【正文】 ，各有關(guān)部門應(yīng)積極予以配合。第五十一條 現(xiàn)場審計(jì)終結(jié)后，審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)提交中層管理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。第五十六條 對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題，除責(zé)令限期整改外，按照公司有關(guān)規(guī)定，應(yīng)追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。集團(tuán)公司委派審計(jì)是指集團(tuán)公司審計(jì)部組成的內(nèi)部審計(jì)工作組開展的工程項(xiàng)目審計(jì)；委托審計(jì)是公司委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行的工程項(xiàng)目審計(jì)；自行審計(jì)是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對本單位工程項(xiàng)目開展的審計(jì)。根據(jù)項(xiàng)目監(jiān)督管理需要和公司安排，開展工程項(xiàng)目決算審計(jì)。第六十八條 決算審計(jì)在預(yù)算、結(jié)算審計(jì)的基礎(chǔ)上進(jìn)行。項(xiàng)目法人是否明確，是否落實(shí)法人職責(zé)；項(xiàng)目法人是否建立了科學(xué)、有效的管理制度以保證項(xiàng)目的順利實(shí)施；項(xiàng)目決策責(zé)任制的建立及執(zhí)行情況；項(xiàng)目業(yè)務(wù)授權(quán)及相關(guān)崗位和人員的設(shè)置運(yùn)行情況，有無越權(quán)審批和不相容職務(wù)由同一人兼任現(xiàn)象；概預(yù)算控制制度、各類款支付制度及結(jié)算、決算制度的執(zhí)行情況；項(xiàng)目建設(shè)是否遵循了國家及集團(tuán)公司規(guī)定的基本建設(shè)程序。主要審查以下事項(xiàng)： 在對結(jié)算審計(jì)進(jìn)行適當(dāng)復(fù)核的基礎(chǔ)上，增加以下內(nèi)容的審計(jì)：設(shè)備及工器具的審查；待攤投資的審查；工程貸款利息的審查；其他建設(shè)成本審計(jì)。具體流程如下：項(xiàng)目主管部門審核施工方提交預(yù)（結(jié)）算相關(guān)資料的完整性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性后，將相關(guān)資料交企劃部進(jìn)行工程預(yù)（結(jié)）算審核。審計(jì)工作組長應(yīng)對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行復(fù)核、匯總、分析，形成審計(jì)意見或結(jié)論，并與被審計(jì)單位交換意見。所有工程項(xiàng)目在施工合同簽訂3天內(nèi)應(yīng)報(bào)審計(jì)部門一份存檔，同時上報(bào)施工方案及施工圖紙，零星且分散的修繕工程確實(shí)無法提供準(zhǔn)確圖紙的，應(yīng)附書面說明并有項(xiàng)目主管領(lǐng)導(dǎo)簽字；。（三)工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)其它有關(guān)要求；定額計(jì)價合同應(yīng)對材料市場價的確定做出明確約定(采用襄陽工程造價信息第*期**市（縣）價格或甲方市場調(diào)研價調(diào)整價差)。公司要保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所必須的審計(jì)工作經(jīng)費(fèi)，并列入公司財(cái)務(wù)預(yù)算；委托社會中介機(jī)構(gòu)——審計(jì)師(會計(jì)師)事務(wù)所進(jìn)行工程價款結(jié)算審計(jì)的，審計(jì)費(fèi)用按照國家有關(guān)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，由工程項(xiàng)目承擔(dān)，列入建設(shè)成本。第二章目的第二條內(nèi)部審計(jì)是按照公司董事會的指示，確保國家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及公司各部門及下屬子公司制訂的各項(xiàng)規(guī)章制度在公司及下屬子公司得到正確的執(zhí)行，對公司及下屬子公司的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)營管理過程中的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)審計(jì)和監(jiān)督，目的是加強(qiáng)公司及下屬子公司內(nèi)部管理和控制，挖掘內(nèi)部潛力，強(qiáng)化公司內(nèi)部管理，為提高公司經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。對被審單位財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。審計(jì)中心在公司授權(quán)下，享有以下主要權(quán)限：根據(jù)需要召開公司及下屬子公司有關(guān)審計(jì)工作會議；參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或報(bào)告的事前審計(jì)；根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、月度報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)，檢測財(cái)務(wù)會計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件資料；參加有關(guān)會議；對審計(jì)涉及到的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；對與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向相關(guān)部門和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，做出臨時制止決定；對阻撓破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見；對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向董事會反映；1參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。對拒不執(zhí)行審計(jì)意見、審計(jì)決定的單位及其負(fù)責(zé)人，審計(jì)中心應(yīng)向分管副總經(jīng)理提出處置意見。凡有內(nèi)審人員直接參與被審計(jì)單位實(shí)際經(jīng)營活動的，必須經(jīng)過一段恰當(dāng)?shù)臅r間（一年）回避對該單位所進(jìn)行的內(nèi)審工作。第五篇：公司內(nèi)部審計(jì)制度內(nèi)部審計(jì)制度一、具體內(nèi)容對財(cái)務(wù)主辦會計(jì)、收匯員、退稅員、出納員等崗位職責(zé)的審計(jì)和監(jiān)督，具體參照本公司“各崗位職責(zé)”辦理，并按季匯總并做好記錄，作為對各崗位工作人員《崗位責(zé)任制考核》的重要依據(jù)。審計(jì)和監(jiān)督各部門購置2000元以上固定資產(chǎn)時是否按規(guī)定審批并對購置10萬元以上固定資產(chǎn)時是否進(jìn)行公開招標(biāo)。各部門提供的資料必須有本企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會計(jì)簽名蓋章。各部門領(lǐng)導(dǎo)和人員對審計(jì)報(bào)告有異議，可提出申請，由公司總經(jīng)理牽頭組織專業(yè)人員會審并予以仲裁。反映經(jīng)營過程中出現(xiàn)的重大問題、解決辦法、經(jīng)濟(jì)損失和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。把所有審計(jì)結(jié)果存入檔案，作為離任離職者的工作業(yè)績。三、在個人總結(jié)的基礎(chǔ)上，公司經(jīng)理助理以上由公司辦公室和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審計(jì)；公司部門經(jīng)理以下，由公司負(fù)責(zé)審計(jì)，并把審計(jì)結(jié)果報(bào)公司辦公室備案并辦理有關(guān)手續(xù)。管理中是否因失誤而引起經(jīng)濟(jì)損失或嚴(yán)重違反公司管理制度造成重大損失和產(chǎn)生不良影響。財(cái)務(wù)人員被內(nèi)部審計(jì)人員每查出一條扣績效工資100元，對情節(jié)嚴(yán)重造成損失按質(zhì)賠償。二、審計(jì)要求各部門在每半年末次月8日前上交會計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析、各科目余額明細(xì)表和有關(guān)資料。審計(jì)和監(jiān)督財(cái)務(wù)人員是否按《資金管理》運(yùn)營公司資金。第九章附則本制度的最終解釋權(quán)歸公司審計(jì)中心，并根據(jù)實(shí)際情況適時修訂。內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個人不得打擊報(bào)復(fù)。被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)決定，進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)調(diào)整工作。審計(jì)調(diào)查：對公司及下屬子公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。第四條內(nèi)部審計(jì)的范圍：經(jīng)營預(yù)算的執(zhí)行和決算；財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來的真實(shí)性、合法性；對公司及下屬子公司的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：包括中層部門負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理的離任審計(jì)；內(nèi)部控制制度（包括管理控制制度和內(nèi)部會計(jì)控制制度）的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況審查；對合資、合作經(jīng)營公司及合作項(xiàng)目的合同執(zhí)行情況；長短期投資、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進(jìn)行審查；檢查國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司及下屬子公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；對公司及下屬子公司制訂的預(yù)算指標(biāo)、績效考核、營銷考核等進(jìn)行審計(jì)（以審計(jì)結(jié)果為最終考核依據(jù)）；對公司及下屬子公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；對公司及子公司財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查；1董事會交辦的其它審計(jì)事宜。第七十八條本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。由于弄虛作假、隱匿不報(bào)或未經(jīng)審計(jì)而造成的資金流失或損失浪費(fèi)，要追究單位領(lǐng)導(dǎo)和當(dāng)事人的責(zé)任，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行查處。2．工程項(xiàng)目報(bào)審后，任何人不得改動簽證、記錄等資料，如有特殊情況，須另附文字資料加以說明，與原記錄有出入的事項(xiàng)，須有項(xiàng)目主管領(lǐng)導(dǎo)的批示。在審計(jì)報(bào)告完成后，按照檔案管理的規(guī)定對審計(jì)資料進(jìn)行整理歸檔。對涉及造價的審計(jì)，根據(jù)需要由建設(shè)單位、施工單位和審計(jì)工作組三方簽字確認(rèn)。(二)審計(jì)實(shí)施階段的主要工作包括：，聽取情況匯報(bào)。第七十條 公司安排的子公司專項(xiàng)結(jié)算審計(jì)項(xiàng)目、決算審計(jì)項(xiàng)目適用準(zhǔn)備、實(shí)施、終結(jié)三階段的審計(jì)程序：(一)審計(jì)準(zhǔn)備階段的主要工作包括：、下達(dá)審計(jì)通知。主要審查尾工工程是否真實(shí)，是否屬于已批準(zhǔn)的工程內(nèi)容；審查未完工程量和所需投資的合理性，是否留足投資；審查尾工工程項(xiàng)目數(shù)、投資額、占項(xiàng)目概算總投資的比例，尾工工程投資額超過項(xiàng)目概算總投資5%的，原則上應(yīng)形成不具備驗(yàn)收條件的審計(jì)結(jié)論；重點(diǎn)審查節(jié)余資金是否真實(shí)、債權(quán)債務(wù)是否及時清理，有無隱匿、少報(bào)、漏報(bào)工程節(jié)余資金情況，有無擅自使用節(jié)余資金增加概算外項(xiàng)目情況；存有節(jié)余資金的，應(yīng)建議公司按照集團(tuán)公司的相關(guān)規(guī)定及時履行節(jié)余資金使用方案報(bào)批手續(xù)。主要審查項(xiàng)目建設(shè)歷年投資計(jì)劃下達(dá)是否及時，各種來源建設(shè)資金是否按概算批復(fù)和投資計(jì)劃及時足額到位，相關(guān)賬戶是否完整、準(zhǔn)確；項(xiàng)目建設(shè)資金的使用是否建立了嚴(yán)格的審批管理制度，是否實(shí)行專戶存儲、專賬核算、?？顚Ｓ?，有無截留、擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)資金等問題；基建收入是否按照基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。(二)項(xiàng)目組織管理情況審計(jì)。審查進(jìn)度款的支付是否符合約定，重點(diǎn)關(guān)注是否存在多付款的問題。在預(yù)算審計(jì)事項(xiàng)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)審查對工程項(xiàng)目價格產(chǎn)生影響的以下事項(xiàng)：，對竣工圖紙的變更工程量進(jìn)行復(fù)核，對現(xiàn)場實(shí)際工程進(jìn)行抽查和盤點(diǎn)，確定是否有多計(jì)工程量或計(jì)劃外工程項(xiàng)目等，審查概算補(bǔ)充工程項(xiàng)目結(jié)算是否符合設(shè)計(jì)和造價有關(guān)的規(guī)定。使用國撥資金的建設(shè)項(xiàng)目或使用企業(yè)自有資金且單項(xiàng)工程造價100萬元以上的建設(shè)項(xiàng)目，內(nèi)部審計(jì)完成后原則上需委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)；單項(xiàng)工程造價在1000萬元以上的，原則上由兵器集團(tuán)公司審計(jì)部負(fù)責(zé)組織結(jié)算審計(jì)。第六十條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)的方式組織實(shí)施工程項(xiàng)目預(yù)算、結(jié)算和決算審計(jì)。第五十四條 根據(jù)被審計(jì)單位審計(jì)決定執(zhí)行情況，審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)需要開展后續(xù)審計(jì)。第四十九條 審計(jì)工作組在審計(jì)過程中，就經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容中的有關(guān)問題，可向有關(guān)單位和個人進(jìn)行審計(jì)調(diào)查；遇有涉及職權(quán)范圍以外和發(fā)現(xiàn)的重大的問題，應(yīng)及時向?qū)徲?jì)監(jiān)察部和公司主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。第四十五條 被審計(jì)單位接到《審計(jì)通知書》后，應(yīng)做好接受審計(jì)的有關(guān)準(zhǔn)備工作。中層管理人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任包括直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第三十八條 被審計(jì)人員及任職單位執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)及公司各項(xiàng)規(guī)章制度情況審計(jì)主要包括：（一）核實(shí)有無違反國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)及公司各項(xiàng)規(guī)章制度，以權(quán)謀私、貪污、盜竊、私分公款公物、挪用專用資金、公款私存、用“白條”抵庫、虛構(gòu)隱瞞轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)或揮霍浪費(fèi)等侵吞國有資產(chǎn)的行為；（二）核實(shí)有無弄虛作假、騙取榮譽(yù)和蓄意編制虛假會計(jì)信息等問題；（三）核實(shí)對審計(jì)、稅務(wù)、財(cái)政、物價等檢查部門查出的違紀(jì)、違規(guī)問題，是否按審計(jì)和檢查決定的要求進(jìn)行了糾正；（四）被審計(jì)人員是否遵守黨和國家有關(guān)廉政建設(shè)的法規(guī)制度，是否遵守公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)的相關(guān)規(guī)定，是否按規(guī)定取得薪酬或獎勵，職務(wù)消費(fèi)是否接受監(jiān)督，有無違紀(jì)違規(guī)、違法行為等。第三十五條 財(cái)務(wù)收支合規(guī)性審計(jì)主要包括：（一）收入確認(rèn)和核算是否完整、準(zhǔn)確，是否符合國家、集團(tuán)公司及公司財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定，重點(diǎn)審計(jì)有無截留收入、收入不入賬或不及時入賬，有無公款私存、賬外資金問題，以及違規(guī)對外拆借資金、對外資金擔(dān)保和出借賬戶等問題；（二）成本開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)是否符合國家、集團(tuán)公司及公司有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定，重點(diǎn)審計(jì)有無多列、少列成本費(fèi)用等問題，以及工資總額來源、發(fā)放、結(jié)余和中層管理人員收入是否符合公司有關(guān)規(guī)定等情況，是否存在職工薪酬核算不實(shí)等問題；（三）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益相關(guān)的交易和事項(xiàng)是否真實(shí)、完整，是否符合國家、集團(tuán)公司及公司有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定，重點(diǎn)審計(jì)有無虛列、多列或者少列資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益套取或挪用單位資金的問題；（四）會計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)和相關(guān)資料是否相符，重點(diǎn)審計(jì)是否存在賬外資產(chǎn)、資產(chǎn)流失和債務(wù)重組資產(chǎn)不做賬務(wù)處理等問題。第三十條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的時間范圍以審計(jì)委托書為準(zhǔn)。主要包括：（一）為公司避免或者挽回經(jīng)濟(jì)損失的；獎勵按審計(jì)出違規(guī)違紀(jì)金額或?qū)徲?jì)審減金額的8%提取，獎勵分配辦法經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；（二）提出的管理建議被采納后取得顯著經(jīng)濟(jì)效益的；（三）工作成績突出，受到國家、省部級機(jī)關(guān)、集團(tuán)公司和公司表彰的。第二十一條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)組織對本公司內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的總體有效性進(jìn)行檢測和評價。（五）審計(jì)成果利用：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)結(jié)論及時出具審計(jì)意見、下達(dá)審計(jì)決定；建立健全審計(jì)報(bào)告制度，將審計(jì)成果通過審計(jì)報(bào)告、報(bào)告摘要、審計(jì)專報(bào)或分析報(bào)告等形式及時報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)管理部門；建立健全內(nèi)部審計(jì)信息溝通交流機(jī)制，及時溝通審計(jì)情況，研究分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，促進(jìn)審計(jì)整改和審計(jì)決定的落實(shí)；建立健全審計(jì)通報(bào)制度，對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題或具有普遍性、傾向性的問題，應(yīng)在適當(dāng)范圍內(nèi)進(jìn)行審計(jì)通報(bào)；建立健全審計(jì)問題責(zé)任追究和移送處理機(jī)制，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)、違紀(jì)等問題，按照管理權(quán)限及時移交相關(guān)管理部門進(jìn)行責(zé)任追究或組織處理。對正在進(jìn)行的嚴(yán)重舞弊和損失浪費(fèi)的行為，有權(quán)作出臨時制止決定，同時向有關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；（九）建議權(quán)。第十六條 在審計(jì)工作開展中，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員行使如下權(quán)限：（一）要求提供資料權(quán)。公司審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人