【正文】 能力的強弱。 對于處在 A級的客戶，由于其信貸 記錄較好，則信貸限額可相對設置得較高， 對于處在 B級的客戶，由于對其是否能如期償還已有帳款尚存質(zhì)疑，各級人員在審批時應予以充分考慮，其審批限額也應設置較低。 ? 加強催收責任的落實，使應收帳款的催收工 作更及時有效。 B） 關注。 20xx安達信公司版權所有 ****** 51 信貸風險管理 一 . 信貸管理方法 二 . 流程控制 169。 20xx安達信公司版權所有 ****** 43 2）服務部門的修理人員流動率高，可能由于 ： ?管理不良 ?福利不好、待遇差 ?訓練不足 ?工作量太多 169。 20xx安達信公司版權所有 ****** 35 采購及付款作業(yè)：（續(xù)） 現(xiàn)金支付方面 – 錯誤的過入明細帳，造成重復付款或延遲付款的處罰 – 現(xiàn)金支付的匯總及過帳未適時反應 – 無法取得加值稅發(fā)票而喪失抵扣權益 169。 20xx安達信公司版權所有 ****** 27 四 . 常見的內(nèi)控弱點 169。 169。 20xx安達信公司版權所有 ****** 19 規(guī)范費用的劃分 建立規(guī)范化、便于管理的經(jīng)營費用的劃分體系，將零散的費用支出按性質(zhì)歸類 定期編制經(jīng)營費用預算 ? 經(jīng)公司領導批準的前提下，由公司財務部制定 經(jīng) 營費用預算編制指引 ，確定各項費用的標準。 20xx安達信公司版權所有 ****** 16 存貨帳齡分析表 需掌握有關存貨帳齡的信息。 20xx安達信公司版權所有 ****** 11 ? 銀行存款核算 ? 資金預算體系 ? 應收帳款 ? 信貸風險體系 ? 存貨管理 財務內(nèi)控，可包括： 169。 20xx安達信公司版權所有 ****** 3 討論主題： 從風險管理角度看 財務內(nèi)控 信貸風險管理 169。 20xx安達信公司版權所有 ****** 討論主題： 從風險管理角度看 財務內(nèi)控 信貸風險管理 169。 20xx安達信公司版權所有 ****** 10 良好的內(nèi)部控制制度可獲致： 保護資產(chǎn) 增進經(jīng)營績效 確保政策、計劃、法令得到遵行 確保資訊之可靠、完整、適時 169。 落實各項分析： 169。 20xx安達信公司版權所有 ****** 18 固定費用與變動費用分開管控 固定費用 能夠合理預計并不隨業(yè)務量變動而變動 ? 工資及福利費，車輛油料費等 變動費用 無法合理預計并隨業(yè)務量變動而變動 ? 運雜費，展宣費，傭金，業(yè)務招待費，涉外 費，差旅費，郵電費等 169。費用預算總和是否在總公司給定額度內(nèi)等內(nèi)容。 手續(xù)費需要提高？ 問題 具體分析內(nèi)容 169。 20xx安達信公司版權所有 ****** 34 采購及付款作業(yè)：（續(xù)） 應付帳款方面 – 支付未核準之帳單 – 延遲支付帳款而導致罰款處罰 – 定期的預提費用未予入帳 169。 20xx安達信公司版權所有 ****** 42 問題（一）討論： 發(fā)生上述問題的可能原因有： 1）銷售困難，同時退貨也很多，可能由于： ?品質(zhì)不良 ?運輸受損 ?高價手機的購買力低 ?未作市場調(diào)查 ?未作產(chǎn)品適銷 ?未取得生產(chǎn)者品質(zhì)報告 169。 20xx安達信公司版權所有 ****** 50 討論主題： 從風險管理角度看 財務內(nèi)控 信貸風險管理 169。應收帳 款可根據(jù)可回收性風險劃分為四級： A） 正常。 20xx安達信公司版權所有 ****** 56 預期成果： ? 通過信用劃分，管理層對應收帳款數(shù)額 及其可回收風險產(chǎn)生正確認識。 對老客戶信貸限額的審批應與其信用評級相聯(lián)系。 20xx安達信公司版權所有 ****** 61 步驟二：信貸水平分析 （ 續(xù)） ? 對客戶的財務及償債能力分析 公司有兩種現(xiàn)金來源可以用來償還應收帳款：一是來自于業(yè)務經(jīng)營的內(nèi)部現(xiàn)金來源；二是來自于新債務和資本的外部現(xiàn)金來源。應收帳款等級分類顯示拖欠還款的風險的不同程度。指客戶目前尚未履行其還款責任，對其還款能力存在 質(zhì)疑的應收帳款。 ? 呆、壞帳。 20xx安達信公司版權所有 ****** 68 答問時間