【正文】 應(yīng)及時向委托人報送，并向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門通報審計情況。對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和人員可責(zé)令其改正，拒不改正的，經(jīng)批準(zhǔn)，可對資料、資產(chǎn)等予以暫時封存；（八）制止權(quán)。第十五條 公司內(nèi)部審計工作組的主要職責(zé)：（一）收集審計項目信息，對審計項目進行分析和評估；（二）制定審計實施方案，明確審計組成員分工和責(zé)任，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施；（三）按規(guī)定要求實施審計，及時報告審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題和與被審計單位之間的重大意見分歧；（四）加強過程控制，確保審計工作質(zhì)量，及時提交審計報告。第十一條 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定。第八條 公司審計監(jiān)察部是公司內(nèi)部審計工作的主管部門，向公司主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報告工作，接受上級相關(guān)主管部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。內(nèi)部審計機構(gòu)和人員按計劃或委托要求獨立開展監(jiān)督和評價工作，不負(fù)責(zé)制定內(nèi)部審計工作以外的工作計劃和規(guī)章制度，不對經(jīng)營管理活動行使決策和管理權(quán)。第十九條 本制度自董事長審批之日起實行，并抄送各相關(guān)部門。審定的審計報告經(jīng)董事長審批后送達(dá)被審計對象。第十六條 實施階段。對嚴(yán)重違反公司規(guī)定及相關(guān)法規(guī)，或因失職造成公司嚴(yán)重?fù)p失的直接責(zé)任人員及其直屬領(lǐng)導(dǎo)，有權(quán)提出處理建議。公司及董事長根據(jù)實際情況制定的各種管理措施。第十一條 審計人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守：依法審計；廉潔奉公；忠于職守；堅持原則；客觀公正；保守秘密。核實債權(quán)債務(wù)，監(jiān)督資產(chǎn)交接；對離任負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況、經(jīng)濟責(zé)任進行審計，對其經(jīng)營業(yè)績進行評價。對被審計對象資產(chǎn)的安全性、完整性、財務(wù)收支的合法性、真實性以及其他有關(guān)經(jīng)經(jīng)濟活動進行審計。通過內(nèi)部審計，評價內(nèi)控制度是否健全、有效，以達(dá)到查錯防弊，改進管理，提高經(jīng)濟效益；協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)層有效的履行職責(zé)，規(guī)范公司運作行為，降低運營風(fēng)險，完成公司經(jīng)營目標(biāo)?，F(xiàn)場審計關(guān)注到的其他重大事項在現(xiàn)場審計過程中，審計人員關(guān)注到的其他重大事項，描述其成因與現(xiàn)狀，檢查其合法、合規(guī)性，揭示潛在風(fēng)險。在此之前，內(nèi)審部自公司成立當(dāng)年起，每年均會對本部的財務(wù)收支、財務(wù)內(nèi)控建立及執(zhí)行、會計核算等情況進行一次常規(guī)內(nèi)部審計工作。內(nèi)控制度建立健全與執(zhí)行情況通過詢問、檢查、分析、測試等程序，檢查公司內(nèi)控制度（范圍包括但不限于公司授權(quán)管理、資金管理、資產(chǎn)管理、費用管理、合同管理、投資業(yè)務(wù)管理、融資業(yè)務(wù)管理、抵押擔(dān)保業(yè)務(wù)管理、專項資金管理及其他業(yè)務(wù)管理等）是否建立健全并有效執(zhí)行，對重要流程或制度執(zhí)行現(xiàn)狀進行描述，對執(zhí)行過程中存在的問題進行描述、評價并提出合理化建議。第四條 公司所屬財務(wù)部門、各子公司財務(wù)部門均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計監(jiān)督。監(jiān)督檢查審計決定的執(zhí)行及落實情況。經(jīng)濟責(zé)任審計。第九條 審計部應(yīng)當(dāng)配備具備必要專業(yè)知識、相應(yīng)業(yè)務(wù)能力、堅持原則、具有良好職業(yè)道德的審計人員。公司規(guī)章制度，董事會決議。對與審計事項有關(guān)的部門和個人進行詢查，并取得有關(guān)證明材料。主審人員負(fù)責(zé)制定審計方案。報告審定。對主要項目應(yīng)進行后續(xù)審計，檢查被審計對象對審計意見、審計決定的采納及執(zhí)行情況和效果。第四條 公司的內(nèi)部審計工作以增加價值為目標(biāo)，以規(guī)范經(jīng)濟行為為核心，以資金流向和業(yè)務(wù)流程為路徑，以監(jiān)督和評價經(jīng)營活動、經(jīng)營成果、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理為重點，推動內(nèi)部控制和風(fēng)險管理系統(tǒng)的完善，促進公司經(jīng)濟運行質(zhì)量的提高和戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。（四）事前、事中、事后審計相結(jié)合原則。（四）具有較強的溝通協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、文字表達(dá)等能力。（三）聽取公司重大項目審計報告，審議重大審計項目的處理意見。在審計過程中有權(quán)了解與審計事項有關(guān)的經(jīng)營決策和管理情況；內(nèi)部審計機構(gòu)可以受理單位內(nèi)部的舞弊投訴；（五）獨立報告權(quán)。（二）審計前準(zhǔn)備：內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對被審計單位或?qū)徲嬍马椷M行初步了解后制訂項目審計工作方案，委派審計工作組長，成立審計工作組，并向被審計單位發(fā)出審計通知書；被審計單位應(yīng)積極配合，做好準(zhǔn)備并提供必要的工作條件。被審計單位對審計決定如有異議，可在收到審計決定之日起十五日內(nèi)向內(nèi)部審計機構(gòu)提出書面意見，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時處理。第二十四條 被審計單位或人員存在下列行為之一的，依據(jù)情節(jié)輕重，內(nèi)部審計機構(gòu)可責(zé)令被告審計單位限期改正，給予被告審計單位警告或通報批評；對相關(guān)責(zé)任人可建議被審計單位或其上級紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事部門給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分或停職、調(diào)離崗位、引咎辭職、責(zé)令辭職、免職、降職等組織處理：（一）拒絕或者拖延提供賬薄、會計報表、資料和證明材料等與審計事項有關(guān)的文件、資料的或者提供的文件、資料不真實、不完善的；（二）隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬薄、會計報表以及有關(guān)文件資料、證明材料的；（三）阻撓內(nèi)部審計人員開展工作，抗拒或妨礙審計監(jiān)督檢查的；（四）弄虛作假，隱瞞事實真相的；（五）打擊報復(fù)內(nèi)部審計工作人員的；（六）拒不執(zhí)行審計決定或未按規(guī)定要求執(zhí)行審計決定、反饋執(zhí)行情況的；（七）其他應(yīng)予責(zé)任追究的情形。（一）離任經(jīng)濟責(zé)任審計中層管理人員因各種(提拔、調(diào)動、單位整合重組、退休、免（辭）職等)原因離開工作崗位前，應(yīng)當(dāng)對其進行經(jīng)濟責(zé)任審計。第八條 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司對中層管理人員考核、管理的需要，經(jīng)濟責(zé)任審計主要對所在單位以下事項進行審計、評價：（一）重大經(jīng)營決策的有效性和科學(xué)性；（二）經(jīng)營成果的真實性；（三）財務(wù)收支的合規(guī)性；（四）資產(chǎn)變動和質(zhì)量狀況；（五）內(nèi)部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況；（六）執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)及公司規(guī)章制度情況，被審計人員遵紀(jì)守法和廉潔從業(yè)情況；（七）經(jīng)營、管理績效情況及可持續(xù)發(fā)展能力等。主要包括不相容職務(wù)是否分離，授權(quán)審批和業(yè)務(wù)流程是否明確，會計控制、資產(chǎn)管理、全面預(yù)算管理、運營分析控制、績效考評等管理控制是否有效；（三）風(fēng)險管理審計。主要包括中層管理人員任職期間發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制定及貫徹執(zhí)行情況，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整及經(jīng)濟增長方式調(diào)整情況，重大資本運作、資產(chǎn)重組情況，科技進步及自主創(chuàng)新能力提升情況，重大科研、生產(chǎn)或基礎(chǔ)建設(shè)等任務(wù)完成情況，資金集中管理和全面預(yù)算管理情況，社會責(zé)任履行及節(jié)能減排指標(biāo)完成情況、安全管理狀況、人才隊伍建設(shè)情況，企業(yè)文化及綜合管理提升情況等。第四十二條 經(jīng)濟責(zé)任審計程序一般包括以下環(huán)節(jié)： 成立審計工作組； 下達(dá)審計工作通知； 擬定審計工作方案； 組織實施審計； 交換審計意見； 出具審計報告；出具審計意見書、下達(dá)審計決定； 檢查審計決定執(zhí)行情況。第四十七條 審計工作組進駐被審計單位后，應(yīng)組織召開由被審計人員和被審計單位其他中層管理人員等參加的進點見面會，聽取被審計人員的述職報告，說明審計內(nèi)容和審計方法、步驟、工作安排、工作要求等。第五十二條 審計監(jiān)察部應(yīng)在審定審計報告的基礎(chǔ)上，向?qū)徲嬑胁块T和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報送審計報告和審計結(jié)果確認(rèn)意見。第五十八條 預(yù)算審計，是指在工程項目實施前，由內(nèi)部審計機構(gòu)對施工圖預(yù)算及定額等相關(guān)項目進行的審計。根據(jù)公司相關(guān)制度要求或項目主管部門委托，開展工程項目預(yù)算審計。第六十六條 預(yù)算審計的主要內(nèi)容：(一)單項工程預(yù)算編制是否真實、準(zhǔn)確，主要包括： 、是否準(zhǔn)確；，選用是否恰當(dāng)，有無錯套語、高套、重復(fù)套用的情況；； 、材料是否與定額含量或設(shè)計含量一致； 、材料是否按國家信息價或市場價計價； 、利潤率、稅率是否符合規(guī)定。包括乙方向甲方的索賠和甲方向乙方的索賠，重點審計：（1）索賠的手續(xù)是否符合合同的規(guī)定；（2）索賠的原因是否成立；（3）索賠的證據(jù)是否充分；（4）索賠的計算是否準(zhǔn)確合理。重點審查以下事項：%以上，建筑安裝工程是否基本完成，設(shè)備是否基本到位。建筑安裝工程是否執(zhí)行了工程監(jiān)理制度；確認(rèn)監(jiān)理單位的名稱，審核監(jiān)理資質(zhì)，是否達(dá)到建筑安裝工程相應(yīng)的資質(zhì)要求；對照監(jiān)理記錄，審查監(jiān)理單位履行監(jiān)理職責(zé)的情況。(三)財務(wù)管理及會計核算情況審計。審查是否嚴(yán)格按批準(zhǔn)的初步設(shè)計、概算內(nèi)容及調(diào)整實施建設(shè)，有無概算外項目和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴大建設(shè)規(guī)模的情況，有無重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟損失等。審計人員對提供的項目相關(guān)資料進行審查，對項目建設(shè)的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容及異常情況進行重點檢查，必要時會同項目主管部門、施工單位對現(xiàn)場進行查勘核實，形成初步審計結(jié)論，交審計部門領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核，根據(jù)需要與項目主管部門溝通。主要資料包括以下的內(nèi)容：（1）國家有關(guān)部門和集團公司的項目可行性研究報告、初步設(shè)計、批復(fù)（含調(diào)整批復(fù)）文件、歷年投資計劃；（2）國家項目建設(shè)和管理的相關(guān)法律、法規(guī)、政策；（3）國家有關(guān)部門、集團公司及成員單位相關(guān)的項目建設(shè)和管理的制度、規(guī)定；（4）國家及地方工程造價管理的有關(guān)規(guī)定；（5）招標(biāo)投標(biāo)文件及補充資料、中標(biāo)通知書；（6）項目規(guī)劃許可證、土地使用證和施工許可證；（7）施工合同、采購合同、設(shè)計勘察合同、監(jiān)理合同等；（8）全套招標(biāo)用施工圖紙、竣工圖紙、圖紙技術(shù)交底記錄；（9）施工過程中形成的有效、完整的洽商變更記錄、設(shè)計變更記錄和現(xiàn)場簽證；（10）工程項目預(yù)（結(jié)）算書；（11）建設(shè)方與施工方共同認(rèn)可的暫估價結(jié)算材料清單及有關(guān)訂貨合同；（12）工程監(jiān)理日志或工程監(jiān)理報告；（13）工程質(zhì)量驗收報告、消防驗收報告、環(huán)評報告及電梯、防雷、壓力窗口等特殊設(shè)備設(shè)施安裝鑒定報告；（14）設(shè)計、施工、監(jiān)理單位資質(zhì)等級證書復(fù)印件；（15）財務(wù)、會計資料；（16）需要報送的其他資料。對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)做出初步判斷，并及時向?qū)徲嫿M組長匯報。審計工作組在對各項審計工作底稿、調(diào)查記錄以及各種審計證據(jù)進行整理、分類及復(fù)核的基礎(chǔ)上，向建設(shè)單位通報審計結(jié)果。專項工程根據(jù)公司安排需集中優(yōu)先結(jié)算時，在此期間其他工程結(jié)算審計工作可根據(jù)情況相應(yīng)順延。合同中對材料價格約定不明確，以及合同雖然明確約定了價格調(diào)整方式但仍無法確定其價格的材料（如合同約定采用信息價但信息未發(fā)布該種材料價格或約定采用市場調(diào)研價但該種材料未進行市場調(diào)研），將采用“就低不就高”的原則進行結(jié)算調(diào)整。公司對于認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的內(nèi)部審計人員，應(yīng)當(dāng)給予獎勵，獎勵按照審減金額的8%提取。公司及下屬子公司制訂的規(guī)章制度，董事會決議。對被審單位及人員違反公司財經(jīng)紀(jì)律、規(guī)章制度等問題進行審計查處。實施審計前，應(yīng)提前三天書面通知被審計單位（董事會臨時決定的突擊性審計任務(wù)除外）。董事會分管副總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)及時處理，在分管副總經(jīng)理未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計意見的審計決定。第十八條審計檔案管理范圍：審計通知書和審計方案；審計報告及其附件；審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見；審計處理決定及執(zhí)行情況報告；復(fù)審和后續(xù)審計的資料；其他應(yīng)保存的資料。審計和監(jiān)督財務(wù)人員核算是否做到帳帳相符、帳證相符、帳實相符；是否每月核對往來帳款、銀行存款和庫存商品。凡有內(nèi)審人員直接參與被審計部門實際經(jīng)濟活動的，必須回避對該部門所進行的內(nèi)審工作。生產(chǎn)部門在提供審計數(shù)據(jù)前要做好存貨盤點工作。第四節(jié)離任離職審計制度為了加強企業(yè)管理，正確反映企業(yè)員工任職期間的經(jīng)營業(yè)績和管理水平，確保企業(yè)不斷地發(fā)展，特制訂本管理辦法。非業(yè)務(wù)人員重點反映個人失職行為或不作為給企業(yè)造成的損失。情節(jié)嚴(yán)重者輕則作出處罰；重則直至追究法律責(zé)任。詳細(xì)說明遺留的問題：經(jīng)營、財務(wù)、人事、機構(gòu)和各種糾紛等。二、總結(jié)和審計的主要內(nèi)容：反映內(nèi)部公司和機構(gòu)變動情況。對應(yīng)審計而未審計項目，或漏審計，每一不符點扣績效工資 200元。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計部門領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。對逾期應(yīng)收帳款、應(yīng)收外匯帳款、積壓庫存是否按規(guī)定進行審批和帳務(wù)處理。如借閱審計檔案，應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第十四條審計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗，并具備專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審單位的意見，轉(zhuǎn)公司管理層簽署意見，呈報董事會。包括：管理審計：對被審單位管理活動的效率性進行審計；效益審計：在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動的效益性、合