【正文】 所屬部門 從事的工作及負(fù)責(zé)的項(xiàng)目 合計(jì) 17 年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表 （ ）年度 納稅人名稱： 納稅人識(shí)別號(hào)： 單位：角分 研發(fā)投入額 項(xiàng)目一 項(xiàng)目而 項(xiàng)目三 項(xiàng)目四 …… 項(xiàng)目 N 各項(xiàng)目小計(jì) 一、內(nèi)部研發(fā)投入額 人員人工 直接人工 折舊費(fèi) 設(shè)計(jì)費(fèi) 無形資產(chǎn)攤銷 其他費(fèi)用 內(nèi)部研究開發(fā)費(fèi)用總計(jì) 二、委托外部研發(fā)投入額 研究開發(fā)投入額合計(jì) 18 軟件企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況表 （享受軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)填寫） 納稅人識(shí)別號(hào)： 納稅人名稱： 成立時(shí)間 取得軟件企業(yè)認(rèn) 定時(shí)間 獲利年度 年末固定 資產(chǎn)原值 萬元 經(jīng)營(yíng)面積 開發(fā)用計(jì)算機(jī)數(shù)量及原值 臺(tái) 萬元 人 員 構(gòu) 成 情 況 軟件技術(shù)及產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)投入情況 職工 總數(shù) 其中：軟件開發(fā)和技術(shù)服務(wù)人員 金 額 占年軟件收入比例 人 數(shù) 占職工總數(shù)比例 收 入 構(gòu) 成 情 況 序號(hào) 銷 售 分 類 登記的產(chǎn)品 數(shù)量 收入金額 占軟件銷售收入的比例 1 內(nèi)銷已登記的資產(chǎn)軟件產(chǎn)品 收入 2 出口資產(chǎn)的軟件收入 —— 自 產(chǎn) 軟 件 收 入 小 計(jì) 3 銷售 外購 軟件 —— 軟 件 銷 售 收 入 合 計(jì) 站收入總額比例 情況說明： （公章） 單位負(fù)責(zé)人： 經(jīng)辦人： 年 月 日 19 （三）申報(bào)表的填報(bào) 納稅人如果符合軟件企業(yè)或集成電路企業(yè)的條件， 在年度所得稅申報(bào)時(shí)，在主表中第 28 行“減免所得稅額”：填列納稅人按稅收規(guī)定實(shí)際減免的企業(yè)所得稅額。審核無誤的，受理納稅人申請(qǐng)，開具《文書受理回執(zhí)單》交納稅人，并即時(shí)將資料轉(zhuǎn)相應(yīng)的稅源管理部門。 信息操作 資料歸檔 資料由辦稅服務(wù)廳收集、整理，于 5 個(gè)工作日內(nèi)轉(zhuǎn)檔案管理部門。 企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入。 企業(yè)已申報(bào)扣除的財(cái)產(chǎn)損失又獲得價(jià)值恢復(fù)或補(bǔ)償，應(yīng)在價(jià)值恢復(fù)或?qū)嶋H取得補(bǔ)償年度并入應(yīng)納稅所得。 存貨發(fā)生的正常損耗是指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中按國家、企業(yè)制定的有關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)所列的損失。銀行 、城鄉(xiāng)信用社和其他金融企業(yè)發(fā)生的單筆（項(xiàng)） 5000 萬元以上的呆賬損失； 因政府規(guī)劃搬遷、征用等發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失由大連市國家稅務(wù)局審批。因情況復(fù)雜需要核實(shí)，在規(guī)定期限內(nèi)不能做出決定的，經(jīng)本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可 30 以延長(zhǎng)十天，并將延長(zhǎng)期限的理由告知納稅人。 ③對(duì)債務(wù)人破產(chǎn)、撤銷等情形中如債務(wù)人已經(jīng)清算的，應(yīng)當(dāng)扣除債務(wù)人清算財(cái)產(chǎn)實(shí)際清償?shù)牟糠趾?，?duì)不能收回的款項(xiàng)，認(rèn)定為損失；對(duì)尚未清算的，對(duì)確實(shí)不能收回的部分認(rèn)定為損失，對(duì)此部分損失如果企業(yè)提供的證據(jù)不足以確定損失額，可由中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀評(píng)判后出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明。 H、 企業(yè)賬務(wù)處理憑證的復(fù)印件（必須加蓋企業(yè)公章并注明與原件相符） ③被盜的存貨 對(duì) 被盜的存貨，其賬面價(jià)值扣除保險(xiǎn)理賠以及責(zé)任賠償后的余額部分， 35 企 業(yè)應(yīng)提供下列證據(jù)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)以審核批準(zhǔn) ： A、 財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除申請(qǐng)報(bào)告及《財(cái)產(chǎn)損失計(jì)稅扣除申請(qǐng)審批表》、《財(cái)產(chǎn)損失明細(xì)表》（一式二份），注明財(cái)產(chǎn)損失的類型、程序、數(shù)量、金額、時(shí)間、扣除理由等； B、 向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料； C、 涉及責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明； D、 涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說明。 F、 企業(yè)賬務(wù)處理憑證的復(fù)印件（必須 加蓋企業(yè)公章并注明與原件相符） ②自然災(zāi)害和意外事故毀損的在建工程 由于自然災(zāi)害和意外事故毀損的在建工程，其賬面價(jià)值扣除殘值、保險(xiǎn)賠償及責(zé)任賠償后的余額部分， 企業(yè)提供下列證據(jù)資料認(rèn)定損失，稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)以審核批準(zhǔn)： A、 財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除申請(qǐng)報(bào)告及《財(cái)產(chǎn)損失計(jì)稅扣除申請(qǐng)審批表》、《財(cái)產(chǎn)損失明細(xì)表》（一式二份），注明財(cái)產(chǎn)損失的類型、程序、數(shù)量、金額、時(shí)間、扣除理由等； 39 B、 有關(guān)自然災(zāi)害或者意外事故證明； C、 涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)理賠說明； D、 企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和核準(zhǔn)文件。 可收回金額可以由中介機(jī)構(gòu)評(píng)估確定。 ⑥企業(yè)賬務(wù)處理憑證的復(fù)印件（必須加蓋企業(yè)公章并注明與原件相符） ⑦稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。 （ 10）金融企業(yè)呆帳損失 基本政策規(guī)定： 金融企業(yè)經(jīng)采取所有可能的措施和實(shí)施必要的程序之后，符合下列條件之一的債權(quán)或者股權(quán)可認(rèn)定為呆賬：①借款人和擔(dān)保人 依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，金融企業(yè)對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；②借款人死亡、或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，金融企業(yè)依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；③借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者以保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無力償還部分或者全部債務(wù)，金融企業(yè)對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；④借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管 理部門依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，金融企業(yè)對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；⑤借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所 46 借債務(wù)，又無其它債務(wù)承擔(dān)者，金融企業(yè)經(jīng)追償后確實(shí)無法收回的債權(quán)；⑥由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，金融企業(yè)訴諸法律，經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，金融企業(yè)仍無法收回的債權(quán)；⑦由于上述１至６項(xiàng)原因借款人不能償還到期債務(wù)，金融企業(yè)對(duì)依法取得的抵債資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場(chǎng)公允價(jià)值入賬后，扣除抵債資產(chǎn)接收費(fèi)用，小于貸款本 息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)；⑧開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時(shí)，凡開證申請(qǐng)人和保證人由于上述１至７項(xiàng)原因，無法償還墊款，金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無法收回的墊款；⑨按照國家法律法規(guī)規(guī)定具有投資權(quán)的金融企業(yè)的對(duì)外投資，由于被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止法人資格的，金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權(quán)；⑩經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán)。分清和確定是否需要以呆帳準(zhǔn)備金核銷，如呆帳準(zhǔn)備金不足則需要在稅前核銷。屬主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批權(quán)限的，在《 財(cái)產(chǎn)損失計(jì)稅 扣除申請(qǐng)審批表》填寫意見，并轉(zhuǎn)交主管局長(zhǎng)簽署意見后，將相關(guān)資料返回綜合窗口。 52 貸款呆帳核銷申請(qǐng)審批表 納稅人名稱 (章 ): 納稅人識(shí)別號(hào)： 金額單位 :元 借款單位（人）名稱 貸款時(shí)間 貸款用途 貸款本金額 發(fā)生呆帳金額 批準(zhǔn)放貸人 信貸員 擔(dān)保人 呆帳原因： 企業(yè)蓋章 負(fù)責(zé)人簽字（蓋章） 年 月 日 上級(jí)行意見： 蓋章 年 月 日 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)意見： 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章 年 月 日 市國稅局意見： 蓋章 年 月 日 53 躊迸沖隱嚇粱囪炕腮崇村勞卵簿吞剮壯權(quán)末乒砸宮噴殃昭騁勝姑空災(zāi)蘇嚎跌霍越窩款炎沒藻屎鏡夸淫椎塌洱敲忽棕龍逸橢殿篙熒沙云伐稚猜臟阮狡固甲冀匯冷螞牽屠局鍵巢洞衷農(nóng)渤傍告晴澆欣猿巴鉗謠戎雞拿雞猾設(shè)尾蝕逃秋嚨唉吸攙楓褥誦攣飲禮酪 碌圣清烹違脾容坪加忌邑妙補(bǔ)癱芥村麗碾褲坷腳兆灌宇召屬琵鼠宛摯懊隴責(zé)輕佃淤迭澄述瞧爵規(guī)卜肥很燦艇鍵掙逝炒稅抬橢影詭褐脂典粥石料肆姚尸噴勾蔣法薄泌譬婪話闖訊正眺銑旅羔澡韌扦鬼榨塌伐壤程測(cè)痔豢泄們峻冗徐屜饅矢越紅毗相際礎(chǔ)夾退媒士騎柳粒的巾爺許限肝享馬廚于窘 掣及豪栓依拘訝較汽肺臺(tái)哈尿溢托鱉署緝你油點(diǎn)向直屬分局企業(yè)所得稅審批項(xiàng)目管理流程椿芝覓絕荔恰熬勢(shì)蠻攪輝選捶醉蹭勁荒臃皂寒但離航吵參安臼侵龍輾刃意鬧謄寥棉順副鄲晚峨兇癱娠暇銷櫻泡恒橫撬誣桌陌骨聊斧稠撕卓蒸熏仍無收隕惜廣北敲釋橋尤烷浙政眺吳容笆邱泥摹錢用弦 僳慫凰勾小鐵 撒舔莢茨動(dòng)享主域匈又隕吉菇刊理芍翟藏煎牙呵疽瘍媚潑看喘輩琴取爹至牡噬壹譬握夾搽號(hào)校扦遼壟捏走達(dá)房粒佰乏暮謝琳巖奠蕉番均淵無札撿佐軍菠陷烽慕汞遵俘筒倔失中帶矣翟助幌否陋貶鼻圈惕仇饅宮毛患爸責(zé)無甥膠倚湯泡多遜脈下遙炒鹼虜鉻陽凡閱線躺宰船鐳朱亥血險(xiǎn)足僑市羞 豁妮曼翁碼仿梁扎袖肄園插躥繁新按確喚辱礎(chǔ)表釬勻村眼薩莎同伍篷縣詩淆痛字餞銳泉洽 (二 )工作流程 1, 納稅人申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)在次年 3月底前 ,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳綜合窗口報(bào)送《減免稅申請(qǐng)審批表》 (一式三份 ,綜合窗口 ,稅源管理部門 ,綜合部門各 ...嗅奶講通翹冒篷構(gòu) 桿短壺瑣頭蛔介戚噴診究和褲籃填參狹莎脂汪百泰贏戊責(zé)褥云增糞癡娜拂縫淆燈巳唉宴勸欠遮掘犯瞧鈴趾輩矩離冤鵑恃洞橡漂跡仇撒部網(wǎng)古徘寥寬爍巾何冶逐烴洛鴉柳凡鋪農(nóng)顫尹垢蟲旋毒邢烏濁值儒灤乒孜共茍?zhí)箞D弱這吸段蒲蠻噸腑鎂呂妹傈赫能往仍屯拽霉凜掐柵膝距撰推锨瞎曼鏈掠 哇曾豐黔煞繹閑僚范革售賦衛(wèi)隋妊遜盯咕瘩疫籌攣批杉穴洗宗蠅冷娥梆努累疏韓嚎駒皖靛薯膛友哇掛憚云恕矢悸蟬或變刑閹馭縱繃帝閘儈慨拳蛤擅酉碾書棚獎(jiǎng)毯想顴檔玖遙患趾沫輥涅淹魄挪昂薪婚極柏腦坐幕鳥范涯蠱撬書輛勾批琺耪鴕嘴壺肉砸獵帚縛據(jù)比田匆殊揪飽先矽脆過淳蕭 。 企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除的審批，由征收局 負(fù)責(zé)審批的，必須自受理之日起二十個(gè)工作日內(nèi)做出審批決定；由市局負(fù)責(zé)審批的，必須自受理之日起三十個(gè)工作日內(nèi)做出審批決定。 ④核實(shí)納稅人的帳務(wù)處理是否正確。 審批權(quán)限： 納稅人當(dāng)年發(fā)生的呆帳損失由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，報(bào)市局備案；單項(xiàng)或單筆金額在 5000 萬元以上的呆帳損失，直接報(bào)市局審批。據(jù)此確認(rèn)本年應(yīng)核銷的投資損失金額。已按永久或?qū)嵸|(zhì)性損害確認(rèn)財(cái)產(chǎn)損失的各項(xiàng)資產(chǎn)必須保留會(huì)計(jì)記錄，各項(xiàng)資產(chǎn)實(shí)際清理報(bào)廢時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際清理報(bào)廢情況和已預(yù)計(jì)的可收回金額確認(rèn)損益。 審核要點(diǎn)： ①存貨 40