【正文】 應(yīng)及時(shí)向委托人報(bào)送，并向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門通報(bào)審計(jì)情況。對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和人員可責(zé)令其改正，拒不改正的，經(jīng)批準(zhǔn)，可對(duì)資料、資產(chǎn)等予以暫時(shí)封存；（八）制止權(quán)。第十五條 公司內(nèi)部審計(jì)工作組的主要職責(zé)：（一）收集審計(jì)項(xiàng)目信息，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行分析和評(píng)估；（二）制定審計(jì)實(shí)施方案，明確審計(jì)組成員分工和責(zé)任，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施；（三）按規(guī)定要求實(shí)施審計(jì)，及時(shí)報(bào)告審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題和與被審計(jì)單位之間的重大意見分歧；（四）加強(qiáng)過(guò)程控制，確保審計(jì)工作質(zhì)量，及時(shí)提交審計(jì)報(bào)告。第十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定。第八條 公司審計(jì)監(jiān)察部是公司內(nèi)部審計(jì)工作的主管部門，向公司主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，接受上級(jí)相關(guān)主管部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員按計(jì)劃或委托要求獨(dú)立開展監(jiān)督和評(píng)價(jià)工作，不負(fù)責(zé)制定內(nèi)部審計(jì)工作以外的工作計(jì)劃和規(guī)章制度，不對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)行使決策和管理權(quán)。第十九條 本制度自董事長(zhǎng)審批之日起實(shí)行，并抄送各相關(guān)部門。審定的審計(jì)報(bào)告經(jīng)董事長(zhǎng)審批后送達(dá)被審計(jì)對(duì)象。第十六條 實(shí)施階段。對(duì)嚴(yán)重違反公司規(guī)定及相關(guān)法規(guī)，或因失職造成公司嚴(yán)重?fù)p失的直接責(zé)任人員及其直屬領(lǐng)導(dǎo)，有權(quán)提出處理建議。公司及董事長(zhǎng)根據(jù)實(shí)際情況制定的各種管理措施。第十一條 審計(jì)人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守：依法審計(jì)；廉潔奉公；忠于職守；堅(jiān)持原則；客觀公正；保守秘密。核實(shí)債權(quán)債務(wù)，監(jiān)督資產(chǎn)交接；對(duì)離任負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況、經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)，對(duì)其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)。對(duì)被審計(jì)對(duì)象資產(chǎn)的安全性、完整性、財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性以及其他有關(guān)經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，評(píng)價(jià)內(nèi)控制度是否健全、有效，以達(dá)到查錯(cuò)防弊，改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益；協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)層有效的履行職責(zé)，規(guī)范公司運(yùn)作行為，降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，完成公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)關(guān)注到的其他重大事項(xiàng)在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員關(guān)注到的其他重大事項(xiàng)，描述其成因與現(xiàn)狀，檢查其合法、合規(guī)性，揭示潛在風(fēng)險(xiǎn)。在此之前，內(nèi)審部自公司成立當(dāng)年起，每年均會(huì)對(duì)本部的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)內(nèi)控建立及執(zhí)行、會(huì)計(jì)核算等情況進(jìn)行一次常規(guī)內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)控制度建立健全與執(zhí)行情況通過(guò)詢問(wèn)、檢查、分析、測(cè)試等程序，檢查公司內(nèi)控制度（范圍包括但不限于公司授權(quán)管理、資金管理、資產(chǎn)管理、費(fèi)用管理、合同管理、投資業(yè)務(wù)管理、融資業(yè)務(wù)管理、抵押擔(dān)保業(yè)務(wù)管理、專項(xiàng)資金管理及其他業(yè)務(wù)管理等）是否建立健全并有效執(zhí)行，對(duì)重要流程或制度執(zhí)行現(xiàn)狀進(jìn)行描述，對(duì)執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行描述、評(píng)價(jià)并提出合理化建議。第四條 公司所屬財(cái)務(wù)部門、各子公司財(cái)務(wù)部門均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。監(jiān)督檢查審計(jì)決定的執(zhí)行及落實(shí)情況。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。第九條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)配備具備必要專業(yè)知識(shí)、相應(yīng)業(yè)務(wù)能力、堅(jiān)持原則、具有良好職業(yè)道德的審計(jì)人員。公司規(guī)章制度，董事會(huì)決議。對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的部門和個(gè)人進(jìn)行詢查，并取得有關(guān)證明材料。主審人員負(fù)責(zé)制定審計(jì)方案。報(bào)告審定。對(duì)主要項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)意見、審計(jì)決定的采納及執(zhí)行情況和效果。第四條 公司的內(nèi)部審計(jì)工作以增加價(jià)值為目標(biāo)，以規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為為核心，以資金流向和業(yè)務(wù)流程為路徑，以監(jiān)督和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)成果、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理為重點(diǎn)，推動(dòng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的完善，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量的提高和戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（四）事前、事中、事后審計(jì)相結(jié)合原則。（四）具有較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、文字表達(dá)等能力。（三）聽取公司重大項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告，審議重大審計(jì)項(xiàng)目的處理意見。在審計(jì)過(guò)程中有權(quán)了解與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的經(jīng)營(yíng)決策和管理情況；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以受理單位內(nèi)部的舞弊投訴；（五）獨(dú)立報(bào)告權(quán)。（二）審計(jì)前準(zhǔn)備：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)進(jìn)行初步了解后制訂項(xiàng)目審計(jì)工作方案，委派審計(jì)工作組長(zhǎng)，成立審計(jì)工作組，并向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書；被審計(jì)單位應(yīng)積極配合，做好準(zhǔn)備并提供必要的工作條件。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定如有異議，可在收到審計(jì)決定之日起十五日內(nèi)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出書面意見，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。第二十四條 被審計(jì)單位或人員存在下列行為之一的，依據(jù)情節(jié)輕重，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可責(zé)令被告審計(jì)單位限期改正，給予被告審計(jì)單位警告或通報(bào)批評(píng)；對(duì)相關(guān)責(zé)任人可建議被審計(jì)單位或其上級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事部門給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分或停職、調(diào)離崗位、引咎辭職、責(zé)令辭職、免職、降職等組織處理：（一）拒絕或者拖延提供賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、資料和證明材料等與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料的或者提供的文件、資料不真實(shí)、不完善的；（二）隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表以及有關(guān)文件資料、證明材料的；（三）阻撓內(nèi)部審計(jì)人員開展工作，抗拒或妨礙審計(jì)監(jiān)督檢查的；（四）弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；（五）打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)工作人員的；（六）拒不執(zhí)行審計(jì)決定或未按規(guī)定要求執(zhí)行審計(jì)決定、反饋執(zhí)行情況的；（七）其他應(yīng)予責(zé)任追究的情形。（一）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中層管理人員因各種(提拔、調(diào)動(dòng)、單位整合重組、退休、免（辭）職等)原因離開工作崗位前，應(yīng)當(dāng)對(duì)其進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。第八條 根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司對(duì)中層管理人員考核、管理的需要，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要對(duì)所在單位以下事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)、評(píng)價(jià)：（一）重大經(jīng)營(yíng)決策的有效性和科學(xué)性；（二）經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性；（三）財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性；（四）資產(chǎn)變動(dòng)和質(zhì)量狀況；（五）內(nèi)部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況；（六）執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及公司規(guī)章制度情況，被審計(jì)人員遵紀(jì)守法和廉潔從業(yè)情況；（七）經(jīng)營(yíng)、管理績(jī)效情況及可持續(xù)發(fā)展能力等。主要包括不相容職務(wù)是否分離，授權(quán)審批和業(yè)務(wù)流程是否明確，會(huì)計(jì)控制、資產(chǎn)管理、全面預(yù)算管理、運(yùn)營(yíng)分析控制、績(jī)效考評(píng)等管理控制是否有效；（三）風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)。主要包括中層管理人員任職期間發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制定及貫徹執(zhí)行情況，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整及經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式調(diào)整情況，重大資本運(yùn)作、資產(chǎn)重組情況，科技進(jìn)步及自主創(chuàng)新能力提升情況，重大科研、生產(chǎn)或基礎(chǔ)建設(shè)等任務(wù)完成情況，資金集中管理和全面預(yù)算管理情況，社會(huì)責(zé)任履行及節(jié)能減排指標(biāo)完成情況、安全管理狀況、人才隊(duì)伍建設(shè)情況，企業(yè)文化及綜合管理提升情況等。第四十二條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序一般包括以下環(huán)節(jié)： 成立審計(jì)工作組； 下達(dá)審計(jì)工作通知； 擬定審計(jì)工作方案； 組織實(shí)施審計(jì)； 交換審計(jì)意見； 出具審計(jì)報(bào)告；出具審計(jì)意見書、下達(dá)審計(jì)決定； 檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況。第四十七條 審計(jì)工作組進(jìn)駐被審計(jì)單位后，應(yīng)組織召開由被審計(jì)人員和被審計(jì)單位其他中層管理人員等參加的進(jìn)點(diǎn)見面會(huì)，聽取被審計(jì)人員的述職報(bào)告，說(shuō)明審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)方法、步驟、工作安排、工作要求等。第五十二條 審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)在審定審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)上，向?qū)徲?jì)委托部門和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送審計(jì)報(bào)告和審計(jì)結(jié)果確認(rèn)意見。第五十八條 預(yù)算審計(jì)，是指在工程項(xiàng)目實(shí)施前，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)施工圖預(yù)算及定額等相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行的審計(jì)。根據(jù)公司相關(guān)制度要求或項(xiàng)目主管部門委托，開展工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)。第六十六條 預(yù)算審計(jì)的主要內(nèi)容：(一)單項(xiàng)工程預(yù)算編制是否真實(shí)、準(zhǔn)確，主要包括： 、是否準(zhǔn)確；，選用是否恰當(dāng)，有無(wú)錯(cuò)套語(yǔ)、高套、重復(fù)套用的情況；； 、材料是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致； 、材料是否按國(guó)家信息價(jià)或市場(chǎng)價(jià)計(jì)價(jià)； 、利潤(rùn)率、稅率是否符合規(guī)定。包括乙方向甲方的索賠和甲方向乙方的索賠，重點(diǎn)審計(jì)：（1）索賠的手續(xù)是否符合合同的規(guī)定；（2）索賠的原因是否成立；（3）索賠的證據(jù)是否充分；（4）索賠的計(jì)算是否準(zhǔn)確合理。重點(diǎn)審查以下事項(xiàng)：%以上，建筑安裝工程是否基本完成，設(shè)備是否基本到位。建筑安裝工程是否執(zhí)行了工程監(jiān)理制度；確認(rèn)監(jiān)理單位的名稱，審核監(jiān)理資質(zhì)，是否達(dá)到建筑安裝工程相應(yīng)的資質(zhì)要求；對(duì)照監(jiān)理記錄，審查監(jiān)理單位履行監(jiān)理職責(zé)的情況。(三)財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算情況審計(jì)。審查是否嚴(yán)格按批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)、概算內(nèi)容及調(diào)整實(shí)施建設(shè)，有無(wú)概算外項(xiàng)目和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模的情況，有無(wú)重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟(jì)損失等。審計(jì)人員對(duì)提供的項(xiàng)目相關(guān)資料進(jìn)行審查，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容及異常情況進(jìn)行重點(diǎn)檢查，必要時(shí)會(huì)同項(xiàng)目主管部門、施工單位對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行查勘核實(shí)，形成初步審計(jì)結(jié)論，交審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核，根據(jù)需要與項(xiàng)目主管部門溝通。主要資料包括以下的內(nèi)容：（1）國(guó)家有關(guān)部門和集團(tuán)公司的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、批復(fù)（含調(diào)整批復(fù)）文件、歷年投資計(jì)劃；（2）國(guó)家項(xiàng)目建設(shè)和管理的相關(guān)法律、法規(guī)、政策；（3）國(guó)家有關(guān)部門、集團(tuán)公司及成員單位相關(guān)的項(xiàng)目建設(shè)和管理的制度、規(guī)定；（4）國(guó)家及地方工程造價(jià)管理的有關(guān)規(guī)定；（5）招標(biāo)投標(biāo)文件及補(bǔ)充資料、中標(biāo)通知書；（6）項(xiàng)目規(guī)劃許可證、土地使用證和施工許可證；（7）施工合同、采購(gòu)合同、設(shè)計(jì)勘察合同、監(jiān)理合同等；（8）全套招標(biāo)用施工圖紙、竣工圖紙、圖紙技術(shù)交底記錄；（9）施工過(guò)程中形成的有效、完整的洽商變更記錄、設(shè)計(jì)變更記錄和現(xiàn)場(chǎng)簽證；（10）工程項(xiàng)目預(yù)（結(jié)）算書；（11）建設(shè)方與施工方共同認(rèn)可的暫估價(jià)結(jié)算材料清單及有關(guān)訂貨合同；（12）工程監(jiān)理日志或工程監(jiān)理報(bào)告；（13）工程質(zhì)量驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、消防驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、環(huán)評(píng)報(bào)告及電梯、防雷、壓力窗口等特殊設(shè)備設(shè)施安裝鑒定報(bào)告；（14）設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位資質(zhì)等級(jí)證書復(fù)印件；（15）財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料；（16）需要報(bào)送的其他資料。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)做出初步判斷，并及時(shí)向?qū)徲?jì)組組長(zhǎng)匯報(bào)。審計(jì)工作組在對(duì)各項(xiàng)審計(jì)工作底稿、調(diào)查記錄以及各種審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、分類及復(fù)核的基礎(chǔ)上，向建設(shè)單位通報(bào)審計(jì)結(jié)果。專項(xiàng)工程根據(jù)公司安排需集中優(yōu)先結(jié)算時(shí)，在此期間其他工程結(jié)算審計(jì)工作可根據(jù)情況相應(yīng)順延。合同中對(duì)材料價(jià)格約定不明確，以及合同雖然明確約定了價(jià)格調(diào)整方式但仍無(wú)法確定其價(jià)格的材料（如合同約定采用信息價(jià)但信息未發(fā)布該種材料價(jià)格或約定采用市場(chǎng)調(diào)研價(jià)但該種材料未進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研），將采用“就低不就高”的原則進(jìn)行結(jié)算調(diào)整。公司對(duì)于認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、做出顯著成績(jī)的內(nèi)部審計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)給予獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)按照審減金額的8%提取。公司及下屬子公司制訂的規(guī)章制度，董事會(huì)決議。對(duì)被審單位及人員違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律、規(guī)章制度等問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)查處。實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)提前三天書面通知被審計(jì)單位（董事會(huì)臨時(shí)決定的突擊性審計(jì)任務(wù)除外）。董事會(huì)分管副總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，在分管副總經(jīng)理未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計(jì)意見的審計(jì)決定。第十八條審計(jì)檔案管理范圍：審計(jì)通知書和審計(jì)方案；審計(jì)報(bào)告及其附件；審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件；總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見；審計(jì)處理決定及執(zhí)行情況報(bào)告；復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；其他應(yīng)保存的資料。審計(jì)和監(jiān)督財(cái)務(wù)人員核算是否做到帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符；是否每月核對(duì)往來(lái)帳款、銀行存款和庫(kù)存商品。凡有內(nèi)審人員直接參與被審計(jì)部門實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的，必須回避對(duì)該部門所進(jìn)行的內(nèi)審工作。生產(chǎn)部門在提供審計(jì)數(shù)據(jù)前要做好存貨盤點(diǎn)工作。第四節(jié)離任離職審計(jì)制度為了加強(qiáng)企業(yè)管理，正確反映企業(yè)員工任職期間的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和管理水平，確保企業(yè)不斷地發(fā)展，特制訂本管理辦法。非業(yè)務(wù)人員重點(diǎn)反映個(gè)人失職行為或不作為給企業(yè)造成的損失。情節(jié)嚴(yán)重者輕則作出處罰；重則直至追究法律責(zé)任。詳細(xì)說(shuō)明遺留的問(wèn)題：經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、人事、機(jī)構(gòu)和各種糾紛等。二、總結(jié)和審計(jì)的主要內(nèi)容：反映內(nèi)部公司和機(jī)構(gòu)變動(dòng)情況。對(duì)應(yīng)審計(jì)而未審計(jì)項(xiàng)目，或漏審計(jì)，每一不符點(diǎn)扣績(jī)效工資 200元。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。對(duì)逾期應(yīng)收帳款、應(yīng)收外匯帳款、積壓庫(kù)存是否按規(guī)定進(jìn)行審批和帳務(wù)處理。如借閱審計(jì)檔案，應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第十四條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，并具備專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審單位的意見，轉(zhuǎn)公司管理層簽署意見，呈報(bào)董事會(huì)。包括：管理審計(jì)：對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)；效益審計(jì)：在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性、合