人為本”的服務(wù)理念，不斷提升管理服務(wù)的質(zhì)量，創(chuàng)造“和諧”的社區(qū)氛圍。內(nèi)部控制制度的建設(shè)和健全是提高會計信息質(zhì)量的重要手段,施工企業(yè)要治理會計信息失真的現(xiàn)狀,必須要從建設(shè)和完善內(nèi)部控制制度入手,加強(qiáng)內(nèi)部管理,為提升會計信息質(zhì)量建立制度保障。目前,有相當(dāng)一部分企業(yè)沒有建立內(nèi)部監(jiān)督制度,己建立的企業(yè)也未能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用,內(nèi)部監(jiān)督工作得不到必要的重視和支持。及時且充分詳細(xì)地描述交易,以便在會計報表上,對交易作適當(dāng)?shù)姆诸?。通過不相容職務(wù)分離,能夠使內(nèi)部會計控制得到實施,有效保證會計信息的真實完整。財務(wù)印章應(yīng)分開保管,出納人員不得兼任稽核、收入、支出、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。要建立考核、獎勵、晉升、淘汰機(jī)制,定期對會計人員進(jìn)行業(yè)績、道德品質(zhì)、思想操守等綜合考核,獎優(yōu)罰劣,充分激發(fā)會計人員的積極性和責(zé)任感。重視和強(qiáng)化內(nèi)部審計工作,要配備專職內(nèi)部審計人員,定期或不定期對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計,對審計程序、審計方法、審計范圍、審計人員職責(zé)等要有明確的規(guī)定。除文中已經(jīng)注明引用的內(nèi)容外，本論文不包含任何其他人或集體已經(jīng)發(fā)表或撰寫過的作品成果。希望本文的研究，能夠為我國中小企業(yè)的內(nèi)部會計控制問題提供一定的指導(dǎo)與借鑒。所以，這就對會計這個部門和制度提出了很大的要求，會計人員要建立起一個良好的準(zhǔn)則和規(guī)范，并且要嚴(yán)格執(zhí)行，嚴(yán)格控制企業(yè)的內(nèi)部控制，從而確保會計工作的真實性和有效性，使得企業(yè)的資產(chǎn)能夠保持完全和無誤，進(jìn)而使公司良性發(fā)展。二是關(guān)于職責(zé)的劃分控制程序，它是指在交易的時候，對涉及到的每一項具體的職責(zé)進(jìn)行合理的區(qū)別，讓所有人體的工作可能對他人的工作產(chǎn)生制約或者無 中南財經(jīng)法大學(xué)自學(xué)考試本科畢業(yè)論文形的監(jiān)督，因此達(dá)到互相預(yù)防和及時糾正錯誤的目標(biāo)。二、企業(yè)會計的內(nèi)部控制原則在企業(yè)里面，其內(nèi)部會計控制制度是至關(guān)重要的，所以，要不斷對其會計內(nèi)部控制進(jìn)行補(bǔ)充和健全，這樣，才能使企業(yè)的管理水平得到提升，才能保證企業(yè)的各項事業(yè)能夠健康穩(wěn)定發(fā)展，而所有這些的完全，就需要企業(yè)一個科學(xué)，合理和完善的內(nèi)部控制制度。三、建立和完善企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的重要意義作為自我調(diào)節(jié)和自我約束企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的內(nèi)在機(jī)制，企業(yè)內(nèi)部會計控制制度在一個企業(yè)中占有十分重要的地位，發(fā)揮著相當(dāng)重要的作用。有效的評價是基于對企業(yè)風(fēng)險的內(nèi)部會計控制企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，加強(qiáng)在企業(yè)運(yùn)作中的薄弱環(huán)節(jié)的控制，在芽中的各種風(fēng)險，是企業(yè)風(fēng)險防范的最佳方法?？梢姡鐣徲媽?nèi)部會計控制制度在促進(jìn)健康的重要作用，會計核算，建立健全內(nèi)部控制制度，對于促進(jìn)社會審計工作打下了良好的基礎(chǔ)。許多單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部會計控制制度和財務(wù)管理部門，而不是把它放在整個企業(yè)戰(zhàn)略的經(jīng)濟(jì)管理的需要，考慮企業(yè)的規(guī)則形式。與政府監(jiān)管和社會監(jiān)督企業(yè)外部也未能形成有效的合力監(jiān)管系統(tǒng)?？雌饋砗苋妫缓?，這里面很多的監(jiān)督互相盤根錯節(jié)的，功能又有很多相似之處，管理的標(biāo)準(zhǔn)也不統(tǒng)一，管理也很松散。因此企業(yè)員工的勝任能力對內(nèi)部會計控制的效果產(chǎn)生直接而重要的影響。業(yè)務(wù)經(jīng)辦要和審核監(jiān)督互相區(qū)分開來。它能夠在事情發(fā)生前，事情發(fā)生時，還有事情發(fā)生后，對監(jiān)管產(chǎn)生效果。要對內(nèi)部評審進(jìn)行開展的時候，要從內(nèi)控制度開始，按規(guī)矩辦事。要使激勵機(jī)制和約束機(jī)制能夠相得益彰，共同進(jìn)行。關(guān)鍵詞：新會計制度內(nèi)部會計控制核算規(guī)程About The Design Of The Internal Control System OfEnterpriseAbstract: with the rapid development of social economy, the arrival of the knowledge economy has greatly improved the social productive forces, but also to bring unlimited business growth of how to achieve the rapid expansion of business scale and economic benefits of the survival of the fittest petition in the market, in addition to select risk, profitability and strong investment projects and the use of advanced science and technology, strengthening the internal accounting control of the enterprise is the of business environment changes, management theory as well as in recent years due to failure of internal control and management of malignant fraud, require the enterprise39。具體是企業(yè)為了有效的管理會計工作而制定的各種組織、分工、程序、方法、標(biāo)準(zhǔn)、守則和規(guī)程。從國內(nèi)外的情況來看，內(nèi)部會計控制制度的建立，多是一種外部力量推動的結(jié)果，從內(nèi)控制度的受益對象來看，也并不僅僅局限于企業(yè)內(nèi)部，還包括其他的利益相關(guān)者，如外部股東、債權(quán)人、政府等。但是由于各種監(jiān)督的功能交叉、標(biāo)準(zhǔn)不一，再加上分散管理、缺乏橫向信息溝通，未能形成有效的監(jiān)督合力，造成監(jiān)督弱化問題嚴(yán)重，同時不規(guī)范的執(zhí)業(yè)環(huán)境和不正當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)競爭，以及對注冊會計師監(jiān)督不力，使得“經(jīng)濟(jì)警察”的作用并沒有發(fā)揮出來。一個良好的信息系統(tǒng)應(yīng)有助于提高內(nèi)部控制的效率和效果。對企業(yè)各經(jīng)營環(huán)節(jié)、經(jīng)濟(jì)活動操作者的權(quán)力實施有效監(jiān)控，防止權(quán)力的越權(quán)使用和非程序化亂用，造成經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)的現(xiàn)金流類似木桶的最短的木板，要保持企事業(yè)單位正常經(jīng)營活動，必須降低各種控制風(fēng)險，把現(xiàn)金流這一薄弱環(huán)節(jié)控制住。參考文獻(xiàn)：1王本哲，王爾康會計制度設(shè)計中國財經(jīng)經(jīng)濟(jì)出版社2008年2閻達(dá)五，