【正文】 總 經(jīng) 理 業(yè) 務(wù) 部 SAP 系統(tǒng)內(nèi)流程 SAP 系統(tǒng)外流程 創(chuàng) 建 內(nèi) 部 定 位接 上 頁 預(yù) 算創(chuàng) 建 內(nèi) 部 定 單預(yù) 算接 上 頁 合 同合 同 執(zhí) 行合 同 款 支 付 申請 及 核 準(zhǔn)財 務(wù) 審 批總 經(jīng) 理 審 批財 務(wù) 支 付財 務(wù) 記 帳是 否 通 過NYYN預(yù) 算 / 合 同 執(zhí) 行分 析支 付 憑 證支 付 申 請 單 據(jù)批 準(zhǔn) 的 支 付 申 請工 程 或 物 資 計 入 工 程 物 資在 建 工程 核 算流 程工 程 或 物 資工 程 物 資 管 理流 程物 資合 同 完 畢結(jié) 算 書 及 驗 收 書總 經(jīng) 理 審 批轉(zhuǎn) 固 方 案結(jié) 轉(zhuǎn) 資 產(chǎn)結(jié) 束C 2C 1C 3C 7C 8C 5C 4C 6審 批27 黃乾坤 CPA CIA 關(guān)鍵控制點： ? ? 序號 處 理 說 明 責(zé)任單位或個人 ? ? C1 對于工程類支付要有進度報告文書及監(jiān)理單位、項目管理單位審核意見及費控工程師審核意見；對物資來要 有驗收憑證 和收入憑單，并有項目管理單位審核意見及費控工程師審核意見。 ? 編制控制工程項目立項、建造和合理運用資金的年度預(yù)算。 ? 、工程項目的監(jiān)督管理制度 ? 公司對工程項目發(fā)包、承包、施工、驗收的全過程實施監(jiān)督管理，組織各部門協(xié)作配合，調(diào)整各方面利益，以確保工程項目總目標(biāo)的最終實現(xiàn)。在確定承包商之前，應(yīng)對各個備選單位進行調(diào)查，并進行投資資格的初步審查，了解該單位的資質(zhì)信譽、實力、工程業(yè)績是否符合該工程項目的要求，并且要求投標(biāo)方以書面的形式向公司承諾不轉(zhuǎn)包該專業(yè)工程。 ? 在工程項目支出上應(yīng)作到： ? 工程項目屬于計劃范圍以內(nèi)，無計劃外工程。 ? 屬于設(shè)計變更方面，要有設(shè)計部門變更設(shè)計的手續(xù)并經(jīng)過批準(zhǔn)。 ? 經(jīng)過評標(biāo)，確定承包商洽談并商簽承包合同。主要指標(biāo)包括： ? 擬建項目是否符合公司發(fā)展戰(zhàn)略。 ? 、授權(quán)審批制度。 ? C3 該審核步驟包括了會計審核和財務(wù)經(jīng)理審核及財務(wù)副總的審批，重點關(guān)注單據(jù)齊全性、合理性等項目 ? C4 對支付完畢的款項由相關(guān)人員進行帳務(wù)處理，對于工程類支出要走在建工程核算流程，要進行預(yù)算的對比分 析，對工程物資要進行臺帳登記。未經(jīng)過評估的項目不得立項，不得進行招標(biāo)。 ? （ 4）審批。 ? （ 2）根據(jù)成本費用業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。 ? （ 3）減值測試。Assets management and disposal process Cycle end to End Part Tow 備 注 : 固 定 資 產(chǎn) 臺 帳 在 創(chuàng) 建 主 數(shù) 據(jù) 時 被 創(chuàng) 建 同 時 資 產(chǎn) 卡 片 也 被 創(chuàng) 建 ， 其 信 息 包 括 面 值 、 使 用 年 限 、 資 產(chǎn) 編 碼 、 使 用 部 門 、 存 儲 地 點 ， 購 置 日 期 。 ? （ 3）驗收。建立采購申請制度，明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購程序。如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理。銷售部門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，財會部門應(yīng)當(dāng)督促銷售部門加緊催收。建立健全銷售合同審批制度。談判人員至少應(yīng)有兩人以上，并與訂立合同的人員相分離。 ? 財會部門（或崗位）主要負(fù)責(zé)銷售款項的結(jié)算和記錄、客戶的信用管理、監(jiān)督管理貨款回收。 ? （ 4）票據(jù)管理。出納在支付前應(yīng)該對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取? ?第一部分 貨幣資金業(yè)務(wù)循環(huán)控制 (1) 4 黃乾坤 CPA CIA 第一部分 貨幣資金業(yè)務(wù)循環(huán)控制 (2) ? 控制程序 ? (1)支付申請。 ? 資產(chǎn)的安全。它認(rèn)為內(nèi)部控制整體架構(gòu)主要由控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五項要素構(gòu)成。 ? (3)按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。由財務(wù)部對貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的用途是否合理，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。公司目前每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。對借出款項由嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。 ? (2)審批人根據(jù)銷售與收款授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。公司授權(quán)有關(guān)人員與客戶簽訂銷售合同。 ? (2)在銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的銷售登記制度，并加強銷售合同、銷售計劃、銷售通知單、銷售發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。 ? (6)注銷的壞賬會進行備查登記，做到賬銷案存。該步產(chǎn)生庫存因此油量準(zhǔn)確性及其重要運營部 ? C6 財務(wù)部應(yīng)付帳款會計根據(jù)油量的收取量及采購價格確認(rèn)應(yīng)付帳款發(fā)票 財務(wù)部 12 黃乾坤 CPA CIA 總體控制原則： ? 如下原則不僅適用于自用油采購的業(yè)務(wù)控制，也適用其他的采購，比如循環(huán)四的固定資產(chǎn)采購控制。 ? （ 2）采購。 ? （ 4）付款控制。 ? (2) 根據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，由財務(wù)部對審批情況進行監(jiān)督。建立固定資產(chǎn)報廢標(biāo)準(zhǔn)和參數(shù)，對于沒有使用價值或者不能使用的資產(chǎn)，要經(jīng)過批準(zhǔn)后方可進入報廢流程。建立嚴(yán)格的成本費用預(yù)算制度，成本費用預(yù)算要符合單位的發(fā)展目標(biāo)和成本效益原則。在辦理費用支出業(yè)務(wù)時，根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的費用支出申請，對發(fā)票、結(jié)算憑證等相關(guān)憑據(jù)的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴(yán)格審核。要包括總體設(shè)計 /初步設(shè)計 /技術(shù)設(shè)計施工圖設(shè) 及設(shè)計概算等 ? C5 項目設(shè)計公司要組織專家進行評審，評審?fù)ㄟ^方可接收。該報告要監(jiān)理、 項目管理公司及業(yè)主等方聯(lián)合進行，必要時由相關(guān)的政府職能部分進行驗收。 29 黃乾坤 CPA CIA ? 、帳簿記錄制度 ? 公司設(shè)置在建工程總賬，同時設(shè)置在建工程明細(xì)分類賬和在建工程項目登記卡，按照工程項目類別和每項工程項目進行明細(xì)分類核算。 ? 未經(jīng)工程項目投資項目評估程序的項目不得立項，也不得進行招標(biāo)。 ? 、工程項目竣工驗收 ? 公司在工程項目驗收工作前，根據(jù)工程項目的性質(zhì)、大小，成立竣工驗收領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)竣工驗