【正文】 告 書簡 化模板 業(yè)務(wù)單 元特殊情況 戰(zhàn) 略 綜 述業(yè)務(wù)單元特殊情況戰(zhàn)略綜述業(yè)務(wù)單元為特殊情況戰(zhàn)略采取的舉措業(yè)務(wù)單元特殊情況背景所含議題?導(dǎo)致特殊情況的外在行業(yè)因素?導(dǎo)致特殊情況的外部資產(chǎn)處理的絕佳機會?導(dǎo)致特殊情況的業(yè)務(wù)單元內(nèi)部因素?業(yè)務(wù)單元內(nèi)部導(dǎo)致戰(zhàn)略調(diào)整的責(zé)任人及處理辦法 分析 資料來源具體內(nèi)容外部因素內(nèi)部因素總體評價78Datang010307BJ(GB)PR1戰(zhàn) 略 規(guī) 劃 報 告 書簡 化模板 業(yè)務(wù)單 元特殊情況的影響業(yè)務(wù)單元特殊情況所需資源具體內(nèi)容對各方面的有利影響對各方面的不利影響具體內(nèi)容 所含議題 分析所含議題 分析外部資源內(nèi)部資源業(yè)務(wù)單元特殊情況戰(zhàn)略的經(jīng)驗總結(jié)?高層公關(guān)?政府支持?集團支持?其他業(yè)務(wù)單元配合79Datang010307BJ(GB)PR1附錄 2：財務(wù)規(guī)劃模板Datang010307BJ(GB)PR1目 錄1. 財務(wù)規(guī)劃要點與預(yù)期效果2. 財務(wù)規(guī)劃的目的和原則3. 財務(wù)規(guī)劃流程4. 財務(wù)規(guī)劃流程內(nèi)容5. 財務(wù)規(guī)劃流程質(zhì)詢會6. 業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃模板81Datang010307BJ(GB)PR11. 財務(wù)規(guī) 劃流程的要點和 預(yù) 期效果要點? 財務(wù)規(guī)劃包括經(jīng)營計劃和預(yù)算計劃，是一個自上而下、自下而上匯總調(diào)整的過程? 財務(wù)規(guī)劃由業(yè)務(wù)單元負責(zé)直接制訂、并 “擁有 ”，而不是由財務(wù)部或計劃部 “制訂 ”? 通過經(jīng)營計劃增強經(jīng)營的主動性? 經(jīng)營計劃、財務(wù)預(yù)算是一個整體的過程，其結(jié)果不光生成一系列報表，而且有詳盡的經(jīng)營舉措計劃，以作為經(jīng)營活動的指導(dǎo)? 財務(wù)規(guī)劃的制訂及考核以投資資本回報(ROIC)為最終目標? 財務(wù)規(guī)劃執(zhí)行情況的考核以解決問題為要旨，考核與人員考評、激勵掛鉤預(yù)期效果? 真正有經(jīng)營指導(dǎo)意義的，為各業(yè)務(wù)單元負責(zé)人 “擁有 ”并承諾的計劃及經(jīng)營合同? 通過嚴格的考核，確保業(yè)績的實現(xiàn)? 計劃的完成或超額完成? 在公司管理層中，價值創(chuàng)造及ROIC概念的建立總部下達初步的期望業(yè)績指標業(yè)務(wù)單元制定部門計劃及財務(wù)目標匯總 /質(zhì)詢 /談判 /修正業(yè)務(wù)單元計劃批準各業(yè)務(wù)單元計劃季度 /年度經(jīng)營業(yè)績考核及半年度計劃修訂82Datang010307BJ(GB)PR12. 財務(wù)規(guī) 劃流程的目的及原 則目的?將 戰(zhàn) 略 規(guī) 劃的第一年目 標轉(zhuǎn)化 為 一個 詳細 的 經(jīng)營計 劃以及相 應(yīng) 的 財務(wù)預(yù) 算 計 劃，作為 集 團 最高 領(lǐng)導(dǎo) 和各 業(yè)務(wù)單元 領(lǐng)導(dǎo) 之 間 的 “管理合同 ”。這 個合同同 時 被用作 業(yè)務(wù)單元 領(lǐng)導(dǎo) 之 責(zé) 任及 權(quán) 力的依據(jù)?集 團領(lǐng)導(dǎo) 通 過對 各 業(yè)務(wù)單 元財務(wù)規(guī) 劃的 嚴 格 質(zhì)詢 和考核，指 導(dǎo) 各 業(yè)務(wù)單 元的 經(jīng)營 運作原則?經(jīng)營計劃的目標來自于戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標，財務(wù)預(yù)算起點于經(jīng)營計劃之目標?集團總部制定業(yè)績的期望指標，并由總裁和高層領(lǐng)導(dǎo)通過對各業(yè)務(wù)單元經(jīng)營計劃的嚴格挑戰(zhàn)及質(zhì)詢，保證業(yè)績期望指標盡量得以實現(xiàn)?財務(wù)規(guī)劃提供明確的經(jīng)營及財務(wù)業(yè)績目標，以作為業(yè)務(wù)單元負責(zé)人業(yè)績考核的依據(jù)?季度業(yè)績考核包括對業(yè)務(wù)單元負責(zé)人的質(zhì)詢，并以解決問題為根本出發(fā)點，而不是解釋問題83Datang010307BJ(GB)PR1財務(wù)規(guī) 劃流程 質(zhì)詢會 /考核會集團最高領(lǐng)導(dǎo)層根據(jù)集團戰(zhàn)略規(guī)劃制定集團財務(wù)業(yè)績期望目標總部下達初步的期望業(yè)績指標業(yè)務(wù)單元制定部門計劃及財務(wù)目標匯總 /質(zhì)詢 /談判 /修正業(yè)務(wù)單元計劃批準各業(yè)務(wù)單元計劃季度 /年度經(jīng)營業(yè)績考核及半年度計劃修訂分解、初定各業(yè)務(wù)單元的期望財務(wù)業(yè)績指標，下達年度預(yù)算編制指導(dǎo)思想和要求提供各業(yè)務(wù)單元必要的技術(shù)協(xié)助及指導(dǎo)匯總各業(yè)務(wù)單元計劃；發(fā)現(xiàn)潛在問題及缺口，提出初步調(diào)整建議參與質(zhì)詢會，向集團領(lǐng)導(dǎo)提供分析及技術(shù)支持總部財務(wù)規(guī)劃部門對各業(yè)務(wù)單元 /業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃逐一質(zhì)詢?nèi)缬斜匾M一步質(zhì)詢 /協(xié)商；批準計劃匯總修正過的各業(yè)務(wù)單元計劃，確保集團目標的盡量實現(xiàn)最后確定成文，形成考核依據(jù)每季度進行各業(yè)務(wù)單元逐一考核；在實際業(yè)績和計劃差異過大時進行干預(yù)業(yè)務(wù)單元負責(zé)人陳述本業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃按需要參與考核會。匯報本業(yè)務(wù)單元業(yè)績業(yè)務(wù)單元財務(wù)部門在業(yè)務(wù)單元負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下按本部門戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標和總部期望目標，起草財務(wù)規(guī)劃，匯總下屬產(chǎn)品部計劃按需要參與質(zhì)詢會修正本業(yè)務(wù)單元計劃為考核會準備材料修改 /審批經(jīng)營計劃考核會了解預(yù)算執(zhí)行情況和業(yè)績差距每月就各業(yè)務(wù)單元計劃完成情況進行跟蹤；向集團領(lǐng)導(dǎo)匯報明顯的業(yè)績差異設(shè)立本業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃目標；直接領(lǐng)導(dǎo)業(yè)務(wù)單元的財務(wù)規(guī)劃批準本業(yè)務(wù)單元計劃；呈報集團總部產(chǎn)品部負責(zé)人在業(yè)務(wù)單元負責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，制訂本產(chǎn)品部財務(wù)規(guī)劃，匯總下屬經(jīng)營部門計劃參與質(zhì)詢會，陳述本產(chǎn)品部計劃修正本產(chǎn)品部計劃匯報本產(chǎn)品部業(yè)績董事會 批準戰(zhàn)略規(guī)劃，設(shè)定初步財務(wù)業(yè)績期望九月 十月 十月 十一月 十二月得到預(yù)算結(jié)果，以供了解84Datang010307BJ(GB)PR14. 集 團總 部 財務(wù)規(guī) 劃 匯總 –主要內(nèi)容主要內(nèi)容集團戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標 主要經(jīng)營計劃及預(yù)算計劃前提與假設(shè)主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃 年度及月度銷售計劃為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措、時間表、責(zé)任人及資源需求 新業(yè)務(wù)的建立 老業(yè)務(wù)單元新市場的開拓 新戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風(fēng)險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措 財產(chǎn)損失 違約 其他詳細的財務(wù)預(yù)算計劃 損益表 現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)負債表 費用預(yù)算 固定資產(chǎn)預(yù)算 融資需求預(yù)算85Datang010307BJ(GB)PR1業(yè)務(wù)單 元 財務(wù)規(guī) 劃 – 主要內(nèi)容主要內(nèi)容1. 本業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標 經(jīng)營計劃及預(yù)算計劃前提和假設(shè)2. 主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃 年度及月度銷售計劃3. 為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措、時間表、責(zé)任人及資源需求 新業(yè)務(wù)的建立 老業(yè)務(wù)單元新市場的開拓 新戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立4. 現(xiàn)計劃和集團目標要求之間的差異及填補缺口之具體舉措5. 影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風(fēng)險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措6. 詳細的財務(wù)預(yù)算計劃 損益表 訂單管理報告 現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)負債表 費用預(yù)算 固定資產(chǎn)預(yù)算 融資需求預(yù)算86Datang010307BJ(GB)PR15. 年度 財務(wù)規(guī) 劃 質(zhì)詢 會 –會 議議 程及目的參加人員：總裁，業(yè)務(wù)單元總經(jīng)理，財務(wù)總監(jiān)，戰(zhàn)略發(fā)展、及人力資源部門主管，財務(wù)規(guī)劃科相關(guān)人員 (列席 )，下屬經(jīng)營單位總經(jīng)理 (只在質(zhì)詢本經(jīng)營單位計劃時列席 )時間：十二月上旬，兩天會 議 目的：對 各 業(yè)務(wù)單 元的年度 經(jīng)營計 劃及 財務(wù)預(yù) 算 進 行 質(zhì)詢 ，提出修改意 見 ，以確保各業(yè)務(wù)單 元的 經(jīng)營 目 標 有相當?shù)母叨惹?實際 可行，并盡量保 證 集 團總 體 經(jīng)營 目 標 /財務(wù) 目 標實現(xiàn)? 總裁介紹集團總體財務(wù)目標期望? 財務(wù)總監(jiān)介紹集團總體財務(wù)目標向各業(yè)務(wù)單元的初步分解? 財務(wù)總監(jiān)宣布會議規(guī)則? 各業(yè)務(wù)單元呈報業(yè)務(wù)單元的財務(wù)規(guī)劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向? 財務(wù)總監(jiān)總結(jié)發(fā)言，明確各業(yè)務(wù)單元計劃修改完成時間表? 總裁宣布閉會會議議程：議題 時間 (小時 )13X6121小時87Datang010307BJ(GB)PR1年度 財務(wù)規(guī) 劃 質(zhì)詢 會 –會 議規(guī)則會議規(guī)則：?各業(yè)務(wù)單元的呈報材料圖表一律按要求格式并不超過 10頁?質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應(yīng)答要求以事實及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)?質(zhì)詢對事，不對人?與會人員對各業(yè)務(wù)單元計劃及預(yù)算有質(zhì)詢權(quán)，總裁對修正要求有終決權(quán)需提前準備的材料：材料?財務(wù)總監(jiān)下達會議議程及規(guī)則，材料要求?財務(wù)總監(jiān)下達集團總體財務(wù)目標期望值?各業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃提前量3周4~5周1周會后后續(xù)活動：?財務(wù)總監(jiān)總結(jié)、分發(fā)會議關(guān)于各業(yè)務(wù)單元計劃修改的要求及時間表?總部財務(wù)規(guī)劃部門跟蹤計劃的修改，重新匯總，直至與集團要求達成一致88Datang010307BJ(GB)PR16. 業(yè)務(wù)單 元 財務(wù)規(guī) 劃 報 告 樣 板戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標概述 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標 主要經(jīng)營計劃及預(yù)算計劃前提和假設(shè)89Datang010307BJ(GB)PR1業(yè)務(wù)單 元 財務(wù)規(guī) 劃 報 告 樣 板目標細分銷售收入? 單位價格? 銷量生產(chǎn)成本? 單位成本? 銷量毛利費用? 市場費用? 銷售費用? 研發(fā)費用? 行政管理費用稅息前營業(yè)收益1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃總計90Datang010307BJ(GB)PR1業(yè)務(wù)單 元 財務(wù)規(guī) 劃 報 告 樣 板目標 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月戰(zhàn)略目標實施具體時間表舉措時間表負責(zé)人91Datang010307BJ(GB)PR1業(yè)務(wù)單 元 財務(wù)規(guī) 劃 報 告 樣 板現(xiàn)有舉措目標差異分析集團設(shè)定目標 差異解釋 差異彌補方式差異92Datang010307BJ(GB)PR1業(yè)務(wù)單 元 財務(wù)規(guī) 劃 報 告 樣 板預(yù)算實施風(fēng)險及規(guī)避方法主要風(fēng)險 規(guī)避方式風(fēng)險來源93Datang010307BJ(GB)PR1單位：人民幣萬元，僅供內(nèi)部使用 業(yè)務(wù)單 元 財務(wù)規(guī) 劃 報 告 樣 板： 益表報價的銷售收入 *– 折扣 * 銷售收入– 購買的硬、軟件及服務(wù)金額凈收入銷售成本 (扣除購買成本 )? 產(chǎn)品成本? 項目成本? 經(jīng)營部門費用毛利毛利率產(chǎn)品部費用? 研發(fā)費用? 銷售費用? 市場費用? 行政費用 產(chǎn)品部貢獻利潤貢獻利潤率業(yè)務(wù)單元費用? 業(yè)務(wù)單元銷售費用? 業(yè)務(wù)單元市場費用? 業(yè)務(wù)單元行政費用經(jīng)營利潤產(chǎn)品部 XX 業(yè)務(wù)單元總和預(yù)算值 實際值經(jīng)營投資資本投資資本回報率 (ROIC)平均加權(quán)資本成本 (WACC)產(chǎn)品部 XX 預(yù)算值 實際值產(chǎn)品部 XX預(yù)算值 實際值 預(yù)算值 實際值產(chǎn)品部 XX 預(yù)算值 實際值 預(yù)算值 實際值94Datang010307BJ(GB)PR1業(yè)務(wù)單 元 財務(wù)規(guī) 劃 報 告 樣 板： 訂單 管理 報 告上期未執(zhí)行訂單面額 ? 折扣AB上期未執(zhí)行訂單實際額? 本期執(zhí)行百分數(shù)C = A BD來自上期未執(zhí)行訂單的收入 E = CxD新訂單面額? 折扣FG新訂單實際額本期執(zhí)行百分數(shù)H = F GI來自新訂單的收入J = H x I訂單面額收入? 折扣K = AxD + FxIL = BxD + GxI毛利 M = K L100109030%27800100700670=30+64083=3+8058780%560在 Source: McKinsey analysis單位：人民幣萬元，僅供內(nèi)部使用 產(chǎn)品部 XX 業(yè)務(wù)單元總和預(yù)算值 實際值產(chǎn)品部 XX 預(yù)算值 實際值產(chǎn)品部 XX預(yù)算值 實際值 預(yù)算值 實際值產(chǎn)品部 XX 預(yù)算值 實際值 預(yù)算值 實際值95Datang010307BJ(GB)PR1業(yè)務(wù)單 元全年融 資 需求 預(yù)測 表單 位： 日期：項目匯總1 業(yè)務(wù)收入金額 項目4 投資需要金額2 核定的資金周轉(zhuǎn)次數(shù)3 業(yè)務(wù)對資金需求總量 (=1/2)5 資金定額 (=3+4)去年融資定額本年融資定額差異及解釋96Datang010307BJ(GB)PR1