【正文】 一 基本核算方法處理 25 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 26 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 27 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 28 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 29 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 30 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 31 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 32 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 33 三、 會(huì)計(jì)憑證的基本要素 （以特定憑證作為記賬憑證時(shí)，還需注明記賬日期） 、付款人的賬號(hào)和戶名 、付款人開(kāi)戶行名稱(chēng) 、用途、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要及附件張數(shù) 。 【 知識(shí)準(zhǔn)備 】 一、會(huì)計(jì)憑證的概念 會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、具有法律效力的書(shū)面證明，是登記賬簿的依據(jù)，也是核對(duì)賬務(wù)和事后查考的依據(jù)。 10. 營(yíng)業(yè)終了，出納員孫鳴遠(yuǎn)出納長(zhǎng)款 200 00元。 1. 發(fā)放給光明化工廠短期貸款一筆，金額 50 000 00元，轉(zhuǎn)入該廠存款賬戶。 二、知識(shí)準(zhǔn)備： 會(huì)計(jì)科目按使用范圍可分為 銀行業(yè)統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目 各商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)會(huì)計(jì)科目 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 11 三、活動(dòng)練習(xí)： （ ）制定的銀行業(yè)統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 5 二、會(huì)計(jì)科目在銀行會(huì)計(jì)核算中的重要作用 (一 ) 會(huì)計(jì)科目是連接核算方法的紐帶 (二 ) 會(huì)計(jì)科目是進(jìn)行系統(tǒng)核算的前提 (三 ) 會(huì)計(jì)科目是統(tǒng)一核算口徑的基礎(chǔ) 三、設(shè)置會(huì)計(jì)科目的基本原則 (一 ) 按政策要求設(shè)置會(huì)計(jì)科目 （二）按業(yè)務(wù)特點(diǎn)設(shè)置會(huì)計(jì)科目 （三）按核算需要設(shè)置會(huì)計(jì)科目 （四）按國(guó)際準(zhǔn)則設(shè)置會(huì)計(jì)科目 （五）按“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”的原則設(shè)置會(huì)計(jì)科目 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 6 【 教學(xué)活動(dòng) 1】 按與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系劃分會(huì)計(jì)科目 一、活動(dòng)目標(biāo)： 掌握銀行會(huì)計(jì)科目按與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系進(jìn)行劃分及分類(lèi)結(jié)果，能夠按照會(huì)計(jì)科目與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系進(jìn)行劃分。 二、知識(shí)準(zhǔn)備： 銀行會(huì)計(jì)科目按與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系，可以分為表內(nèi)科目和表外科目?jī)深?lèi)。 A 中央銀行 B 財(cái)政部 C 工商銀行 D 財(cái)政部與中央銀行聯(lián)合制定 四、分析思考題： 會(huì)計(jì)科目按使用范圍進(jìn)行劃分可以分為哪兩類(lèi)？分別在什么范圍使用？ 五、知識(shí)鏈接： 會(huì)計(jì)科目體系及其原理 會(huì)計(jì)科目和賬戶 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 12 學(xué)習(xí)任務(wù)二 記賬方法運(yùn)用 教學(xué)活動(dòng) 記賬方法的運(yùn)用 【 活動(dòng)目標(biāo) 】 熟悉銀行會(huì)計(jì)的記賬方法，能根據(jù)不同業(yè)務(wù)需要熟練地運(yùn)用單式記賬法和復(fù)式借貸記賬法。 2．黎明機(jī)械制造廠歸還短期貸款 400 000 00元，利息 5 100 00元，由其存款賬戶支付。 五、分析思考題： 借貸記賬法的主要內(nèi)容？ 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 20 【 教學(xué)活動(dòng) 2】 單式收付記賬法的運(yùn)用 一、活動(dòng)目標(biāo)： 掌握商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生后所涉及的表外科目采用的單式收付記賬法，能夠?qū)︺y行表外的業(yè)務(wù)進(jìn)行單式收付記賬。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 24 二、會(huì)計(jì)憑證的分類(lèi) （一）按填制程序和用途可以分為原始憑證和記賬憑證兩類(lèi)。 通過(guò)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)憑證 , 也應(yīng)具備規(guī)定的要素。 P37 2． 2020年 6月 22日模擬銀行遼金支行為開(kāi)戶單位匯源電子有限公司（ 8310120201096）承兌面額為 500 000 00的號(hào)碼為 3296的未到期銀行承兌匯票，要求編制收取承兌手續(xù)費(fèi)的特種轉(zhuǎn)賬傳票。請(qǐng)按上述背景資料審查所受理的轉(zhuǎn)賬支票 。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 50 三、經(jīng)典案例 開(kāi)戶單位盛雅集團(tuán)股份有限公司 (8310120201077)于2020年 6月 22日向模擬銀行遼金支行提交現(xiàn)金繳款單（如表 1— 3— 17所示），交存營(yíng)業(yè)收入現(xiàn)金75 000 00元。 （如表 1— 3— 20） 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 54 表 13 18 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 55 表 13 19 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 56 表 13 20 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 57 四、活動(dòng)練習(xí)： 開(kāi)戶單位英華貿(mào)易有限公司（ 8310120201017）于2020年 6月 22日向模擬銀行遼金支行提交 2568現(xiàn)金支票要求提取現(xiàn)金 27 645 00元，柜員李金羿受理該業(yè)務(wù)，要求：做出該業(yè)務(wù)操作過(guò)程中有關(guān)會(huì)計(jì)憑證傳遞的流程圖。 以上印章，除個(gè)人名章外，均應(yīng)冠以行名，并帶有日期。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 64 【 教學(xué)活動(dòng) 5】 會(huì)計(jì)憑證的整理、裝訂和保管 一、活動(dòng)目標(biāo)： 掌握商業(yè)銀行會(huì)計(jì)日終會(huì)計(jì)憑證裝訂保管的操作程序，能夠根據(jù)不同的整理規(guī)定在每營(yíng)業(yè)終了進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證的整理、裝訂和保管。 憑證經(jīng)整理后，外加傳票封面（如表 1326所示）和封底（如表 1327所示），裝訂成冊(cè)，由裝訂人員在騎縫處加蓋名章。 會(huì)計(jì)憑證需按規(guī)定定期保管，對(duì)保管期限屆滿的憑證可編造銷(xiāo)毀清單，經(jīng)批準(zhǔn)后予以銷(xiāo)毀。 (三 ) 日計(jì)表 日計(jì)表是綜合反映各科目當(dāng)日發(fā)生額和余額的報(bào)表，也是平衡當(dāng)日全部賬務(wù)的重要工具。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 79 （二） 內(nèi)外賬務(wù)核對(duì) 包括銀行與各單位之間、人民銀行與商業(yè)銀行以及其他金融機(jī)構(gòu)之間的往來(lái)款項(xiàng)按月或按季采用一定的對(duì)賬方法進(jìn)行定期或不定期地核對(duì)。 ，領(lǐng)取空白現(xiàn)金支票 1本，號(hào)碼是 0025601~0025625號(hào)。 活動(dòng)步驟 6． 賬頁(yè)記滿結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁(yè)合計(jì)數(shù)及余額，寫(xiě)在本頁(yè)最后一行和新賬頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 91 表 1413 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 92 例 3：模擬銀行遼金支行其他應(yīng)付款分戶賬 (如表 1414所示 )發(fā)生以下業(yè)務(wù)： ①該分戶式賬頁(yè)記滿，于 2020年 5月 11日更換新賬頁(yè)，5月 11日該賬戶余額為 590 00元； ② 5月 29日出納員辛穎發(fā)生出納長(zhǎng)款 260 00元。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 95 2. 模擬銀行遼金支行其他應(yīng)收款 —— 待處理出納短款分戶賬發(fā)生以下業(yè)務(wù)，請(qǐng)根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容登該分戶賬（如表 144所示）。 如表 1415所示 。 活動(dòng)步驟 3． 編制總軋日結(jié)單。 1. 登記的時(shí)間；每日營(yíng)業(yè)終了 2. 登記的依據(jù)； ；直接在總賬上結(jié)計(jì)。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 118 三、經(jīng)典案例 假設(shè)模擬銀行 2020年 5月 31日各科目總賬余額情況如下 (單位：元 )： 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 119 2020年 6月 1日發(fā)生業(yè)務(wù)后，根據(jù)各科目日結(jié)單顯示當(dāng)日的發(fā)生額如下 (單位：元 )： 根據(jù)以上資料編制 2020年 6月 1日的日計(jì)表（如表 1425所示） 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 120 表 1425 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 121 四、活動(dòng)練習(xí)： 假設(shè)模擬銀行遼金支行 2020年 05月 31日各科目總賬余額情況如下 (單位：元 ) 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 122 2020年 6月 1日發(fā)生業(yè)務(wù)后，根據(jù)各科目日結(jié)單顯示當(dāng)日的發(fā)生額如下 (單位：元 ) 根據(jù)以上資料編制 2020年 6月 1日的日計(jì)表 （ P84) 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 123 【 教學(xué)活動(dòng) 7】 錯(cuò)賬沖正 一、活動(dòng)目標(biāo)： 掌握銀行錯(cuò)賬沖正的不同種類(lèi)和方法，能夠根據(jù)不同的方法進(jìn)行不同錯(cuò)賬的沖正。同一賬戶當(dāng)日沖正應(yīng)序時(shí)辦理，嚴(yán)禁隔筆沖正。同時(shí)在原錯(cuò)誤傳票上用紅字批注“已于 年 月 日沖正”字樣。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 127 三、經(jīng)典案例： 模擬銀行臨柜會(huì)計(jì)人員 6月 3日在辦理開(kāi)戶單位棉紡廠(8310120201076)向開(kāi)戶單位宏大副食品公司 (8310120202045)支付購(gòu)貨款 4 ，記賬串戶至開(kāi)戶單位遠(yuǎn)大副食品加工廠 (8310120202054)。若本網(wǎng)點(diǎn)不能正常簽退時(shí)，必須及時(shí)通知上級(jí)賬務(wù)機(jī)構(gòu)。 (6) 逐筆勾對(duì)憑證和“柜員賬務(wù)性交易流水清單”，確保憑證、流水內(nèi)容記載一致。 (6) 審查大額轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的合規(guī)性，是否存在賬戶異常交易，檢查柜員間現(xiàn)金調(diào)撥的真實(shí)性和及時(shí)性；檢查在用尾箱和備用尾箱的實(shí)際數(shù)量，對(duì)空的備用尾箱及時(shí)交接上繳處理。 (8) 檢查當(dāng)日“應(yīng)銷(xiāo)未銷(xiāo)記錄”是否正常。檢查完畢后，在“柜員賬務(wù)性交易流水清單”右上角注明“已核”，并加蓋個(gè)人名章；如有問(wèn)題，應(yīng)將“問(wèn)題交易”和憑證一并交會(huì)計(jì)主管。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 133 （二）日終處理的注意事項(xiàng) 1．普通柜員交易的復(fù)核員重點(diǎn)查核事項(xiàng)如下： (1) 憑證流水號(hào)是否連續(xù)，不連續(xù)的原因，確保憑證沒(méi)有遺漏、重復(fù)。紅字傳票沖銷(xiāo)原來(lái)的錯(cuò)賬，藍(lán)字傳票補(bǔ)記正確的賬戶。 填制藍(lán)字反方向傳票沖正。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 125 （二）次日或以后發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò) 1. 記賬串戶。如劃錯(cuò)紅線、在紅線兩端劃紅“”，并在右端加蓋名章。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 114 三、經(jīng)典案例： 承上例，登記模擬銀行遼金支行 2020年 6月 1日活期存款科目總賬如表 1— 4— 24所示。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 104 三、經(jīng)典案例： 模擬銀行遼金支行 2020年 6月 1日營(yíng)業(yè)終了時(shí)，經(jīng)清分， 存放中央銀行準(zhǔn)備金 科目 當(dāng)天傳票張數(shù)金額情況是 （ P76） 轉(zhuǎn)賬借方傳票 3張，合計(jì)金額 1 340 000 00； 轉(zhuǎn)賬貸方傳票 1張，合計(jì)金額 800 000 00元；附件 4張； 短期貸款科目 當(dāng)天傳票張數(shù)金額情況是： 轉(zhuǎn)賬借方