【正文】 業(yè)財務(wù)管理常常存在的問題，在股份公司也得到了體現(xiàn)，如財務(wù)管理內(nèi)容不足，缺乏動態(tài)性；如財務(wù)管理與生產(chǎn)、采購、銷售脫節(jié)；如財務(wù)信息不準(zhǔn)確，財務(wù)數(shù)據(jù)時效性較差，從而使經(jīng)營風(fēng)險無法有效控制等。 2. 公司缺乏完整的績效指標(biāo)監(jiān)控體系 公司缺乏完整的績效指標(biāo)、評價與監(jiān)控體 系。按照統(tǒng)計數(shù)據(jù)，實(shí)際的存貨成本（包括利息損失、倉儲費(fèi)用、庫存損壞、跌價、機(jī)會損失成本等）往往高達(dá)存貨價值的 25%。 13 3． 管理改造總體 思路 通過對東風(fēng)股份管理現(xiàn)狀的分析，我們提出了東風(fēng)股份管理 的整體改造思路： 管理改造原則 BPR的核心思想和主要原則： ? 要求企業(yè)實(shí)現(xiàn)從傳統(tǒng)面向職能管理轉(zhuǎn)變?yōu)槊嫦蛄鞒坦芾恚瑢I(yè)務(wù)的審核與決策點(diǎn)定位于業(yè)務(wù)流程執(zhí)行的 地方，縮短信息溝通的渠道和時間，從而提高對顧客和市場的反應(yīng)速度。進(jìn)一步可以對企業(yè)價值鏈進(jìn)行分析，分析每一個活動所帶來的價值增值以及相應(yīng)的成本和費(fèi)用，強(qiáng)化企業(yè)價值鏈管理（ VCM），以擴(kuò)大收入并提升效益； 在價值鏈分析的基礎(chǔ)上，可以利 用計算機(jī)信息系統(tǒng)，建立企業(yè)績效監(jiān)控系統(tǒng)，監(jiān)控企業(yè)的運(yùn)行并有效輔助決策。通過理念的培訓(xùn)，勾畫公司的愿景，以取得公司普遍理解與支持。 重新設(shè)計常用的一些策略包括縱向壓縮、橫向集成、單點(diǎn)接觸顧客、過程多樣化、減少控制環(huán)節(jié)、并行工程、減少控制環(huán)節(jié)等。 新的組織機(jī)構(gòu)的特征包括： 在 ERP 系統(tǒng)的支撐下，建立了面向 “流程 ”管理的 “扁平化 ”組織 流程應(yīng)明晰：戰(zhàn)略流程、客戶流程、保障流程 崗位應(yīng)明晰：經(jīng)營、管理和決策這三個層次 核算應(yīng)明晰：成本中心、利潤中心的管理中心 東風(fēng)汽車股份有限公司 ERP 系統(tǒng)建設(shè)方案 20 控制應(yīng)明晰：事先計劃、事中控制和事后分析 企業(yè)管理白皮書的內(nèi)容包括清晰的“業(yè)務(wù)處理流程”描述、明晰的“業(yè)務(wù)崗位”與“崗位職責(zé)”描述、體系化的“績效考核指標(biāo)”描述、規(guī)范化的“管理制度體系”描述。 ERP 系統(tǒng)的功能及其結(jié)構(gòu)流程如下： 東風(fēng)汽車股份有限公司 ERP 系統(tǒng)建設(shè)方案 22 ERP系統(tǒng)汽車行業(yè)解決方案 總體解決方案設(shè)計 戰(zhàn)略層 總帳 應(yīng)付帳款 應(yīng)收帳款 采購 原料庫 生產(chǎn) 成品庫 銷售 成本 固定資產(chǎn) 人力資源 財務(wù)分析 績效監(jiān)控系統(tǒng)（商業(yè)智 能） 資金流 物流 企業(yè)戰(zhàn)略 管理 戰(zhàn)略財務(wù) 管理 決策支持 / 商業(yè)智能 產(chǎn)品研發(fā) 管理 23 管理層 經(jīng)營層 戰(zhàn)略層業(yè)務(wù)流程解決方案 績效監(jiān)控 / 預(yù)警管理 財務(wù)會計 管理 人力資源 管理 生產(chǎn)計劃 / 質(zhì)量監(jiān)控 產(chǎn)品設(shè)計 管理 采購 管理 制造 /質(zhì)量 管理 銷售 /分銷 管理 電子商務(wù) 企業(yè)戰(zhàn)略 管理 制定及模擬企業(yè)經(jīng)營計劃 企業(yè)經(jīng)營計劃差異分析 競爭對手分析 市場占有率分析 價格政策分析 戰(zhàn)略財務(wù) 管理 處理股份公司帳務(wù)合并 管理股份公司股東關(guān)系 投資項目管理 獲利能力分析 產(chǎn)品研發(fā) 管理 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)管理 與 CAD 集成處理 設(shè)計變更管理 版本管理 文檔管理 物料清單管理 生產(chǎn)線的基本設(shè)計 東風(fēng)汽車股份有限公司 ERP 系統(tǒng)建設(shè)方案 24 管理層業(yè)務(wù)流程解決方案 決策支持 / 商業(yè)智能 企業(yè)綜合信息 績效監(jiān)控指標(biāo)變動趨勢 研究與開發(fā)信息 財務(wù)信息 人力資源信息 采購信息 生產(chǎn)信息 銷售信息 客戶服務(wù)信息 績效監(jiān)控 / 預(yù)警管理 財務(wù)會計 管理 生產(chǎn)計劃 / 質(zhì)量監(jiān)控 企業(yè)分類信息 績效監(jiān)控指標(biāo)變動趨勢 預(yù)算差異分析 目標(biāo)管理 /異常管理 預(yù)警管理 總帳 /應(yīng)收帳 /應(yīng)付帳 /費(fèi)用管理 固定資產(chǎn)核算管理 /工資核算 預(yù)算管理 /項目管理 /成本核算管理 現(xiàn)金管理 合并報表處理 交易預(yù)警 財務(wù)分析 資產(chǎn)負(fù)債表 /損益表 /現(xiàn)金流量表 主生產(chǎn)計劃 生產(chǎn)計劃 計劃執(zhí)行情況 生產(chǎn)計劃統(tǒng)計 質(zhì)量指標(biāo)體系 25 經(jīng)營層業(yè)務(wù)流程解決方案 人力資源 管理 工資 /獎金 /社會福利 組織機(jī)構(gòu)管理 /人事管理 工時與考勤管理 人員招聘 /培訓(xùn) /考核 /晉級 差旅費(fèi)與支出管理 產(chǎn)品設(shè)計 管理 采購 管理 制造 /質(zhì)量 管理 產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理 工程設(shè)計項目管理 產(chǎn)品配置管理 生產(chǎn)線設(shè)計 目標(biāo)成本計算 供應(yīng)商選擇與評價 采購零件目錄 采購計劃 /采購申請 /采購訂單管理 采購批準(zhǔn) 合同 /定價管理 采購交付 /收貨處理 /入庫與庫存管理 發(fā)票校驗(yàn)與結(jié)算 產(chǎn)品配置管理 按訂單裝配管理 /看板、拉式管理 物料需求計劃 MRP/替代品管理 MRP 模擬與運(yùn)行 車間作業(yè)計劃 WIP 高級計劃與排程 /負(fù)荷均衡 產(chǎn)品成本計算 質(zhì)量跟蹤管理 東風(fēng)汽車股份有限公司 ERP 系統(tǒng)建設(shè)方案 26 東風(fēng)股份 ERP系統(tǒng)選用 東風(fēng)汽車股份有限公司實(shí)施 ERP 系統(tǒng) 時 ， 需要的模塊如下： GL General Ledger 總帳管理 AP Payables 應(yīng)付款管理 AR Receivables 應(yīng)收款管理 CM Cash Management 現(xiàn)金管理 FA Assets Management 資產(chǎn)管理 OFA Financial Analyzer 財務(wù)分析 PR Payroll 工資軟件 HR Human Resource 人力資源軟件 INV Inventory 庫存管理 OM Order Management 銷售 /訂單管理 PO Purchasing 采購管理 BOM Bill of Material 物料清單 管理 MPS/MRP Main Production Scheduling Material Requirement Planning 主生產(chǎn)計劃 /物料需求計劃 WIP Work in Progress 車間管理 ENG Engineering 工程數(shù)據(jù)管理 銷售 /分銷 管理 客戶 /渠道管理 銷售計劃管理 銷售與交付管理 分銷計劃 /運(yùn)輸管理 保證契約管理 /信用額度管理 倉庫管理 保修 /維修 /保養(yǎng)管理 備品配件經(jīng)營與管理 發(fā)票 /結(jié)算處理 27 CST Costing 成本管理 QM Quality Management 質(zhì)量管理 目前市場上流行的 ERP 軟件可以分為三個層次：第一層是以O(shè)racle Applications 為代表的高端軟件，適合中、大型企業(yè)；第二層次則是以 QAD， Scala 等為代表的國外 ERP 軟件為主的中端軟件，面向中小型企業(yè)；第三層次則是以開思、利瑪?shù)葹榇?表的國內(nèi)軟件。 ? 建立明確的階段目標(biāo)和業(yè)務(wù)處理需求。以保證項 實(shí)施成功。由于本項目的實(shí)施時間很緊迫，建議審核時間應(yīng)在提交后的三天之內(nèi)。 31 實(shí)施范圍控制 保持項目實(shí)施范圍的前后一貫性是非常重要的。 批準(zhǔn)程序 ? 提出實(shí)施范圍改變請求報告。 ? 整個項目中各功能模塊內(nèi)外數(shù)據(jù)流向和業(yè)務(wù)流程，檢查整個業(yè)務(wù)流程和財務(wù)數(shù)據(jù)流程是否實(shí)現(xiàn)了閉環(huán)作業(yè)。實(shí)施文檔應(yīng)作為項目成果的一個組成部分。 iProcurement、 ERP、 CRM 以及企業(yè)門戶網(wǎng)站間的集成應(yīng)用方案如下圖所示： 東風(fēng)汽車股份有限公司 ERP 系統(tǒng)建設(shè)方案 36 從圖中我們可以看出， ERP 系統(tǒng)位于整個電子商務(wù)系統(tǒng)的核心和基礎(chǔ)， CRM 系統(tǒng)、 iProcurement 則分別是向客戶和供應(yīng)商方向擴(kuò)展。 管理白皮書設(shè)計 時間： 階段成果：《管理白皮書》 在完成上述工作的前提下，進(jìn)一步進(jìn)行企業(yè)管理制度體系設(shè)計，最后進(jìn)行文檔整理形成一本規(guī)范的公司“管理白皮書”，“管理白皮書”的具體內(nèi)容包括： ? 清晰的“業(yè)務(wù)處理流程”描述 ? 明晰的“業(yè)務(wù)崗位”與“崗位職責(zé)”描述 ? 體系化的“績效考核指標(biāo)”描述 ? 規(guī)范化的“管理制度體系”描述 ERP 系統(tǒng)的實(shí)施 ERP 系統(tǒng)的實(shí)施工 作主要包括以下一些步驟： ? ERP 系統(tǒng)詳細(xì)實(shí)施計劃與階段性成果設(shè)計 ? ERP 軟件“功能”與公司業(yè)務(wù)處理“流程”間匹配的解決方案設(shè)計 ? 基于價值鏈體系的財務(wù)體系解決方案設(shè)計 ? ERP 軟件客戶化解決方案設(shè)計 ? 公司標(biāo)準(zhǔn)化編碼體系設(shè)計 ? 基礎(chǔ)性數(shù)據(jù)體系準(zhǔn)備 ? ERP 軟件客戶化測試 ? ERP 軟件功能操作培訓(xùn) ? 目標(biāo)業(yè)務(wù)處理流程調(diào)整、定型與基礎(chǔ)管理培訓(xùn) 東風(fēng)汽車股份有限公司 ERP 系統(tǒng)建設(shè)方案 40 ? ERP 軟件系統(tǒng)安裝與安裝測試 ? ERP 軟件系統(tǒng)的參數(shù)設(shè)置、初始化與上線測試 ? ERP 系統(tǒng)的上線與輔助運(yùn)行 ? 基于 ERP 系統(tǒng)的企業(yè)績效監(jiān)控體系設(shè)計與實(shí)施應(yīng)用 詳細(xì)時間計劃如下圖所示： 41 階 段 /月份 （月份 1 表示起始月份） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 貫 徹 始 終 的 培 訓(xùn) 1 解決方案設(shè)計 2 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)備與操作培訓(xùn)（ 1） 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)備與操作培訓(xùn)（ 2） 3 全部財務(wù)模塊實(shí)施 /客戶化（小組 1） 4 采購 /銷售 /庫存模塊實(shí)施（小組 2） 5 制造 /成本 /質(zhì)量模塊實(shí)施（小組 2） 6 績效監(jiān)控系統(tǒng)設(shè)計 （小組 1） 7 輔助運(yùn)行 8 項目驗(yàn)收 東風(fēng)汽車股份有限公司 ERP 系統(tǒng)建設(shè)方案 42 ERP系統(tǒng)實(shí)施解決方案設(shè)計 時間計劃 6 周 工作內(nèi)容 ? ERP 功能與目標(biāo)業(yè)務(wù)流程的匹配 ? ERP 系統(tǒng)客戶化開發(fā) ? ERP 系統(tǒng)功能測試 工作成果 ? 《 ERP 系統(tǒng)解決方案設(shè)計報告》 ? 《 ERP 系統(tǒng)客戶化 開發(fā)報告》 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)備與操作培訓(xùn) 時間計劃 16 周 工作內(nèi)容 ? 參數(shù)設(shè)置文檔 ? 標(biāo)準(zhǔn)編碼文檔 ? 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)文檔 ? ERP 功能操作培訓(xùn) 工作成果 ? 《實(shí)施準(zhǔn)備文檔報告》 ? 《 ERP 功能操作手冊》 ERP系統(tǒng)財務(wù)模塊實(shí)施 時間計劃 43 12 周 工作內(nèi)容 ? ERP系統(tǒng)中的總帳 /應(yīng)收 /應(yīng)付 /固定資產(chǎn) /工資 /財務(wù)分析/人力資源模塊實(shí) 施 工作成果 ? ERP 系統(tǒng)中的總帳 /應(yīng)收 /應(yīng)付 /固定資產(chǎn) /工資 /財務(wù)分析 /人力資源模塊上線運(yùn)行 ERP系統(tǒng)采購、銷售與庫存模塊實(shí)施 時間計劃 12 周 工作內(nèi)容 ? ERP 系統(tǒng)中的銷售 /采購 /庫存模塊實(shí)施應(yīng)用 工作成果 ? ERP 系統(tǒng)中的銷售 /采購 /庫存模塊上線運(yùn)行 ERP系統(tǒng)制造、成本與質(zhì)量模塊實(shí)施