經(jīng)營性支出審計(jì)方案-免費(fèi)閱讀
【正文】 選取一定數(shù)量的支付憑證，檢查付款憑證是否有財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員審核意見及簽字確認(rèn)。 14 結(jié)論 : 單位名稱 中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司 [XX 公司 ] 審計(jì)覆蓋期間 工作底稿編號(hào) 子流程 向供應(yīng)商支付貨款 填寫人 日期 內(nèi)部控制審計(jì)步驟 審計(jì)范圍 ** 工作完成日期 工作底稿索引 ? 了解并記錄 向供應(yīng)商支付貨款 相關(guān)流程，確定相關(guān)控制點(diǎn)是否設(shè)計(jì)存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)； ? 選取樣本進(jìn)行穿行測(cè)試，對(duì)控制點(diǎn)的存在進(jìn)行復(fù)核； ? 通過與流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，評(píng)價(jià)其是否了解相關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及 ? 在審計(jì)覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性測(cè)試，對(duì)控制點(diǎn)的運(yùn)行有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。 檢查月結(jié)和年結(jié)時(shí)財(cái)務(wù)部門與倉庫管理部門的對(duì)賬記錄；如存在差異，核對(duì)與重大或特殊差異產(chǎn)生原因相關(guān)的支持性文件，檢查差異復(fù)核工作的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。 取得檔案管理部門對(duì)執(zhí)行完畢的合同的登記記錄，檢查相關(guān)合同是否有序歸集，合同歸檔是否及時(shí)。 6,10, 11 結(jié)論 : 單位名稱 中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司 [XX 公司 ] 審計(jì)覆蓋期間 工作底稿編號(hào) 子流程 合同管理和 存檔 填寫人 日期 內(nèi)部控制審計(jì)步驟 審計(jì)范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 ? 了解并記錄 合同管理和存檔 相關(guān)流程，確定相關(guān)控制點(diǎn)是否設(shè)計(jì)存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)； ? 選取樣本進(jìn)行穿行測(cè)試，對(duì)控制點(diǎn)的存在進(jìn)行復(fù)核； ? 通過與流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，評(píng)價(jià)其是否了解相關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及 ? 在審計(jì)覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性測(cè)試，對(duì)控制點(diǎn)的運(yùn)行有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。 6,8, 10,11 控制點(diǎn) 檢查方法 風(fēng)險(xiǎn) 審計(jì)范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 按經(jīng)營性支出金額和性質(zhì)的不同，合同審批表由具相應(yīng)權(quán)限的主管管理層或其授權(quán)人員進(jìn)行審批。 檢查財(cái)務(wù)部門在賬務(wù)記錄過程中是否備注關(guān)聯(lián)方交易，檢查是否定期（按月或按季）匯總關(guān)聯(lián)交易的余額和發(fā)生額，并將發(fā)生額提供給相關(guān)的管理層。檢查關(guān)聯(lián)方清單是否經(jīng) 具相應(yīng)權(quán)限的管理層審閱并批準(zhǔn)。對(duì)合格供應(yīng)商名錄的批準(zhǔn)更新和使用應(yīng)由不同人員進(jìn)行。 檢查對(duì)合格供應(yīng)商名錄的更新是否經(jīng)過具有適當(dāng)權(quán)限的機(jī)構(gòu)審批；判斷具有適當(dāng)權(quán)限的機(jī)構(gòu)是否與合格供應(yīng)商名錄的使用者職責(zé)分離。 了解是否存在對(duì)審計(jì)部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門參與招標(biāo)工作的規(guī)定；抽樣檢查不同金額和性質(zhì)的工作中，審計(jì)部門參與招標(biāo)是否符合有關(guān)規(guī)定。根據(jù)項(xiàng)目金額和性質(zhì)的不同主管管理層（總經(jīng)理或其授權(quán)的副總經(jīng)理）或其授權(quán)人員應(yīng)對(duì)決標(biāo) 結(jié)果進(jìn)行額外審批。 選取采用招標(biāo)方式進(jìn)行的經(jīng)營性支出物資采購，檢查參與招標(biāo)的單位是否建立在合格供應(yīng)商范圍基礎(chǔ)之上并排除于不合格供應(yīng)商名錄之外；檢查是否存在經(jīng)常性參與競(jìng)標(biāo)的供應(yīng)商，如有，應(yīng)詢問原因并評(píng)價(jià)適當(dāng)性。 控制點(diǎn) 檢查方法 風(fēng)險(xiǎn) 審計(jì)范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 1 招標(biāo) 經(jīng)營性支出采購應(yīng)遵循三方報(bào)價(jià)原則，對(duì)按規(guī)定需要采用招標(biāo)方式確定供應(yīng)商的，應(yīng)由物資采購部門向合格供應(yīng)商發(fā)出招標(biāo)文件。 6 控制點(diǎn) 檢查方法 風(fēng)險(xiǎn) 審計(jì)范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 物資需求部門根據(jù)采購權(quán)限將物資采購清單交物資采購部門進(jìn)行采購，物資采購部門應(yīng)先行核對(duì)庫存情況以避免重復(fù)采購，并與物資需求部門經(jīng)營性支出全面預(yù)算相核對(duì)后由具相應(yīng)權(quán)限的人員 簽署審批意見。 2 根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和 /或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化修訂關(guān)鍵運(yùn)作要素。 取得關(guān)于經(jīng)營性支出采購權(quán)限的書面規(guī)定，抽取經(jīng)營性支出采購交易，檢查其是否符合有關(guān)規(guī)定。在條件允許的情況下， 應(yīng)定期要求供應(yīng)商就未向采購人員給予任何利益做出書面聲明。 對(duì)于采用委托招標(biāo)方式的項(xiàng)目，檢查招標(biāo)公司的資質(zhì)證明以及委托合同。 選取采用招標(biāo)方式進(jìn)行的經(jīng)營性支出交易，檢查參與競(jìng)標(biāo)的供應(yīng)商數(shù)量是否達(dá)到要求數(shù)量，特例情況是否取得具相應(yīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)。 6 法律事務(wù)部門對(duì)評(píng)標(biāo)和中標(biāo)過程 中生成的法律文件的合法合規(guī)性應(yīng)該進(jìn)行審核并出具意見。 3 物資采購部門應(yīng)定期對(duì)編制的合格供應(yīng)商名錄根據(jù)市場(chǎng)情況進(jìn)行更新。審閱不合格供應(yīng)商名錄，向相關(guān)部門了解淘汰原因以協(xié)助判斷對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)所采用的依據(jù)的完整性。 3,10, 11 法律事務(wù)部門應(yīng)根 據(jù)物資采購部門定期上報(bào)的關(guān)聯(lián)方信息定期更新關(guān)聯(lián)方清單。 抽取與關(guān)聯(lián)方簽訂的采購合同，詢問物資采購部門人員了解其中的定價(jià)原則；取得類似物資由獨(dú)立供應(yīng)商處購入的采購價(jià)格，檢查關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格是否與其存 在較大差異；如差異存在，詢問物資采購部門人員差價(jià)產(chǎn)生的原因并檢查有關(guān)記錄，以確保差價(jià)因合理原因產(chǎn)生和有關(guān)原因已予以良好記錄。 抽取合同文本初稿或合同審批表，檢查法律事務(wù)部門或者其授權(quán)部門、財(cái)務(wù)部門對(duì)合同文本的審閱意見，以確定相關(guān)條款 經(jīng)專業(yè)部門審閱。 選
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