【正文】 方交易，并負(fù)責(zé)定期（按月或按季）匯總關(guān)聯(lián)方交易的余額和發(fā)生額。關(guān)聯(lián)方清單應(yīng)由具相應(yīng)權(quán)限的管理層審閱并批準(zhǔn)。 4,5 對(duì)合格供應(yīng)商的選擇和批準(zhǔn)、采購(gòu)活動(dòng)的進(jìn)行及合格供應(yīng)商名錄的更新應(yīng)存在職責(zé)分工。 抽取合格供應(yīng)商名錄，檢查其更新日期，以確定其定期和及時(shí)（如每年）更新。 選取有關(guān)評(píng)標(biāo)、中標(biāo)文件，檢查法律事務(wù)部門(mén)是否對(duì)其進(jìn)行審閱與簽署意見(jiàn)。通過(guò)審閱競(jìng)標(biāo)供應(yīng)商的法定信息（如注冊(cè)地址、聯(lián)絡(luò)電話等），檢查競(jìng)標(biāo)供應(yīng)商的獨(dú)立性。 3,8 對(duì)于采用招標(biāo)方式進(jìn)行的經(jīng)營(yíng)性支出物資采購(gòu)，物資采購(gòu)部門(mén)應(yīng)會(huì)同物資需求單位或部 門(mén)根據(jù)合格供應(yīng)商范圍確定參與招標(biāo)的單位的范圍。 了解物資采購(gòu)部門(mén)是否制定有關(guān)采購(gòu)人員接受禮品和做出利益聲明的規(guī)定；了解物資采購(gòu)部門(mén)是否制定有關(guān)供應(yīng)商不得向采購(gòu)人員給予利益的規(guī)定；詢問(wèn)采購(gòu)人員對(duì)有關(guān)規(guī)定的認(rèn)知情況；抽查采購(gòu)人員簽署的聲明書(shū)及供應(yīng)商簽署的聲明書(shū)，檢查有關(guān)規(guī)定的執(zhí)行情況。 1,6 有采購(gòu)需求時(shí)，各部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)物資需求申請(qǐng)單，物資需求申請(qǐng)單應(yīng)經(jīng)具適當(dāng)權(quán)限的機(jī)構(gòu)或其授權(quán)人員批準(zhǔn)。 更多內(nèi)容歡迎蒞臨： 內(nèi)部控制審計(jì)審計(jì)方案 經(jīng)營(yíng)性支出業(yè)務(wù)流程審計(jì)方案 單位名稱(chēng) 中國(guó)網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司 [XX 公司 ] 審計(jì)覆蓋期間 工作底稿編號(hào) 填寫(xiě)人 審閱人 日期 內(nèi)部控制審計(jì)步驟 完成日期 工作底稿索引 1 分析 流程目標(biāo)和流程風(fēng)險(xiǎn)并根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和 /或經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的重大變化進(jìn)行修訂。 抽取物資需求申請(qǐng)單，檢查其是否有申請(qǐng)部門(mén)或其他具有適當(dāng)權(quán)限的人員批準(zhǔn)。 3,7 結(jié)論 : 單位名稱(chēng) 中國(guó)網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司 [XX 公司 ] 審計(jì)覆蓋期間 工作底稿編號(hào) 子流程 供應(yīng)商選擇 填寫(xiě)人 日期 內(nèi)部控制審計(jì)步驟 審計(jì)范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 ? 了解并記錄 供應(yīng)商選擇 相關(guān)流程，確定相關(guān)控制點(diǎn)是否設(shè)計(jì)存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)； ? 選取樣本進(jìn)行穿行測(cè)試，對(duì)控制點(diǎn)的存在進(jìn)行復(fù)核； ? 通過(guò)與流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，評(píng)價(jià)其是否了解相關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及 ? 在審計(jì)覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性測(cè)試，對(duì)控制點(diǎn)的運(yùn)行有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。物資采購(gòu)部門(mén)應(yīng)確保不合格供應(yīng)商未參與招標(biāo)。 2,3,11 對(duì)中標(biāo)供應(yīng)商的評(píng)價(jià)和選擇應(yīng)由物資采購(gòu)部門(mén)協(xié)同采購(gòu)需求部門(mén)和專(zhuān)業(yè)技術(shù)部門(mén)等共同進(jìn)行。 8 根據(jù)金額和性質(zhì)的差異，審計(jì)部門(mén)和紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)應(yīng)該不同程度地參與項(xiàng)目招標(biāo)工作。 2,5 對(duì)合格 供應(yīng)商名錄的更新應(yīng)履行評(píng)標(biāo)（即多方評(píng)議）的程序并取得具相應(yīng)權(quán)限的機(jī)構(gòu)或其授權(quán)人員的批準(zhǔn)。對(duì)采購(gòu)活動(dòng)的批準(zhǔn)與采購(gòu)活動(dòng)的進(jìn)行應(yīng)由不同人員進(jìn)行。 取得法律事務(wù)部門(mén)編制的關(guān)聯(lián)方清單，選取與采購(gòu)相關(guān)的關(guān)聯(lián)方，比照物資采購(gòu)部門(mén)編制的關(guān)聯(lián)方清單或與合格供應(yīng)商名錄中的關(guān)聯(lián)方相對(duì)照，以確定關(guān)聯(lián)方清單的完整性和記錄信息的準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將關(guān)聯(lián)方交易的余額和發(fā)生額定期上報(bào)至本級(jí)或上級(jí)公司管理層審閱并用于內(nèi)部管理或披露用途。 抽取合同審批表，檢查合同審批表中是否有規(guī)定部門(mén)負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)簽字。 檢查上級(jí)公司物資采購(gòu)部門(mén)對(duì)下級(jí)公司簽訂的物資采購(gòu)統(tǒng)談分簽合同的檢查記錄材料；檢查例外事項(xiàng)報(bào)告（如有），對(duì)披露的問(wèn)題進(jìn)行詢問(wèn)并評(píng)價(jià)跟進(jìn)措施是否足夠。 1,9, 18 合同執(zhí)行完畢后，相關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將合同交由檔案管理部門(mén)歸檔。 14 于月底和年底，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)與倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)就經(jīng)營(yíng)性支出存貨入庫(kù)進(jìn)行核對(duì)，對(duì)于已收到實(shí)物但尚未取到發(fā)票的存貨，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在月底及年底進(jìn)行暫估賬務(wù)處理。 抽查對(duì)賬單，檢查其是否經(jīng)對(duì)賬雙方確認(rèn)；檢查差異分析報(bào)告是否由相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人審閱批準(zhǔn)；檢查差異分析報(bào)告并核對(duì)相關(guān)數(shù)字與支持性文件的一致性；檢查財(cái)務(wù)部門(mén)做出的會(huì)計(jì)處理是否與差異報(bào)告一致。 15,16,20 財(cái)務(wù)部門(mén)具適當(dāng)權(quán)限的人員應(yīng)審核付款憑證并簽字確認(rèn)。 15,16 控制點(diǎn) 檢查方法 風(fēng)險(xiǎn) 審計(jì)范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 付款后的原始憑證上應(yīng)加蓋“付訖”章以避免重復(fù)付款。 控制點(diǎn) 檢查方法 風(fēng)險(xiǎn) 審計(jì)范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 采購(gòu)需求部門(mén)或物資采購(gòu)部門(mén)在填制付款申請(qǐng)書(shū)時(shí)應(yīng)核對(duì)確定合同或采購(gòu)訂單、入 庫(kù)單和發(fā)票中的數(shù)量、規(guī)格和金額是否一致。檢查財(cái)務(wù)部門(mén)做出的暫估會(huì)計(jì)記錄是否已包括所有已收到實(shí)物但未取得發(fā)票的存貨。 9 結(jié)論 : 單位名稱(chēng) 中國(guó)網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司 [XX 公司 ] 審計(jì)覆蓋期間 工作底稿編號(hào) 子流程 驗(yàn)收物資入庫(kù) 填寫(xiě)人 日期 內(nèi)部控制審計(jì)步驟 審計(jì)范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 ? 了解并記錄 驗(yàn)收物資入庫(kù) 相關(guān)流程，確定相關(guān)控制點(diǎn)是否設(shè)計(jì)存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)； ? 選取樣本進(jìn)行穿行測(cè)試，對(duì)控制點(diǎn)的存在進(jìn)行復(fù)核； ? 通過(guò)與流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，評(píng)價(jià)其是否了解相關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及 ? 在審計(jì)覆蓋期間