【正文】 這 個(gè)合同同 時(shí) 被用作 業(yè)務(wù)單元 領(lǐng)導(dǎo) 之 責(zé) 任及 權(quán) 力的依據(jù)?集 團(tuán)領(lǐng)導(dǎo) 通 過(guò)對(duì) 各 業(yè)務(wù)單 元財(cái)務(wù)規(guī) 劃的 嚴(yán) 格 質(zhì)詢 和考核，指 導(dǎo) 各 業(yè)務(wù)單 元的 經(jīng)營(yíng) 運(yùn)作原則?經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的目標(biāo)來(lái)自于戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)，財(cái)務(wù)預(yù)算起點(diǎn)于經(jīng)營(yíng)計(jì)劃之目標(biāo)?集團(tuán)總部制定業(yè)績(jī)的期望指標(biāo)，并由總裁和高層領(lǐng)導(dǎo)通過(guò)對(duì)各業(yè)務(wù)單元經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的嚴(yán)格挑戰(zhàn)及質(zhì)詢，保證業(yè)績(jī)期望指標(biāo)盡量得以實(shí)現(xiàn)?財(cái)務(wù)規(guī)劃提供明確的經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)目標(biāo)，以作為業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)考核的依據(jù)?季度業(yè)績(jī)考核包括對(duì)業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人的質(zhì)詢，并以解決問(wèn)題為根本出發(fā)點(diǎn)，而不是解釋問(wèn)題83Datang010307BJ(GB)PR1財(cái)務(wù)規(guī) 劃流程 質(zhì)詢會(huì) /考核會(huì)集團(tuán)最高領(lǐng)導(dǎo)層根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃制定集團(tuán)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)期望目標(biāo)總部下達(dá)初步的期望業(yè)績(jī)指標(biāo)業(yè)務(wù)單元制定部門計(jì)劃及財(cái)務(wù)目標(biāo)匯總 /質(zhì)詢 /談判 /修正業(yè)務(wù)單元計(jì)劃批準(zhǔn)各業(yè)務(wù)單元計(jì)劃季度 /年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核及半年度計(jì)劃修訂分解、初定各業(yè)務(wù)單元的期望財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)指標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制指導(dǎo)思想和要求提供各業(yè)務(wù)單元必要的技術(shù)協(xié)助及指導(dǎo)匯總各業(yè)務(wù)單元計(jì)劃；發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題及缺口，提出初步調(diào)整建議參與質(zhì)詢會(huì)，向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)提供分析及技術(shù)支持總部財(cái)務(wù)規(guī)劃部門對(duì)各業(yè)務(wù)單元 /業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃逐一質(zhì)詢?nèi)缬斜匾M(jìn)一步質(zhì)詢 /協(xié)商；批準(zhǔn)計(jì)劃匯總修正過(guò)的各業(yè)務(wù)單元計(jì)劃，確保集團(tuán)目標(biāo)的盡量實(shí)現(xiàn)最后確定成文，形成考核依據(jù)每季度進(jìn)行各業(yè)務(wù)單元逐一考核；在實(shí)際業(yè)績(jī)和計(jì)劃差異過(guò)大時(shí)進(jìn)行干預(yù)業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人陳述本業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃按需要參與考核會(huì)。匯報(bào)本業(yè)務(wù)單元業(yè)績(jī)業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)部門在業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下按本部門戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)和總部期望目標(biāo)，起草財(cái)務(wù)規(guī)劃，匯總下屬產(chǎn)品部計(jì)劃按需要參與質(zhì)詢會(huì)修正本業(yè)務(wù)單元計(jì)劃為考核會(huì)準(zhǔn)備材料修改 /審批經(jīng)營(yíng)計(jì)劃考核會(huì)了解預(yù)算執(zhí)行情況和業(yè)績(jī)差距每月就各業(yè)務(wù)單元計(jì)劃完成情況進(jìn)行跟蹤；向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)明顯的業(yè)績(jī)差異設(shè)立本業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃目標(biāo)；直接領(lǐng)導(dǎo)業(yè)務(wù)單元的財(cái)務(wù)規(guī)劃批準(zhǔn)本業(yè)務(wù)單元計(jì)劃；呈報(bào)集團(tuán)總部產(chǎn)品部負(fù)責(zé)人在業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，制訂本產(chǎn)品部財(cái)務(wù)規(guī)劃，匯總下屬經(jīng)營(yíng)部門計(jì)劃參與質(zhì)詢會(huì)，陳述本產(chǎn)品部計(jì)劃修正本產(chǎn)品部計(jì)劃匯報(bào)本產(chǎn)品部業(yè)績(jī)董事會(huì) 批準(zhǔn)戰(zhàn)略規(guī)劃，設(shè)定初步財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)期望九月 十月 十月 十一月 十二月得到預(yù)算結(jié)果，以供了解84Datang010307BJ(GB)PR14. 集 團(tuán)總 部 財(cái)務(wù)規(guī) 劃 匯總 –主要內(nèi)容主要內(nèi)容集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標(biāo)概述 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標(biāo) 主要經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算計(jì)劃前提與假設(shè)主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)及計(jì)劃 年度及月度銷售計(jì)劃為達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)以及主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)的主要經(jīng)營(yíng)舉措、時(shí)間表、責(zé)任人及資源需求 新業(yè)務(wù)的建立 老業(yè)務(wù)單元新市場(chǎng)的開(kāi)拓 新戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立影響經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)完成的主要風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措 財(cái)產(chǎn)損失 違約 其他詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃 損益表 現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)負(fù)債表 費(fèi)用預(yù)算 固定資產(chǎn)預(yù)算 融資需求預(yù)算85Datang010307BJ(GB)PR1業(yè)務(wù)單 元 財(cái)務(wù)規(guī) 劃 – 主要內(nèi)容主要內(nèi)容1. 本業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標(biāo)概述 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標(biāo) 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算計(jì)劃前提和假設(shè)2. 主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)及計(jì)劃 年度及月度銷售計(jì)劃3. 為達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)以及主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)的主要經(jīng)營(yíng)舉措、時(shí)間表、責(zé)任人及資源需求 新業(yè)務(wù)的建立 老業(yè)務(wù)單元新市場(chǎng)的開(kāi)拓 新戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立4. 現(xiàn)計(jì)劃和集團(tuán)目標(biāo)要求之間的差異及填補(bǔ)缺口之具體舉措5. 影響經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)完成的主要風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措6. 詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃 損益表 訂單管理報(bào)告 現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)負(fù)債表 費(fèi)用預(yù)算 固定資產(chǎn)預(yù)算 融資需求預(yù)算86Datang010307BJ(GB)PR15. 年度 財(cái)務(wù)規(guī) 劃 質(zhì)詢 會(huì) –會(huì) 議議 程及目的參加人員：總裁，業(yè)務(wù)單元總經(jīng)理，財(cái)務(wù)總監(jiān)，戰(zhàn)略發(fā)展、及人力資源部門主管，財(cái)務(wù)規(guī)劃科相關(guān)人員 (列席 )，下屬經(jīng)營(yíng)單位總經(jīng)理 (只在質(zhì)詢本經(jīng)營(yíng)單位計(jì)劃時(shí)列席 )時(shí)間：十二月上旬，兩天會(huì) 議 目的：對(duì) 各 業(yè)務(wù)單 元的年度 經(jīng)營(yíng)計(jì) 劃及 財(cái)務(wù)預(yù) 算 進(jìn) 行 質(zhì)詢 ，提出修改意 見(jiàn) ，以確保各業(yè)務(wù)單 元的 經(jīng)營(yíng) 目 標(biāo) 有相當(dāng)?shù)母叨惹?實(shí)際 可行，并盡量保 證 集 團(tuán)總 體 經(jīng)營(yíng) 目 標(biāo) /財(cái)務(wù) 目 標(biāo)實(shí)現(xiàn)? 總裁介紹集團(tuán)總體財(cái)務(wù)目標(biāo)期望? 財(cái)務(wù)總監(jiān)介紹集團(tuán)總體財(cái)務(wù)目標(biāo)向各業(yè)務(wù)單元的初步分解? 財(cái)務(wù)總監(jiān)宣布會(huì)議規(guī)則? 各業(yè)務(wù)單元呈報(bào)業(yè)務(wù)單元的財(cái)務(wù)規(guī)劃，接受與會(huì)人員質(zhì)詢，明確修改方向? 財(cái)務(wù)總監(jiān)總結(jié)發(fā)言，明確各業(yè)務(wù)單元計(jì)劃修改完成時(shí)間表? 總裁宣布閉會(huì)會(huì)議議程：議題 時(shí)間 (小時(shí) )13X6121小時(shí)87Datang010307BJ(GB)PR1年度 財(cái)務(wù)規(guī) 劃 質(zhì)詢 會(huì) –會(huì) 議規(guī)則會(huì)議規(guī)則：?各業(yè)務(wù)單元的呈報(bào)材料圖表一律按要求格式并不超過(guò) 10頁(yè)?質(zhì)詢及對(duì)質(zhì)詢的應(yīng)答要求以事實(shí)及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)?質(zhì)詢對(duì)事，不對(duì)人?與會(huì)人員對(duì)各業(yè)務(wù)單元計(jì)劃及預(yù)算有質(zhì)詢權(quán)，總裁對(duì)修正要求有終決權(quán)需提前準(zhǔn)備的材料：材料?財(cái)務(wù)總監(jiān)下達(dá)會(huì)議議程及規(guī)則，材料要求?財(cái)務(wù)總監(jiān)下達(dá)集團(tuán)總體財(cái)務(wù)目標(biāo)期望值?各業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃提前量3周4~5周1周會(huì)后后續(xù)活動(dòng)：?財(cái)務(wù)總監(jiān)總結(jié)、分發(fā)會(huì)議關(guān)于各業(yè)務(wù)單元計(jì)劃修改的要求及時(shí)間表?總部財(cái)務(wù)規(guī)劃部門跟蹤計(jì)劃的修改，重新匯總，直至與集團(tuán)要求達(dá)成一致88Datang010307BJ(GB)PR16. 業(yè)務(wù)單 元 財(cái)務(wù)規(guī) 劃 報(bào) 告 樣 板戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標(biāo)概述 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標(biāo) 主要經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算計(jì)劃前提和假設(shè)89Datang010307BJ(GB)PR1業(yè)務(wù)單 元 財(cái)務(wù)規(guī) 劃 報(bào) 告 樣 板目標(biāo)細(xì)分銷售收入? 單位價(jià)格? 銷量生產(chǎn)成本? 單位成本? 銷量毛利費(fèi)用? 市場(chǎng)費(fèi)用? 銷售費(fèi)用? 研發(fā)費(fèi)用? 行政管理費(fèi)用稅息前營(yíng)業(yè)收益1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)及計(jì)劃總計(jì)90Datang010307BJ(GB)PR1業(yè)務(wù)單 元 財(cái)務(wù)規(guī) 劃 報(bào) 告 樣 板目標(biāo) 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施具體時(shí)間表舉措時(shí)間表負(fù)責(zé)人91Datang010307BJ(GB)PR1業(yè)務(wù)單 元 財(cái)務(wù)規(guī) 劃 報(bào) 告 樣 板現(xiàn)有舉措目標(biāo)差異分析集團(tuán)設(shè)定目標(biāo) 差異解釋 差異彌補(bǔ)方式差異92Datang010307BJ(GB)PR1業(yè)務(wù)單 元 財(cái)務(wù)規(guī) 劃 報(bào) 告 樣 板預(yù)算實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避方法主要風(fēng)險(xiǎn) 規(guī)避方式風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源93Datang010307BJ(GB)PR1單位：人民幣萬(wàn)元，僅供內(nèi)部使用 業(yè)務(wù)單 元 財(cái)務(wù)規(guī) 劃 報(bào) 告 樣 板： 益表報(bào)價(jià)的銷售收入 *– 折扣 * 銷售收入– 購(gòu)買的硬、軟件及服務(wù)金額凈收入銷售成本 (扣除購(gòu)買成本 )? 產(chǎn)品成本? 項(xiàng)目成本? 經(jīng)營(yíng)部門費(fèi)用毛利毛利率產(chǎn)品部費(fèi)用? 研發(fā)費(fèi)用? 銷售費(fèi)用? 市場(chǎng)費(fèi)用? 行政費(fèi)用 產(chǎn)品部貢獻(xiàn)利潤(rùn)貢獻(xiàn)利潤(rùn)率業(yè)務(wù)單元費(fèi)用? 業(yè)務(wù)單元銷售費(fèi)用? 業(yè)務(wù)單元市場(chǎng)費(fèi)用? 業(yè)務(wù)單元行政費(fèi)用經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)產(chǎn)品部 XX 業(yè)務(wù)單元總和預(yù)算值 實(shí)際值經(jīng)營(yíng)投資資本投資資本回報(bào)率 (ROIC)平均加權(quán)資本成本 (WACC)產(chǎn)品部 XX 預(yù)算值 實(shí)際值產(chǎn)品部 XX預(yù)算值 實(shí)際值 預(yù)算值 實(shí)際值產(chǎn)品部 XX 預(yù)算值 實(shí)際值 預(yù)算值 實(shí)際值94Datang010307BJ(GB)PR1業(yè)務(wù)單 元 財(cái)務(wù)規(guī) 劃 報(bào) 告 樣 板： 訂單 管理 報(bào) 告上期未執(zhí)行訂單面額 ? 折扣AB上期未執(zhí)行訂單實(shí)際額? 本期執(zhí)行百分?jǐn)?shù)C = A BD來(lái)自上期未執(zhí)行訂單的收入 E = CxD新訂單面額? 折扣FG新訂單實(shí)際額本期執(zhí)行百分?jǐn)?shù)H = F GI來(lái)自新訂單的收入J = H x I訂單面額收入? 折扣K = AxD + FxIL = BxD + GxI毛利 M = K L100109030%27800100700670=30+64083=3+8058780%560在 Source: McKinsey analysis單位：人民幣萬(wàn)元，僅供內(nèi)部使用 產(chǎn)品部 XX 業(yè)務(wù)單元總和預(yù)算值 實(shí)際值產(chǎn)品部 XX 預(yù)算值 實(shí)際值產(chǎn)品部 XX預(yù)算值 實(shí)際值 預(yù)算值 實(shí)際值產(chǎn)品部 XX 預(yù)算值 實(shí)際值 預(yù)算值 實(shí)際值95Datang010307BJ(GB)PR1業(yè)務(wù)單 元全年融 資 需求 預(yù)測(cè) 表單 位： 日期：項(xiàng)目匯總1 業(yè)務(wù)收入金額 項(xiàng)目4 投資需要金額2 核定的資金周轉(zhuǎn)次數(shù)3 業(yè)務(wù)對(duì)資金需求總量 (=1/2)5 資金定額 (=3+4)去年融資定額本年融資定額差異及解釋96Datang010307BJ(GB)PR1。企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃模板之四Datang010307BJ(GB)PR1 戰(zhàn) 略 規(guī) 劃流程的要點(diǎn)與 預(yù) 期效果要點(diǎn)? 戰(zhàn)略規(guī)劃流程作為財(cái)務(wù)規(guī)劃（包括經(jīng)營(yíng)和預(yù)算）、資金管理和業(yè)績(jī)管理等其他管理流程的起點(diǎn)，必須制度化、嚴(yán)格執(zhí)行? 戰(zhàn)略規(guī)劃必須每年滾動(dòng)修訂，必須以對(duì)市場(chǎng)、競(jìng)爭(zhēng)情況的嚴(yán)謹(jǐn)分析為基礎(chǔ)，充分考慮外部因素對(duì)集團(tuán)的威協(xié)及機(jī)會(huì)，并結(jié)合集團(tuán)內(nèi)部實(shí)際情況，制訂相應(yīng)的戰(zhàn)略? 戰(zhàn)略質(zhì)詢會(huì)作為集團(tuán)每年最重要的管理會(huì)議之一，由總裁及高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)各業(yè)務(wù)單元的戰(zhàn)略進(jìn)行質(zhì)詢預(yù)期效果? 建立必要的制度，培養(yǎng)相應(yīng)的戰(zhàn)略規(guī)劃能力，確保集團(tuán)在快速變化的市場(chǎng)中，制訂新的發(fā)展方向及戰(zhàn)略，以求能夠 “跳躍性非常規(guī) ”發(fā)展? 幫助總裁及高層領(lǐng)導(dǎo)將精力集中于最重要的領(lǐng)域，通過(guò)對(duì)戰(zhàn)略規(guī)劃的質(zhì)詢、指導(dǎo)來(lái)領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)發(fā)展，而不再是日常工作中的干預(yù)、“救火 ”各業(yè)務(wù)單元制定部門發(fā)展戰(zhàn)略質(zhì)詢 /批準(zhǔn) /公布戰(zhàn)略規(guī)劃戰(zhàn)略議題分析及解決集團(tuán)總部制定 /確認(rèn)集團(tuán)戰(zhàn)略2Datang010307BJ(GB)PR1業(yè)務(wù)戰(zhàn)略及業(yè)務(wù)計(jì)劃要點(diǎn)3. 戰(zhàn)略 4. 組織結(jié)構(gòu)要求5. 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè). 管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì). 過(guò)渡計(jì)劃. 組織結(jié)構(gòu)重組里程碑. 可能的風(fēng)險(xiǎn). 市場(chǎng)容量. 市場(chǎng)份額. 分產(chǎn)品銷售額預(yù)測(cè). ROIC及費(fèi)用項(xiàng)目. 關(guān)鍵比率指標(biāo)與價(jià)值評(píng)估 2. 大唐內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)力分析. 優(yōu)勢(shì). 劣勢(shì). 機(jī)會(huì). 威脅1. 市場(chǎng)及競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境. 市場(chǎng)需求. 競(jìng)爭(zhēng)勢(shì)態(tài). 技術(shù)發(fā)展趨勢(shì). 政策環(huán)境戰(zhàn)略. 使命和遠(yuǎn)景 (為何 ). 產(chǎn)品和服務(wù)組合 (何種 ). 價(jià)值定位. 成長(zhǎng)階段 (何時(shí) ). 價(jià)值實(shí)現(xiàn)和能力獲取 (如何 ). 實(shí)施計(jì)劃. 機(jī)會(huì)及風(fēng)險(xiǎn)3Datang010307BJ(GB)PR1業(yè)務(wù)戰(zhàn)略及業(yè)務(wù)計(jì)劃要點(diǎn)3. 戰(zhàn)略 4. 組織結(jié)構(gòu)要求5. 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè). 管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì). 過(guò)渡計(jì)劃. 組織結(jié)構(gòu)重組里程碑. 可能的風(fēng)險(xiǎn). 市場(chǎng)容量. 市場(chǎng)份額. 分產(chǎn)品銷售額預(yù)測(cè). ROIC及費(fèi)用項(xiàng)目. 關(guān)鍵比率指標(biāo)與價(jià)值評(píng)估 2. 大唐內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)力分析. 優(yōu)勢(shì). 劣勢(shì). 機(jī)會(huì). 威脅1. 市場(chǎng)及競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境. 市場(chǎng)需求. 競(jìng)爭(zhēng)勢(shì)態(tài). 技術(shù)發(fā)展趨勢(shì). 政策環(huán)境戰(zhàn)略. 使命和遠(yuǎn)景 (為何 ). 產(chǎn)品和服務(wù)組合 (何種 ). 價(jià)值定位. 成長(zhǎng)階段 (何時(shí) ). 價(jià)值實(shí)現(xiàn)和能力獲取 (如何 ). 實(shí)施計(jì)劃. 機(jī)會(huì)及風(fēng)險(xiǎn)4Datang010307BJ(GB)PR1市 場(chǎng) 與 競(jìng) 爭(zhēng)