【正文】 .................................... 45 1701 固定資產清理 .......................................... 47 1801 無形資產 .............................................. 48 1804 累計攤銷 .............................................. 49 1805 無形資產減值準備 ...................................... 49 1901 長期待攤費用 ......................................... 50 1913 遞延所得稅資產 ....................................... 51 2101 短期借款 ............................................. 51 2111 應付票據 ............................................. 52 2121 應付賬款 ............................................. 53 2131 預收賬款 ............................................. 54 2153 應付職工薪酬 ......................................... 54 2155 應付利息 ............................................. 56 2171 應交稅費 ............................................. 57 2181 其他應付款 ........................................... 59 2191 預提費用 ............................................. 60 2221 遞延收益 ............................................. 61 2301 長期借款 ............................................. 63 2331 專項應付款 ........................................... 64 2351 遞延所得稅負債 ....................................... 65 3101 實收資本 .......................................... 65 3111 資本公積 ............................................. 66 3121 盈余公積 ............................................. 67 3141 利潤分配 ............................................. 68 4101 生產成本 ............................................. 69 5101 主營業(yè)務收入 ......................................... 71 5102 其他業(yè)務收入 ......................................... 72 5201 投資收益 ............................................. 73 5301 營業(yè)外收入 ........................................... 74 5401 主營業(yè)務成本 ......................................... 75 5403 營業(yè)稅金及附加 ....................................... 76 5405 其他業(yè)務支出 ......................................... 76 5500 費用（管理費、制造費、營業(yè)費） ....................... 77 5503 財務費用 ............................................. 78 5511 資產減值損失 ......................................... 79 5601 營業(yè)外支出 ........................................... 80 5701 所得稅 ............................................... 80 5801 以前年度損益調整 ..................................... 81 9903 內部訂單結算 ......................................... 82 9904 結算往來 ............................................. 83 9905 銀行存款過渡 ......................................... 84 第八章 工會會計科目及使用 ...................................... 84 101 庫存現(xiàn)金 .............................................. 85 102 銀行存款 .............................................. 86 135 其它應收款 ............................................ 86 162 固定資產 .............................................. 88 221 應付上級經費 ........................................... 89 225 其他應付款 ............................................ 89 301 固定基金 .............................................. 90 331 結余 .................................................. 91 401 會費收入 .............................................. 91 402 撥繳經費收入 .......................................... 92 403 上級補助收入 .......................................... 92 408 其它收入 .............................................. 93 501 職工活動支出 .......................................... 93 502 維權支出 .............................................. 93 503 業(yè)務支出 .............................................. 94 505 資本性支出 ............................................ 95 508 其它支出 .............................................. 95 第九章 附 則 ................................................ 96 第一章 總 則 第一條 為規(guī)范公司生產經營和工程建設活動，提高會計信息質量，強化會計業(yè)務核算， 依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《工會會計制度》以及 股份公司會計制度》、其他相關法律法規(guī)規(guī)定，結合公司 ERP上線實際，制定本制度。凡當期已經實現(xiàn)的收入和已經發(fā)生或應該負擔的費用， 不論款項是否收付，都作為當期的收入和費用處理；凡不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不作為當期的收入和費用處理?，F(xiàn)金等價物是指購入日至到期日在3 個月或更短時間內即到期或即可轉換為現(xiàn)金的投資。 （三） 長期股權投資 每年末，對長期投資項目逐項進行檢查，如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因導致其可收回金 額低于賬面價值，并且這種降低的價值在可預計的未來期間內不可能恢復，應以可收回金額低于長期投資賬面價值的差額計提長期投資減值準備，并計入當期損益。 固定資產以取得時的歷史成本入賬， 采用直線法計 提折舊。 以經營租賃方式租入的固定資產改良支出 ，在租賃有效期內分期進行攤銷。 第二十 一 條 凈利潤按 股份 公司章程作如下分配。 第 二十八 條 對存貨資產， 每月末與實物管理部門 盤點 核對 ，對核對過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行調整。 第三十 四 條 按月、按年組織財務分析，編制財務情況說明書，重點分析公司生產經營、指標完成情況；產品產量、成本、利潤、費用完成情況； 稅費繳納 情況 ； 應收應付款項增減變動情況；財產物資變動情況，要與上期比，與上年同期比，通過對比發(fā)現(xiàn)問題，提出加強財務管理，降低成本，提高經濟效益的主要措施，為公司組織生產經營、進行決策提供真實、準確的財務數(shù)據。 ，每日庫 存現(xiàn)金不得超過銀行核定的余額。 、賬戶分別設置“銀行存款日記賬”，分別進行收支業(yè)務核算。 、其它收入款項、結算中心撥生產資金和工程資金款，依據總公司付款書等 借：應收票據 貸：應收賬款 結算往來 其它應收款 已貼現(xiàn)票據到期不獲付款 借：銀行存款 借：應收賬款 財務費用 貸：銀行借款 貸：應收票據 短期借款 工程資金款 借：應付賬款 專項應付款 貸：應收票據 ，依據拆分協(xié)議、拆分明細 借：應收票據 拆分 貸：應收票據 拆分票據支付生產及工程資金款 借：應付賬款 專項應付款 貸：應付 票據 拆分 ，依據銀行付款書 借：應付票據 貸：銀行存款 （含拆分）到期銀行收款，依據 托收單、 銀行進賬單 借：銀行存款 貸：應收票據 1131 應收賬款 、提供勞務應向購貨單位或接受勞務單位收取的貨款及稅金，以及代購貨單位墊支的包裝費、運雜費等應收款項。 ３ .主要賬務處理 借：資產減值損失 貸：壞賬準備 其中，本期應計提的壞賬準備大于其賬面余額的，按其差額計提；應計提的壞賬準備小于其賬面余額的差額做相反會計分錄。 ，形成在途 借：在途材料 貸：貨物接收 /發(fā)票接收 借：原燃料、工程物資等 貸：在途材料 1211 原 料 本科目核算氧化球、燒結礦等原料的計劃成本和實際成本。 ，對盤盈、盤虧、毀損的燃料，比照“原料”進行處理。 系統(tǒng)內對備件按每一個物料核算，收貨時按實際價入庫，發(fā)貨時按移動加權平均價出庫。 ，其中：生產用軋輥，采購時計入“低值易耗品－在庫”，發(fā)出時計入“低值易耗品－在用”，按使用次數(shù)按月攤銷時計入“軋輥消耗”；其它工具類低值易耗品，采購入庫時計入“低值易耗品－在庫”，消耗出庫時計入“低值易耗品攤銷－大型工具”。 系統(tǒng)內對庫存商品按每一個物料核算，報產收貨和銷售發(fā)出時 按計劃價格辦理。特殊情況需要跨年度攤銷時，必須報請總公司計財部批準，分攤標準一經確定不得隨意變更。 。 ，按照每項固定資產原值和確定的折舊率計提，計提依據為總公司關于固定資產折舊年限的有關規(guī)定。 ，按照國家增值稅轉型政策規(guī)定，符合允許抵扣增值稅進項稅范疇的，實際成本為不含稅價；不符合允許抵扣增值稅進項稅范疇的，實際成本