【正文】 應及時向委托人報送，并向相關領導和部門通報審計情況。對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的單位和人員可責令其改正，拒不改正的，經批準，可對資料、資產等予以暫時封存；（八）制止權。第十五條 公司內部審計工作組的主要職責：（一）收集審計項目信息，對審計項目進行分析和評估；（二）制定審計實施方案，明確審計組成員分工和責任，經批準后組織實施；（三）按規(guī)定要求實施審計，及時報告審計過程中發(fā)現的重大問題和與被審計單位之間的重大意見分歧；（四）加強過程控制，確保審計工作質量，及時提交審計報告。第十一條 內部審計機構和人員應保持相對穩(wěn)定。第八條 公司審計監(jiān)察部是公司內部審計工作的主管部門，向公司主管領導負責并報告工作，接受上級相關主管部門的業(yè)務指導。內部審計機構和人員按計劃或委托要求獨立開展監(jiān)督和評價工作，不負責制定內部審計工作以外的工作計劃和規(guī)章制度，不對經營管理活動行使決策和管理權。第十九條 本制度自董事長審批之日起實行，并抄送各相關部門。審定的審計報告經董事長審批后送達被審計對象。第十六條 實施階段。對嚴重違反公司規(guī)定及相關法規(guī)，或因失職造成公司嚴重損失的直接責任人員及其直屬領導，有權提出處理建議。公司及董事長根據實際情況制定的各種管理措施。第十一條 審計人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守：依法審計；廉潔奉公；忠于職守；堅持原則；客觀公正；保守秘密。核實債權債務，監(jiān)督資產交接；對離任負責人在任職期間履行職責情況、經濟責任進行審計，對其經營業(yè)績進行評價。對被審計對象資產的安全性、完整性、財務收支的合法性、真實性以及其他有關經經濟活動進行審計。通過內部審計，評價內控制度是否健全、有效，以達到查錯防弊，改進管理，提高經濟效益；協(xié)助公司領導層有效的履行職責，規(guī)范公司運作行為，降低運營風險，完成公司經營目標?，F場審計關注到的其他重大事項在現場審計過程中，審計人員關注到的其他重大事項，描述其成因與現狀，檢查其合法、合規(guī)性，揭示潛在風險。在此之前，內審部自公司成立當年起，每年均會對本部的財務收支、財務內控建立及執(zhí)行、會計核算等情況進行一次常規(guī)內部審計工作。內控制度建立健全與執(zhí)行情況通過詢問、檢查、分析、測試等程序，檢查公司內控制度（范圍包括但不限于公司授權管理、資金管理、資產管理、費用管理、合同管理、投資業(yè)務管理、融資業(yè)務管理、抵押擔保業(yè)務管理、專項資金管理及其他業(yè)務管理等）是否建立健全并有效執(zhí)行，對重要流程或制度執(zhí)行現狀進行描述，對執(zhí)行過程中存在的問題進行描述、評價并提出合理化建議。第四條 公司所屬財務部門、各子公司財務部門均應按照本制度規(guī)定，接受內部審計監(jiān)督。監(jiān)督檢查審計決定的執(zhí)行及落實情況。經濟責任審計。第九條 審計部應當配備具備必要專業(yè)知識、相應業(yè)務能力、堅持原則、具有良好職業(yè)道德的審計人員。公司規(guī)章制度，董事會決議。對與審計事項有關的部門和個人進行詢查，并取得有關證明材料。主審人員負責制定審計方案。報告審定。對主要項目應進行后續(xù)審計，檢查被審計對象對審計意見、審計決定的采納及執(zhí)行情況和效果。第四條 公司的內部審計工作以增加價值為目標，以規(guī)范經濟行為為核心，以資金流向和業(yè)務流程為路徑，以監(jiān)督和評價經營活動、經營成果、內部控制和風險管理為重點，推動內部控制和風險管理系統(tǒng)的完善，促進公司經濟運行質量的提高和戰(zhàn)略目標的實現。（四）事前、事中、事后審計相結合原則。（四）具有較強的溝通協(xié)調、調查研究、綜合分析、文字表達等能力。（三）聽取公司重大項目審計報告，審議重大審計項目的處理意見。在審計過程中有權了解與審計事項有關的經營決策和管理情況；內部審計機構可以受理單位內部的舞弊投訴；（五）獨立報告權。（二）審計前準備：內部審計機構應當對被審計單位或審計事項進行初步了解后制訂項目審計工作方案，委派審計工作組長，成立審計工作組，并向被審計單位發(fā)出審計通知書；被審計單位應積極配合，做好準備并提供必要的工作條件。被審計單位對審計決定如有異議，可在收到審計決定之日起十五日內向內部審計機構提出書面意見，內部審計機構應當及時處理。第二十四條 被審計單位或人員存在下列行為之一的，依據情節(jié)輕重，內部審計機構可責令被告審計單位限期改正，給予被告審計單位警告或通報批評；對相關責任人可建議被審計單位或其上級紀檢監(jiān)察、組織人事部門給予黨紀、政紀處分或停職、調離崗位、引咎辭職、責令辭職、免職、降職等組織處理：（一）拒絕或者拖延提供賬薄、會計報表、資料和證明材料等與審計事項有關的文件、資料的或者提供的文件、資料不真實、不完善的；（二）隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬薄、會計報表以及有關文件資料、證明材料的；（三）阻撓內部審計人員開展工作，抗拒或妨礙審計監(jiān)督檢查的；（四）弄虛作假，隱瞞事實真相的；（五）打擊報復內部審計工作人員的；（六）拒不執(zhí)行審計決定或未按規(guī)定要求執(zhí)行審計決定、反饋執(zhí)行情況的；（七）其他應予責任追究的情形。（一）離任經濟責任審計中層管理人員因各種(提拔、調動、單位整合重組、退休、免（辭）職等)原因離開工作崗位前，應當對其進行經濟責任審計。第八條 根據國家有關規(guī)定，結合公司對中層管理人員考核、管理的需要，經濟責任審計主要對所在單位以下事項進行審計、評價：（一）重大經營決策的有效性和科學性；（二）經營成果的真實性；（三）財務收支的合規(guī)性；（四）資產變動和質量狀況；（五）內部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況；（六）執(zhí)行國家有關法律法規(guī)及公司規(guī)章制度情況，被審計人員遵紀守法和廉潔從業(yè)情況；（七）經營、管理績效情況及可持續(xù)發(fā)展能力等。主要包括不相容職務是否分離，授權審批和業(yè)務流程是否明確，會計控制、資產管理、全面預算管理、運營分析控制、績效考評等管理控制是否有效；（三）風險管理審計。主要包括中層管理人員任職期間發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制定及貫徹執(zhí)行情況，產業(yè)結構、產品結構調整及經濟增長方式調整情況，重大資本運作、資產重組情況，科技進步及自主創(chuàng)新能力提升情況，重大科研、生產或基礎建設等任務完成情況，資金集中管理和全面預算管理情況，社會責任履行及節(jié)能減排指標完成情況、安全管理狀況、人才隊伍建設情況，企業(yè)文化及綜合管理提升情況等。第四十二條 經濟責任審計程序一般包括以下環(huán)節(jié)： 成立審計工作組； 下達審計工作通知； 擬定審計工作方案； 組織實施審計； 交換審計意見； 出具審計報告；出具審計意見書、下達審計決定； 檢查審計決定執(zhí)行情況。第四十七條 審計工作組進駐被審計單位后，應組織召開由被審計人員和被審計單位其他中層管理人員等參加的進點見面會，聽取被審計人員的述職報告，說明審計內容和審計方法、步驟、工作安排、工作要求等。第五十二條 審計監(jiān)察部應在審定審計報告的基礎上，向審計委托部門和有關領導報送審計報告和審計結果確認意見。第五十八條 預算審計，是指在工程項目實施前，由內部審計機構對施工圖預算及定額等相關項目進行的審計。根據公司相關制度要求或項目主管部門委托，開展工程項目預算審計。第六十六條 預算審計的主要內容：(一)單項工程預算編制是否真實、準確，主要包括： 、是否準確；，選用是否恰當，有無錯套語、高套、重復套用的情況；； 、材料是否與定額含量或設計含量一致； 、材料是否按國家信息價或市場價計價； 、利潤率、稅率是否符合規(guī)定。包括乙方向甲方的索賠和甲方向乙方的索賠，重點審計：（1）索賠的手續(xù)是否符合合同的規(guī)定；（2）索賠的原因是否成立；（3）索賠的證據是否充分；（4）索賠的計算是否準確合理。重點審查以下事項：%以上，建筑安裝工程是否基本完成，設備是否基本到位。建筑安裝工程是否執(zhí)行了工程監(jiān)理制度；確認監(jiān)理單位的名稱，審核監(jiān)理資質，是否達到建筑安裝工程相應的資質要求；對照監(jiān)理記錄，審查監(jiān)理單位履行監(jiān)理職責的情況。(三)財務管理及會計核算情況審計。審查是否嚴格按批準的初步設計、概算內容及調整實施建設，有無概算外項目和提高建設標準、擴大建設規(guī)模的情況，有無重大質量事故和經濟損失等。審計人員對提供的項目相關資料進行審查，對項目建設的重要環(huán)節(jié)和內容及異常情況進行重點檢查，必要時會同項目主管部門、施工單位對現場進行查勘核實，形成初步審計結論，交審計部門領導復核，根據需要與項目主管部門溝通。主要資料包括以下的內容：（1）國家有關部門和集團公司的項目可行性研究報告、初步設計、批復（含調整批復）文件、歷年投資計劃；（2）國家項目建設和管理的相關法律、法規(guī)、政策；（3）國家有關部門、集團公司及成員單位相關的項目建設和管理的制度、規(guī)定；（4）國家及地方工程造價管理的有關規(guī)定；（5）招標投標文件及補充資料、中標通知書；（6）項目規(guī)劃許可證、土地使用證和施工許可證；（7）施工合同、采購合同、設計勘察合同、監(jiān)理合同等；（8）全套招標用施工圖紙、竣工圖紙、圖紙技術交底記錄；（9）施工過程中形成的有效、完整的洽商變更記錄、設計變更記錄和現場簽證；（10）工程項目預（結）算書；（11）建設方與施工方共同認可的暫估價結算材料清單及有關訂貨合同；（12）工程監(jiān)理日志或工程監(jiān)理報告；（13）工程質量驗收報告、消防驗收報告、環(huán)評報告及電梯、防雷、壓力窗口等特殊設備設施安裝鑒定報告；（14）設計、施工、監(jiān)理單位資質等級證書復印件；（15）財務、會計資料；（16）需要報送的其他資料。對發(fā)現的問題應做出初步判斷，并及時向審計組組長匯報。審計工作組在對各項審計工作底稿、調查記錄以及各種審計證據進行整理、分類及復核的基礎上，向建設單位通報審計結果。專項工程根據公司安排需集中優(yōu)先結算時，在此期間其他工程結算審計工作可根據情況相應順延。合同中對材料價格約定不明確，以及合同雖然明確約定了價格調整方式但仍無法確定其價格的材料（如合同約定采用信息價但信息未發(fā)布該種材料價格或約定采用市場調研價但該種材料未進行市場調研），將采用“就低不就高”的原則進行結算調整。公司對于認真履行職責、忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的內部審計人員，應當給予獎勵，獎勵按照審減金額的8%提取。公司及下屬子公司制訂的規(guī)章制度，董事會決議。對被審單位及人員違反公司財經紀律、規(guī)章制度等問題進行審計查處。實施審計前，應提前三天書面通知被審計單位（董事會臨時決定的突擊性審計任務除外）。董事會分管副總經理應當及時處理，在分管副總經理未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計意見的審計決定。第十八條審計檔案管理范圍：審計通知書和審計方案；審計報告及其附件；審計記錄、審計工作底稿和審計證據；反映被審單位和個人業(yè)務活動的書面文件；總經理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見；審計處理決定及執(zhí)行情況報告；復審和后續(xù)審計的資料；其他應保存的資料。審計和監(jiān)督財務人員核算是否做到帳帳相符、帳證相符、帳實相符；是否每月核對往來帳款、銀行存款和庫存商品。凡有內審人員直接參與被審計部門實際經濟活動的，必須回避對該部門所進行的內審工作。生產部門在提供審計數據前要做好存貨盤點工作。第四節(jié)離任離職審計制度為了加強企業(yè)管理，正確反映企業(yè)員工任職期間的經營業(yè)績和管理水平，確保企業(yè)不斷地發(fā)展，特制訂本管理辦法。非業(yè)務人員重點反映個人失職行為或不作為給企業(yè)造成的損失。情節(jié)嚴重者輕則作出處罰；重則直至追究法律責任。詳細說明遺留的問題：經營、財務、人事、機構和各種糾紛等。二、總結和審計的主要內容：反映內部公司和機構變動情況。對應審計而未審計項目，或漏審計，每一不符點扣績效工資 200元。特邀內審人員按照本制度規(guī)定在審計部門領導下開展工作。對逾期應收帳款、應收外匯帳款、積壓庫存是否按規(guī)定進行審批和帳務處理。如借閱審計檔案，應經有關部門領導批準。第十四條審計人員應當具備必要的專業(yè)知識和實踐經驗，并具備專業(yè)技術職務資格。審計終結，提出審計報告，征求被審單位的意見，轉公司管理層簽署意見，呈報董事會。包括：管理審計：對被審單位管理活動的效率性進行審計；效益審計：在財務收支審計基礎上，對其經濟活動的效益性、合