【正文】 這 個合同同 時 被用作 業(yè)務(wù)單元 領(lǐng)導(dǎo) 之 責(zé) 任及 權(quán) 力的依據(jù)?集 團領(lǐng)導(dǎo) 通 過對 各 業(yè)務(wù)單 元財務(wù)規(guī) 劃的 嚴 格 質(zhì)詢 和考核，指 導(dǎo) 各 業(yè)務(wù)單 元的 經(jīng)營 運作原則?經(jīng)營計劃的目標來自于戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標，財務(wù)預(yù)算起點于經(jīng)營計劃之目標?集團總部制定業(yè)績的期望指標，并由總裁和高層領(lǐng)導(dǎo)通過對各業(yè)務(wù)單元經(jīng)營計劃的嚴格挑戰(zhàn)及質(zhì)詢，保證業(yè)績期望指標盡量得以實現(xiàn)?財務(wù)規(guī)劃提供明確的經(jīng)營及財務(wù)業(yè)績目標，以作為業(yè)務(wù)單元負責(zé)人業(yè)績考核的依據(jù)?季度業(yè)績考核包括對業(yè)務(wù)單元負責(zé)人的質(zhì)詢，并以解決問題為根本出發(fā)點，而不是解釋問題83Datang010307BJ(GB)PR1財務(wù)規(guī) 劃流程 質(zhì)詢會 /考核會集團最高領(lǐng)導(dǎo)層根據(jù)集團戰(zhàn)略規(guī)劃制定集團財務(wù)業(yè)績期望目標總部下達初步的期望業(yè)績指標業(yè)務(wù)單元制定部門計劃及財務(wù)目標匯總 /質(zhì)詢 /談判 /修正業(yè)務(wù)單元計劃批準各業(yè)務(wù)單元計劃季度 /年度經(jīng)營業(yè)績考核及半年度計劃修訂分解、初定各業(yè)務(wù)單元的期望財務(wù)業(yè)績指標，下達年度預(yù)算編制指導(dǎo)思想和要求提供各業(yè)務(wù)單元必要的技術(shù)協(xié)助及指導(dǎo)匯總各業(yè)務(wù)單元計劃；發(fā)現(xiàn)潛在問題及缺口，提出初步調(diào)整建議參與質(zhì)詢會，向集團領(lǐng)導(dǎo)提供分析及技術(shù)支持總部財務(wù)規(guī)劃部門對各業(yè)務(wù)單元 /業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃逐一質(zhì)詢?nèi)缬斜匾M一步質(zhì)詢 /協(xié)商；批準計劃匯總修正過的各業(yè)務(wù)單元計劃，確保集團目標的盡量實現(xiàn)最后確定成文，形成考核依據(jù)每季度進行各業(yè)務(wù)單元逐一考核；在實際業(yè)績和計劃差異過大時進行干預(yù)業(yè)務(wù)單元負責(zé)人陳述本業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃按需要參與考核會。匯報本業(yè)務(wù)單元業(yè)績業(yè)務(wù)單元財務(wù)部門在業(yè)務(wù)單元負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下按本部門戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標和總部期望目標，起草財務(wù)規(guī)劃，匯總下屬產(chǎn)品部計劃按需要參與質(zhì)詢會修正本業(yè)務(wù)單元計劃為考核會準備材料修改 /審批經(jīng)營計劃考核會了解預(yù)算執(zhí)行情況和業(yè)績差距每月就各業(yè)務(wù)單元計劃完成情況進行跟蹤；向集團領(lǐng)導(dǎo)匯報明顯的業(yè)績差異設(shè)立本業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃目標；直接領(lǐng)導(dǎo)業(yè)務(wù)單元的財務(wù)規(guī)劃批準本業(yè)務(wù)單元計劃；呈報集團總部產(chǎn)品部負責(zé)人在業(yè)務(wù)單元負責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，制訂本產(chǎn)品部財務(wù)規(guī)劃，匯總下屬經(jīng)營部門計劃參與質(zhì)詢會，陳述本產(chǎn)品部計劃修正本產(chǎn)品部計劃匯報本產(chǎn)品部業(yè)績董事會 批準戰(zhàn)略規(guī)劃，設(shè)定初步財務(wù)業(yè)績期望九月 十月 十月 十一月 十二月得到預(yù)算結(jié)果，以供了解84Datang010307BJ(GB)PR14. 集 團總 部 財務(wù)規(guī) 劃 匯總 –主要內(nèi)容主要內(nèi)容集團戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標 主要經(jīng)營計劃及預(yù)算計劃前提與假設(shè)主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃 年度及月度銷售計劃為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措、時間表、責(zé)任人及資源需求 新業(yè)務(wù)的建立 老業(yè)務(wù)單元新市場的開拓 新戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風(fēng)險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措 財產(chǎn)損失 違約 其他詳細的財務(wù)預(yù)算計劃 損益表 現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)負債表 費用預(yù)算 固定資產(chǎn)預(yù)算 融資需求預(yù)算85Datang010307BJ(GB)PR1業(yè)務(wù)單 元 財務(wù)規(guī) 劃 – 主要內(nèi)容主要內(nèi)容1. 本業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標 經(jīng)營計劃及預(yù)算計劃前提和假設(shè)2. 主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃 年度及月度銷售計劃3. 為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措、時間表、責(zé)任人及資源需求 新業(yè)務(wù)的建立 老業(yè)務(wù)單元新市場的開拓 新戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立4. 現(xiàn)計劃和集團目標要求之間的差異及填補缺口之具體舉措5. 影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風(fēng)險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措6. 詳細的財務(wù)預(yù)算計劃 損益表 訂單管理報告 現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)負債表 費用預(yù)算 固定資產(chǎn)預(yù)算 融資需求預(yù)算86Datang010307BJ(GB)PR15. 年度 財務(wù)規(guī) 劃 質(zhì)詢 會 –會 議議 程及目的參加人員：總裁，業(yè)務(wù)單元總經(jīng)理，財務(wù)總監(jiān)，戰(zhàn)略發(fā)展、及人力資源部門主管，財務(wù)規(guī)劃科相關(guān)人員 (列席 )，下屬經(jīng)營單位總經(jīng)理 (只在質(zhì)詢本經(jīng)營單位計劃時列席 )時間：十二月上旬，兩天會 議 目的：對 各 業(yè)務(wù)單 元的年度 經(jīng)營計 劃及 財務(wù)預(yù) 算 進 行 質(zhì)詢 ，提出修改意 見 ，以確保各業(yè)務(wù)單 元的 經(jīng)營 目 標 有相當?shù)母叨惹?實際 可行，并盡量保 證 集 團總 體 經(jīng)營 目 標 /財務(wù) 目 標實現(xiàn)? 總裁介紹集團總體財務(wù)目標期望? 財務(wù)總監(jiān)介紹集團總體財務(wù)目標向各業(yè)務(wù)單元的初步分解? 財務(wù)總監(jiān)宣布會議規(guī)則? 各業(yè)務(wù)單元呈報業(yè)務(wù)單元的財務(wù)規(guī)劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向? 財務(wù)總監(jiān)總結(jié)發(fā)言，明確各業(yè)務(wù)單元計劃修改完成時間表? 總裁宣布閉會會議議程：議題 時間 (小時 )13X6121小時87Datang010307BJ(GB)PR1年度 財務(wù)規(guī) 劃 質(zhì)詢 會 –會 議規(guī)則會議規(guī)則：?各業(yè)務(wù)單元的呈報材料圖表一律按要求格式并不超過 10頁?質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應(yīng)答要求以事實及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)?質(zhì)詢對事，不對人?與會人員對各業(yè)務(wù)單元計劃及預(yù)算有質(zhì)詢權(quán)，總裁對修正要求有終決權(quán)需提前準備的材料：材料?財務(wù)總監(jiān)下達會議議程及規(guī)則，材料要求?財務(wù)總監(jiān)下達集團總體財務(wù)目標期望值?各業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃提前量3周4~5周1周會后后續(xù)活動：?財務(wù)總監(jiān)總結(jié)、分發(fā)會議關(guān)于各業(yè)務(wù)單元計劃修改的要求及時間表?總部財務(wù)規(guī)劃部門跟蹤計劃的修改，重新匯總，直至與集團要求達成一致88Datang010307BJ(GB)PR16. 業(yè)務(wù)單 元 財務(wù)規(guī) 劃 報 告 樣 板戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標概述 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標 主要經(jīng)營計劃及預(yù)算計劃前提和假設(shè)89Datang010307BJ(GB)PR1業(yè)務(wù)單 元 財務(wù)規(guī) 劃 報 告 樣 板目標細分銷售收入? 單位價格? 銷量生產(chǎn)成本? 單位成本? 銷量毛利費用? 市場費用? 銷售費用? 研發(fā)費用? 行政管理費用稅息前營業(yè)收益1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃總計90Datang010307BJ(GB)PR1業(yè)務(wù)單 元 財務(wù)規(guī) 劃 報 告 樣 板目標 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月戰(zhàn)略目標實施具體時間表舉措時間表負責(zé)人91Datang010307BJ(GB)PR1業(yè)務(wù)單 元 財務(wù)規(guī) 劃 報 告 樣 板現(xiàn)有舉措目標差異分析集團設(shè)定目標 差異解釋 差異彌補方式差異92Datang010307BJ(GB)PR1業(yè)務(wù)單 元 財務(wù)規(guī) 劃 報 告 樣 板預(yù)算實施風(fēng)險及規(guī)避方法主要風(fēng)險 規(guī)避方式風(fēng)險來源93Datang010307BJ(GB)PR1單位：人民幣萬元，僅供內(nèi)部使用 業(yè)務(wù)單 元 財務(wù)規(guī) 劃 報 告 樣 板： 益表報價的銷售收入 *– 折扣 * 銷售收入– 購買的硬、軟件及服務(wù)金額凈收入銷售成本 (扣除購買成本 )? 產(chǎn)品成本? 項目成本? 經(jīng)營部門費用毛利毛利率產(chǎn)品部費用? 研發(fā)費用? 銷售費用? 市場費用? 行政費用 產(chǎn)品部貢獻利潤貢獻利潤率業(yè)務(wù)單元費用? 業(yè)務(wù)單元銷售費用? 業(yè)務(wù)單元市場費用? 業(yè)務(wù)單元行政費用經(jīng)營利潤產(chǎn)品部 XX 業(yè)務(wù)單元總和預(yù)算值 實際值經(jīng)營投資資本投資資本回報率 (ROIC)平均加權(quán)資本成本 (WACC)產(chǎn)品部 XX 預(yù)算值 實際值產(chǎn)品部 XX預(yù)算值 實際值 預(yù)算值 實際值產(chǎn)品部 XX 預(yù)算值 實際值 預(yù)算值 實際值94Datang010307BJ(GB)PR1業(yè)務(wù)單 元 財務(wù)規(guī) 劃 報 告 樣 板： 訂單 管理 報 告上期未執(zhí)行訂單面額 ? 折扣AB上期未執(zhí)行訂單實際額? 本期執(zhí)行百分數(shù)C = A BD來自上期未執(zhí)行訂單的收入 E = CxD新訂單面額? 折扣FG新訂單實際額本期執(zhí)行百分數(shù)H = F GI來自新訂單的收入J = H x I訂單面額收入? 折扣K = AxD + FxIL = BxD + GxI毛利 M = K L100109030%27800100700670=30+64083=3+8058780%560在 Source: McKinsey analysis單位：人民幣萬元，僅供內(nèi)部使用 產(chǎn)品部 XX 業(yè)務(wù)單元總和預(yù)算值 實際值產(chǎn)品部 XX 預(yù)算值 實際值產(chǎn)品部 XX預(yù)算值 實際值 預(yù)算值 實際值產(chǎn)品部 XX 預(yù)算值 實際值 預(yù)算值 實際值95Datang010307BJ(GB)PR1業(yè)務(wù)單 元全年融 資 需求 預(yù)測 表單 位： 日期：項目匯總1 業(yè)務(wù)收入金額 項目4 投資需要金額2 核定的資金周轉(zhuǎn)次數(shù)3 業(yè)務(wù)對資金需求總量 (=1/2)5 資金定額 (=3+4)去年融資定額本年融資定額差異及解釋96Datang010307BJ(GB)PR1。企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃模板之四Datang010307BJ(GB)PR1 戰(zhàn) 略 規(guī) 劃流程的要點與 預(yù) 期效果要點? 戰(zhàn)略規(guī)劃流程作為財務(wù)規(guī)劃（包括經(jīng)營和預(yù)算）、資金管理和業(yè)績管理等其他管理流程的起點，必須制度化、嚴格執(zhí)行? 戰(zhàn)略規(guī)劃必須每年滾動修訂，必須以對市場、競爭情況的嚴謹分析為基礎(chǔ)，充分考慮外部因素對集團的威協(xié)及機會，并結(jié)合集團內(nèi)部實際情況，制訂相應(yīng)的戰(zhàn)略? 戰(zhàn)略質(zhì)詢會作為集團每年最重要的管理會議之一，由總裁及高層領(lǐng)導(dǎo)對各業(yè)務(wù)單元的戰(zhàn)略進行質(zhì)詢預(yù)期效果? 建立必要的制度，培養(yǎng)相應(yīng)的戰(zhàn)略規(guī)劃能力，確保集團在快速變化的市場中，制訂新的發(fā)展方向及戰(zhàn)略，以求能夠 “跳躍性非常規(guī) ”發(fā)展? 幫助總裁及高層領(lǐng)導(dǎo)將精力集中于最重要的領(lǐng)域，通過對戰(zhàn)略規(guī)劃的質(zhì)詢、指導(dǎo)來領(lǐng)導(dǎo)集團發(fā)展，而不再是日常工作中的干預(yù)、“救火 ”各業(yè)務(wù)單元制定部門發(fā)展戰(zhàn)略質(zhì)詢 /批準 /公布戰(zhàn)略規(guī)劃戰(zhàn)略議題分析及解決集團總部制定 /確認集團戰(zhàn)略2Datang010307BJ(GB)PR1業(yè)務(wù)戰(zhàn)略及業(yè)務(wù)計劃要點3. 戰(zhàn)略 4. 組織結(jié)構(gòu)要求5. 財務(wù)預(yù)測. 管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)計. 過渡計劃. 組織結(jié)構(gòu)重組里程碑. 可能的風(fēng)險. 市場容量. 市場份額. 分產(chǎn)品銷售額預(yù)測. ROIC及費用項目. 關(guān)鍵比率指標與價值評估 2. 大唐內(nèi)部競爭力分析. 優(yōu)勢. 劣勢. 機會. 威脅1. 市場及競爭環(huán)境. 市場需求. 競爭勢態(tài). 技術(shù)發(fā)展趨勢. 政策環(huán)境戰(zhàn)略. 使命和遠景 (為何 ). 產(chǎn)品和服務(wù)組合 (何種 ). 價值定位. 成長階段 (何時 ). 價值實現(xiàn)和能力獲取 (如何 ). 實施計劃. 機會及風(fēng)險3Datang010307BJ(GB)PR1業(yè)務(wù)戰(zhàn)略及業(yè)務(wù)計劃要點3. 戰(zhàn)略 4. 組織結(jié)構(gòu)要求5. 財務(wù)預(yù)測. 管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)計. 過渡計劃. 組織結(jié)構(gòu)重組里程碑. 可能的風(fēng)險. 市場容量. 市場份額. 分產(chǎn)品銷售額預(yù)測. ROIC及費用項目. 關(guān)鍵比率指標與價值評估 2. 大唐內(nèi)部競爭力分析. 優(yōu)勢. 劣勢. 機會. 威脅1. 市場及競爭環(huán)境. 市場需求. 競爭勢態(tài). 技術(shù)發(fā)展趨勢. 政策環(huán)境戰(zhàn)略. 使命和遠景 (為何 ). 產(chǎn)品和服務(wù)組合 (何種 ). 價值定位. 成長階段 (何時 ). 價值實現(xiàn)和能力獲取 (如何 ). 實施計劃. 機會及風(fēng)險4Datang010307BJ(GB)PR1市 場 與 競 爭