【正文】 物業(yè)管理費行為，確保物業(yè)管理費按時、全部、足額上繳是財務管理的重點。（2）預繳三個月管理費的收取及催繳程序①物業(yè)公司財務部將于每年3月1日及6月1日、9月1日、12月1日起向各業(yè)戶發(fā)出下一季度〈管理費付款通知書〉，詳列應交款明細，規(guī)定業(yè)主須在收到〈付款通知書〉一個月內(nèi)繳納下一季度的管理費。③《催款通知書》發(fā)出后，業(yè)主逾期未清繳欠款的，物業(yè)公司將于第8日起發(fā)出《最后繳款通知書》，通知其必須于收到《最后繳款通知書》5日內(nèi)繳清，并對所欠款項按每日收取滯納金（從當月欠款的第一天起算）。（3）線長。要實現(xiàn)企業(yè)的低成本擴張，要做到以下兩方面：一方面要科學、合理地制定管理處的用人編制。若在物業(yè)管理中控制了維修費用就可能在很大程度上控制了物業(yè)管理費的支出，維修工作的好壞也直接影響到物業(yè)管理的水平。平時注意小修理，別讓機器超負荷運轉(zhuǎn)后才修理。雖然國務院頒布了于2003年9月1日開始實施的《物業(yè)管理條例》，但《物業(yè)管理條例》沒有涵蓋物業(yè)管理的全部內(nèi)容，整體性、連續(xù)性、實踐性較差且可操作性不強，同時我們也不能簡單地認為一部法規(guī)即可包打天下，還須制定實施細則、辦法等配套法律文件。（5）物業(yè)管理企業(yè)必須加強從業(yè)人員培訓，全面提高物業(yè)管理企業(yè)員工的整體素質(zhì)，提升物業(yè)管理行業(yè)形象。許多企業(yè)只有事后的核算和分析,缺乏科學的事前預測和決策,事前制定的計劃不科學,缺乏事中的及時監(jiān)控調(diào)整,事后的獎懲也沒有發(fā)揮其應有的作用。致使部分會計人員監(jiān)督意識不強,法制觀念淡薄,缺乏職業(yè)風險意識,職業(yè)判斷能力不高,自我管制能力差,影響其會計監(jiān)督職能的發(fā)揮。在會計報表上公允披露交易及相關(guān)事項。施工企業(yè)的工程工期長短不一,具有工程分散、野外作業(yè)的特點,導致難以設置有形或象樣的倉庫,而工程所需材料種類多,施工技術(shù)水平高低不同,難以準確確定應用材料的數(shù)量和金額。財務部門負責債權(quán)債務的管理工作,通過對賬齡的分析對經(jīng)營部門提出建議。樹立風險意識,針對各個風險控制點,建立有效的風險管理系統(tǒng),通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施,對財務風險和經(jīng)營風險進行全面防范和控制。施工企業(yè)應建立和完善會計內(nèi)部會計控制,才能確保施工企業(yè)在復雜的經(jīng)濟活動環(huán)境下有效地規(guī)避財務管理風險,預防企業(yè)內(nèi)部人員經(jīng)濟犯罪和管理違規(guī),保證企業(yè)良好經(jīng)濟效益的實現(xiàn)。論文作者簽名：2014年8月15日 中南財經(jīng)法大學自學考試本科畢業(yè)論文摘 要現(xiàn)在，我國的現(xiàn)代企業(yè)管理制度不斷向前發(fā)展，于是，應運而生了企業(yè)內(nèi)部會計控制，它給企業(yè)的科學化管理帶來了很大的便利。internal accounting control。所以有現(xiàn)存企業(yè)，他們一定是一定的控制環(huán)境當中，這可以說是一種氣氛，它能夠?qū)疚幕a(chǎn)生影響，從而影響每一個員工。最后，開始的那些憑證，都提供了具體交易的性質(zhì)和價格，和估價和分攤的認證十分有用。（二）要具有全面性的管理對象進行內(nèi)部會計控制，一定要對所有人實施同樣的標準，不能因人而異，不可以說某個人在企業(yè)中，是一個領(lǐng)導的存在，就對他不進行會計的監(jiān)督和管理，也不可以說不是從事會計這方面的，而不對其進行財務方面的控制。（一）保證會計信息真實、完整的有效手段建立和完善內(nèi)部會計控制系統(tǒng)是保證會計信息的真實和完整的一種有效手段。（三）規(guī)范會計工作秩序、發(fā)展社會審計行業(yè)建立和完善內(nèi)部會計控制系統(tǒng)，是需要規(guī)范會計工作秩序和社會審計職業(yè)的發(fā)展。對系統(tǒng)的靈活性不夠強調(diào)，內(nèi)部會計控制制度不能根據(jù)經(jīng)濟環(huán)境和企業(yè)特點和調(diào)整及時修訂完善，大大削弱了內(nèi)部會計控制體系的有效性。，考核和獎懲力度不夠許多中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加隨便放縱的執(zhí)行，由于制度設計不完善的一些企業(yè)，可操作性差，導致執(zhí)行不力。所以說，外部環(huán)境比較差，也就導致了我國中小企業(yè)內(nèi)部的控制也不好，內(nèi)部會計控制制度經(jīng)常失去了它原有的效果。中南財經(jīng)法大學自學考試本科畢業(yè)論文（1）增強企業(yè)所有者對內(nèi)部會計控制的認識企業(yè)領(lǐng)導人于建立的時候，要對控制環(huán)境進行良好的控制，他們在這里面起的作用是十分重要的。（3）設置合理的會計機構(gòu)中小企業(yè)應根據(jù)企業(yè)規(guī)模的大小，業(yè)務的繁簡合理設置會計機構(gòu)，合理分工，明確經(jīng)濟責任。業(yè)務經(jīng)辦要和財產(chǎn)保管互相區(qū)分開來。它能夠使企業(yè)的會計信息得以完整和真實，避免虛假和偽造會計信息。（五）嚴格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制的檢查與考核在這里，一定要對考核的辦法和評價體系進行完善，從而使那么無謂的損失降到最低，這對于一個企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，意義十分重大。這樣，企業(yè)的會計控制制度就能夠有一個良好的實行環(huán)境。國際上，2001年薩班斯法案的出臺，對美國本土和他國在美上市公司產(chǎn)生了強烈震動和巨大影響，而歐盟在對近20個國家企業(yè)內(nèi)部控制情況進行比較研究的基礎上，提出了改進內(nèi)部控制的基本原則、控制重點和政策建議，使得一場內(nèi)部控制的“風暴”席卷歐洲大陸。內(nèi)控制度是為了保障企業(yè)日常運作遵循產(chǎn)權(quán)利益歸屬而確立的一套規(guī)則，是企業(yè)降低交易費用的重要手段，是企業(yè)全面管理的策略。二、企業(yè)內(nèi)部會計控制失效的成因（一）企業(yè)內(nèi)部會計控制體系不健全部分企業(yè)的財務管理缺乏有效的內(nèi)部牽制制度，不相容崗 位交叉任職現(xiàn)象普遍存在，給其職務犯罪留下隱患；會計的事前審核、事中控制和事后監(jiān)督流于形式；個別企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)缺位，已建立內(nèi)審機構(gòu)的企業(yè)也未能充分發(fā)揮應有的作用，內(nèi)審工作得不到應有的重視和支持。改善和強化內(nèi)部控制已經(jīng)刻不容緩了。企業(yè)內(nèi)部控制的“關(guān)鍵點”一般應該設在三個位置上，并由董事會直接負責監(jiān)管：一是資金。就我國一些企業(yè)的現(xiàn)狀分析，內(nèi)部控制沒有很好地執(zhí)行往往是企業(yè)負責人帶頭不執(zhí)行，破壞既定的內(nèi)部控制程序，導致內(nèi)部控制形同虛設或只對下不對上。在會計核算上基本可以脫離手工操作的帳務處理過程，實行會計核算計算機化，這既節(jié)省時間，提高了工作效率，又減少了人為因素對內(nèi)部控制效果的影響，逐步建立高質(zhì)量的企業(yè)信息系統(tǒng)。內(nèi)部會計控制是指對會計活動的有效性和會計記錄、會計報表的真實性、可靠性有直接影響的內(nèi)部控制。因此，筆者認為，企業(yè)對外出具報告由單位負責人承諾其內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性，且對可能存在的內(nèi)部控制失效和舞弊承擔法律責任。二是成本費用。從經(jīng)營環(huán)節(jié)看應有供應環(huán)節(jié)控制系統(tǒng)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)控制系統(tǒng)和銷售環(huán)節(jié)控制系統(tǒng)，等等。更多的是制度貫徹不力且有章不循，出現(xiàn)問題執(zhí)法不嚴。會計在內(nèi)部控制制度中起到一個制約環(huán)節(jié)的作用。縱觀這幾年的經(jīng)濟案件、腐敗案件，無不是由于單位內(nèi)部會計控制薄弱，管理上出現(xiàn)漏洞給少數(shù)人可乘之機。中南財經(jīng)法大學自學考試本科畢業(yè)論文參考文獻[1][J].中國市場,2013,25:103104.[2][D].四川農(nóng)業(yè)大學,2013.[3][D].山西財經(jīng)大學,2013.[4][J].甘肅科技縱橫,2013,03:3234.[5][J].財經(jīng)界(學術(shù)版),2013,06:133134.[6]——以中美企業(yè)比較進行分析[J].現(xiàn)代商業(yè),2014,04:248249.[7][J].財經(jīng)界(學術(shù)版),2013,03:120+122.[8]閆子涵,葛天泉,[J].科技致富向?qū)?2014,05:290.[9][J].科技創(chuàng)新與應用,2014,10:249.[10][J].現(xiàn)代商業(yè),2014,02:233234.[11][J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2014,06:216.[12][J].中國外資,2013,02:90+92.[13][D].湖南大學,2011.[14][D].青島科技大學,2012.[15][J].中小企業(yè)管理與科技(下旬刊),2013,04:6162.第五篇：企業(yè)內(nèi)部會計控制制度設計關(guān)于企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的設計摘要：隨著社會經(jīng)濟的高速發(fā)展,知識經(jīng)濟的到來極大了提高了社會生產(chǎn)力,也給企業(yè)帶來了無限的發(fā)展機會。要使企業(yè)的激勵約束機制搞好，并切實開展下來，使那些核心成員能夠長久地留下來。一定要使企業(yè)內(nèi)部審計制度得以確定，并使其獨立開來，不受其它方面的制約和干擾，從而就能發(fā)揮它在內(nèi)部監(jiān)督和檢查中的重要作用。在具體經(jīng)營一個企業(yè)的時候，要對企業(yè)資產(chǎn)的處置，對資金的使用，還有對外投資等方面要有嚴格的管理和監(jiān)控，從而產(chǎn)生制衡的效果。會計人員應嚴格執(zhí)行會計制度，合理設置會計賬簿，會計憑證，同時上崗人員必須持證上崗。如果企業(yè)老總意識到內(nèi)部會計控制對企業(yè)發(fā)展的重要性，他們就會切實地去建立和完善內(nèi)部會計控制，達到控制目的。現(xiàn)在，我國中小企業(yè)的會計從業(yè)人員不斷增多，隊伍已經(jīng)很大了，但是，他們每個人的素質(zhì)和業(yè)務水平卻有著比較大的差距，有的比較好，有的素質(zhì)和水平就比較低了，這種結(jié)構(gòu)上的不合理，還有業(yè)務水平的差距，對我國的會計工業(yè)效率和水平是個巨大的考驗。因此，內(nèi)部和外部監(jiān)督的實施過程是不夠的。這是現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的比較突出的問題。中國目前的會計法律，法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部會計管理制度，雖然內(nèi)部會計控制問題進行了相應的規(guī)定，但由于執(zhí)行不力造成的會計業(yè)務和其他業(yè)務之間缺乏制約，會計秩序混亂。同時，接觸的內(nèi)部會計控制體系的完善，根據(jù)授權(quán)要求資產(chǎn)的處理，以便有效的監(jiān)督財產(chǎn)物資的采購，計量的限制，檢驗等各個環(huán)節(jié)，以防止各種資產(chǎn)流失。（三）要按照不同的企業(yè)采取不同的控制制度每一個企業(yè)，都有其自身的特點，它們經(jīng)歷的發(fā)展時期也是各不相同的，并且在公司規(guī)模和方式上也存在很多的不同之處，所以，在具體的分析和建設企業(yè)的內(nèi)部會計控制制度的時候，一定要根據(jù)每一個企業(yè)各自不同的特點，根據(jù)他們的規(guī)模，管理方法，從而實施不同的會計制度，特點是于企業(yè)在內(nèi)部控制的建設時，一定不能完全把別的公司的那一套搬過來。五是內(nèi)部報告的控制程序，也就是說企業(yè)一定要把握好自己的內(nèi)部報告這樣一個制度，使其不斷建立和完善起來，從而使它能夠系統(tǒng)反映出企業(yè)的各種經(jīng)濟行為和效益，為公司的各種行為提供重要的信息，要具有及時性，也要有很強的針對性。像這樣的一些控制環(huán)境的因素，主要有企業(yè)組織機構(gòu)設置、人事政策制度、經(jīng)營理念和企業(yè)文化氛圍等。internal audit II 中南財經(jīng)法大學自學考試本科畢業(yè)論文目 錄一、企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的內(nèi)容...........................1（一）會計系統(tǒng)........................................1（二）控制環(huán)境........................................1（三）控制程序........................................1二、企業(yè)會計的內(nèi)部控制原則...............................2（一）要符合國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定....................2（二）要具有全面性的管理對象..........................3（三）要按照不同的企業(yè)采取不同的控制制度..............3（四）要及時根據(jù)市場的變化進行調(diào)整....................3