【正文】 生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)出 自制半成品（月末庫(kù)存承擔(dān)的生產(chǎn)差異） 自制半成品－調(diào)價(jià)差異 貸：自制半成品－生產(chǎn)差異 1243 庫(kù)存商品 是指已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過(guò)程，可以按合同規(guī)定的條件送交定貨單位，或者可以作為商品對(duì)外銷售，經(jīng)檢驗(yàn)合格驗(yàn)收入庫(kù)的產(chǎn)品，包括方坯、板坯、卷板等。 ，年末不允許留有余額。 在持股比例不變情況下，被投資單位除凈損益外所有者權(quán)益變 動(dòng)，按應(yīng)享有份額 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資－其它權(quán)益調(diào)整 貸：資本公積－其他資本公積 D．處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，按實(shí)際收到的金額，考慮尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和未確認(rèn)投資收益 借：銀行存款 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資－投資成本 長(zhǎng)期股權(quán)投資－損益調(diào)整 投資收益 應(yīng)收股利 1404 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 。 已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照估價(jià)暫估入賬，并計(jì)提折舊；待辦理竣工決算手續(xù)后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值，但不需要調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。 “專用材料”、“專用設(shè)備”等進(jìn)行明細(xì)分類核算。 賬務(wù)處理 、材料，由設(shè)備部、工程指揮部材料組等單位，在 ERP系統(tǒng)內(nèi)依據(jù)設(shè)備支出單發(fā)貨 借：在建工程 貸：工程物資 B．借款費(fèi)用資本化利息 借：在建工程 貸：應(yīng)付利息 銀行存款 C. 發(fā)生工程建設(shè)其他費(fèi)用，依據(jù)合同協(xié)議和結(jié)算發(fā)票 借：在建工程 貸：專項(xiàng)應(yīng)付款 ，依據(jù)工資獎(jiǎng)金分配明細(xì)表等 借：在建工程 貸：應(yīng)付職工薪酬 ，依據(jù)領(lǐng)耗料單等單據(jù) 借：在建工程 貸：原料 應(yīng)付職工薪酬等 ，根據(jù)竣工決算驗(yàn)收單 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 借：工程物資 貸：在建工程 、報(bào)廢或毀損損失、盤(pán)盈 借：在建工程 貸：工程物資（盤(pán)盈分錄。 、盤(pán)虧、報(bào)廢的工程物資，減去保險(xiǎn)公司、過(guò)失人賠償部分，工程項(xiàng)目尚未完工的，計(jì)入或沖減所建工程項(xiàng)目的成本；工程已經(jīng)完工的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支。 4．當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計(jì)提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月繼續(xù)提取折舊，從下月起不計(jì)提折舊。 ，長(zhǎng)期股權(quán)投資發(fā)生減值，依據(jù)計(jì)提減值準(zhǔn)備相關(guān)材料 借：資產(chǎn)減值損失 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 ，結(jié)轉(zhuǎn)已計(jì)提的減值準(zhǔn)備 借：銀行存款 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資－投資成本 長(zhǎng)期股權(quán)投資－損益調(diào)整 投資收益 應(yīng)收股利 1501 固定資產(chǎn) 。 ，反映公司各項(xiàng)已支出但尚未攤銷的費(fèi)用 ,編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)反映在預(yù)付賬款項(xiàng)下。 料賬結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)歸集自身形成的單級(jí)差和下級(jí)結(jié)轉(zhuǎn)的多級(jí)差，其中庫(kù)存產(chǎn)成品應(yīng)承擔(dān)的生產(chǎn)差異還原回本科目，月末庫(kù)存商品按實(shí)際價(jià)計(jì)價(jià)；已銷售發(fā)出產(chǎn)成品應(yīng)承擔(dān)的生產(chǎn)差異手工結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。 對(duì)計(jì)算機(jī)耗材、辦公用品、辦公家具等低值易耗品采取手工財(cái)務(wù)核算方式，采購(gòu)入庫(kù)時(shí)計(jì)入“低值易耗品－辦公用品”、“低值易 耗品－其它”，消耗出庫(kù)時(shí)計(jì)入“辦公費(fèi)－辦公用品”、“低值易耗品攤銷－其它”。 ，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧及毀損的貨物，比照“原燃料”進(jìn)行賬務(wù)處理。 ，由物資派駐站依據(jù)驗(yàn)收入庫(kù)單在 ERP 系統(tǒng)內(nèi)收貨 借：燃料（計(jì)劃價(jià)） 燃料－采購(gòu)差異（計(jì)劃價(jià)與實(shí)際結(jié)算價(jià)差異） 貸：貨物接收 /發(fā)票接收 ，由物資派駐站依據(jù)領(lǐng)耗料單，在 ERP系統(tǒng)內(nèi)發(fā) 貨 借：物料消耗－燃料等（移動(dòng)類型為 261） 貸：燃料（計(jì)劃價(jià)） ，依據(jù)銷售合同和結(jié)算發(fā)票等 借：應(yīng)收賬款 借：其他業(yè)務(wù)支出 銀行存款等 貸：燃料（計(jì)劃價(jià)） 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅 ，分配結(jié)轉(zhuǎn)燃料成本差異 借：自制半成品－生產(chǎn)差異 庫(kù)存商品－生產(chǎn)差異 燃料（月末庫(kù)存燃料承擔(dān)的采購(gòu)差異）等 貸： 燃料－采購(gòu)差異 ，燃料盤(pán)盈 借：燃料 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 盤(pán)虧時(shí)做相反記錄。 ERP 系統(tǒng)內(nèi)對(duì)原料按每一個(gè)物料核算，入庫(kù)、出庫(kù)采用計(jì)劃價(jià)格，單獨(dú)歸集并分配采購(gòu)差異。 ，按實(shí)際金額沖回 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款 的壞賬損失 借：應(yīng)收賬款 借：銀行存款 其他應(yīng)收款 貸：應(yīng)收賬款 貸：壞賬準(zhǔn)備 其他應(yīng)收款 1192 公司間調(diào)撥 ，與總公司、首秦公司、冷軋公司等首鋼內(nèi)部單位之間預(yù)收貨款的調(diào)撥。 集團(tuán) 內(nèi)外部，按照銷售貨物和勞務(wù)接受單位設(shè)置客戶輔助核算。 ,出納人員要依據(jù)會(huì)計(jì)制單人員在 ERP系統(tǒng)填制的收付款憑證辦理， 每天下班前，將所辦理的收付款單據(jù)逐筆與 ERP系統(tǒng) 核對(duì)，確保數(shù)據(jù)發(fā)生額及余額無(wú)誤后， 編制資金日?qǐng)?bào) 。不得坐支現(xiàn)金。 第七章 會(huì)計(jì)科目及使用 第三十五條 按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》 以及 股份公司會(huì)計(jì)制度等 方面 規(guī)定，規(guī)范使用會(huì)計(jì)科目。 第 二十九 條 各項(xiàng)收入、費(fèi)用和經(jīng)濟(jì)往來(lái)業(yè)務(wù) ， 按照核算對(duì)象建立健全各 分類 明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算，并設(shè)置 供應(yīng)商、客戶、成本中心 和 訂單項(xiàng)目等進(jìn)行 輔助核算。 (一 ) 彌補(bǔ)以前年度虧損； （ 二 ）按凈利潤(rùn)的 10%提取法定盈余公積； （ 三 ）按股東大會(huì)的決議分配股利，在股東大會(huì)未召開(kāi)前按董事會(huì)的決議進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，股東大會(huì)形成決議后再按大會(huì)決議進(jìn)行調(diào)整。其他特殊業(yè)務(wù)需要在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用科目核算的，經(jīng)有關(guān)部門審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。 折舊年限、折舊率按照 《 總公司 固定資產(chǎn)和低值易耗品目錄》和股份公司計(jì)財(cái)部下發(fā) 《關(guān)于調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限的通知》 規(guī)定 辦理 。 第十 三 條 存貨分為原料、燃料、 輔助材料、低值易耗品、包裝物、在途材料、 備件 、 動(dòng)力產(chǎn)品、 自制半成品、 庫(kù)存商 品 等 。 第 十二條 按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《股份有限公司會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，每年末對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)提減值準(zhǔn)備，計(jì)提方式、計(jì)提比例及減值準(zhǔn)備賬務(wù)處理程序以首鋼股份有限公司制訂下發(fā)的北首股發(fā)［ 2021］ 44號(hào)關(guān)于頒發(fā)《關(guān)于計(jì)提四項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的內(nèi)部控制制度》通知內(nèi)容為準(zhǔn)。 第七條 各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理必須及時(shí)，不得提前或延后會(huì)計(jì)期間處理。 公司會(huì)計(jì)核算管理制度 目 錄 第一章 總 則 .................................................. 4 第二章 會(huì)計(jì)核算原則 ............................................ 4 第三章 會(huì)計(jì)政策 ................................................ 5 第四章 會(huì)計(jì)核算形式 ............................................ 9 第五章 會(huì)計(jì)憑證和賬簿 ......................................... 10 第六章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析 ...................................... 10 第七章 會(huì)計(jì)科目及使用 .......................................... 11 1001 庫(kù)存現(xiàn)金 .............................................. 13 1002 銀行存款 .............................................. 16 1009 其他貨幣資金 .......................................... 19 1111 應(yīng)收票據(jù) .............................................. 19 1131 應(yīng)收賬款 .............................................. 21 1133 其它應(yīng)收款 ............................................ 22 1141 壞賬準(zhǔn)備 .............................................. 22 1192 公司間調(diào)撥 ............................................ 23 1193 備用金 ................................................ 24 1201 在途材料 .............................................. 25 1211 原 料 ................................................ 25 1212 燃 料 ................................................ 27 1213 輔助材料 .............................................. 28 1214 備 件 ................................................ 30 1219 動(dòng)力產(chǎn)品 .............................................. 31 1231 低值易耗品 ............................................ 32 1241 自制半成品 ............................................ 34 1243 庫(kù)存商品 .............................................. 35 1281 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 .......................................... 36 1301 待攤費(fèi)用 .............................................. 37 1403 長(zhǎng)期股權(quán)投資 .......................................... 37 1404 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 ................................... 39 1501 固定資產(chǎn) ............................................. 40 1502 累計(jì)折舊 .............................................. 42 1505 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 ...................................... 43 1601 工程物資 .............................................. 43 1603 在建工程 ..........