【正文】 對有異議或不清楚的，公司辦組成臨時備審組進(jìn)行復(fù)審。經(jīng)營情況：任期內(nèi)部門完成公司指標(biāo)情況，產(chǎn)品和市場開拓情況，培養(yǎng)新業(yè)務(wù)員情況，個人操作業(yè)務(wù)情況。各部門上報資料正確與否，作為年底對各主辦會計責(zé)任制考核的重要依據(jù)。各部門在每半年末次月10日前上交“自查報告”，年末增加清產(chǎn)核查資料，內(nèi)容要完整真實，不得瞞報和虛報，必要時附詳細(xì)說明。審計和監(jiān)督財務(wù)人員是否按規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)、低值易耗品、遞延資產(chǎn)的攤銷。本制度自頒布之日起實施。第十六條公司內(nèi)部實行內(nèi)審回避制度。第十一條對主要項目進(jìn)行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。第五章內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限第八條公司設(shè)立審計中心作為內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)。第四章審計的種類和方式第五條財務(wù)收支審計。第四篇：公司內(nèi)部審計制度公司內(nèi)部審計制度第一章總則第一條為執(zhí)行公司董事會的決策要求，規(guī)范公司內(nèi)部審計工作,加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)《公司法》、《審計法》、《內(nèi)部控制制度》和審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合本公司具體情況，特制定本制度。第七十二條 審計費用。3．因特殊情況漏報的工程子項，經(jīng)工程管理部門確認(rèn)后，可另報另審。第七十一條 審計要求（一)審計時限的要求，審計部門根據(jù)公司相關(guān)制度要求參與重大項目的評估、調(diào)研、施工合同審簽等前期工作。審計工作組進(jìn)駐被審計單位后，應(yīng)召開由項目負(fù)責(zé)人、項目單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門人員參加的進(jìn)駐見面會議，聽取項目負(fù)責(zé)人對項目建設(shè)情況匯報，并根據(jù)現(xiàn)場情況察看項目建設(shè)現(xiàn)場，整體了解項目基本情況。審計機(jī)構(gòu)根據(jù)審計計劃的安排和工程項目進(jìn)展情況，自行組成審計工作組或委托中介機(jī)構(gòu)組成審計工作組，并提前7天向工程項目建設(shè)單位下達(dá)審計通知書。第六十九條 公司本部工程項目的預(yù)（結(jié)）算審計按公司例行審計流程辦理。(五)投資及概算執(zhí)行情況審計。審查合同管理的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的適當(dāng)性、合法性和有效性，是否建立健全防范重大設(shè)計變更、不可抗力、政策變動等的風(fēng)險管理體系；合同履行中的差異和違約情況是否已經(jīng)得到及時處理，有無損害建設(shè)方利益的行為；審查項目建設(shè)實際狀況是否符合相關(guān)的建筑工程、安裝工程、設(shè)備采購、重要材料采購、勘察、設(shè)計、監(jiān)理等合同約定的標(biāo)準(zhǔn)，是否進(jìn)行了嚴(yán)格的試運行和驗收程序；合同費用及支付情況是否真實、合規(guī)。主要審查以下事項；。審查甲方供應(yīng)材料核算是否準(zhǔn)確，預(yù)付備料款的抵扣是否準(zhǔn)確。對設(shè)計變更應(yīng)關(guān)注其經(jīng)濟(jì)性、對項目的影響和是否按規(guī)定進(jìn)行審批，有無擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高標(biāo)準(zhǔn)等問題；工程項目建設(shè)中的重大變更是否按有關(guān)程序決定，有無隨意變更合同條款和工程項目內(nèi)容的情況；對現(xiàn)場簽證要重點審查關(guān)注：（1）簽證手續(xù)是否完備；（2）簽證的原因是否合理，是否應(yīng)計入工程造價；（3）簽證的內(nèi)容是否屬實；（4）簽證的數(shù)量是否準(zhǔn)確；（5）是否有重復(fù)現(xiàn)象；（6）是否建立簽證的內(nèi)部控制程序，簽證是否控制在工程造價的10%以內(nèi)，超出部分是否按規(guī)定上報有關(guān)部門審批，未經(jīng)審批的原則上審減該部分投資。第六十四條 決算審計。第六十一條 工程項目預(yù)算、結(jié)算和決算審計方式一般分為集團(tuán)公司委派審計、委托審計和自行審計三種方式。第五十五條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為被審計中層管理人員考核、任免和獎懲的重要參考依據(jù)之一。第五十條 審計工作組完成現(xiàn)場審計后，應(yīng)當(dāng)及時形成審計報告初稿，并征求被審計人員和接任人的意見。需準(zhǔn)備的資料主要包括：（一）出具審計承諾書，對所提供任期內(nèi)資料的及時性、真實性、完整性負(fù)責(zé)；（二）填寫中層管理人員任職期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報表；（三）中層管理人員任職期內(nèi)的述職報告；（四）公司章程、組織機(jī)構(gòu)、中層管理人員崗位分工及職責(zé)、經(jīng)營決策程序及主要內(nèi)部控制制度等；（五）被審計期間各董事會會議記錄和決議、監(jiān)事會決議、經(jīng)營班子會議記錄和決議等；（六）被審計期間各財務(wù)會計報告、會計賬簿和會計憑證等會計資料、全面預(yù)算管理資料等；（七）被審計期間各業(yè)績考核指標(biāo)完成情況及其分析報告，以及有關(guān)重要的統(tǒng)計資料等；（八）任期內(nèi)大宗采購供銷合同或協(xié)議、對外擔(dān)保合同或協(xié)議、投資合同或協(xié)議、重要涉訟事項及重要經(jīng)營決策、財務(wù)收支事項決策的會議記錄等；（九）任期內(nèi)審計、財政、稅收檢查的審計報告和財稅檢查報告及審計結(jié)論、決定及整改情況，內(nèi)部審計（含審計調(diào)查）報告、審計意見（或?qū)徲嫑Q定），財務(wù)稽核等各業(yè)務(wù)部門組織的專項檢查結(jié)果報告等；（十）任期內(nèi)資產(chǎn)變動相關(guān)的評估報告和批準(zhǔn)文件，任期內(nèi)資產(chǎn)盤點表及賬務(wù)處理情況，債權(quán)債務(wù)清理明細(xì)表，處理各項資產(chǎn)的相關(guān)資料等；（十一）任期內(nèi)執(zhí)行地方政策、法規(guī)的有關(guān)文件；（十二）審計工作組認(rèn)為需要的其他資料。（一）直接責(zé)任：指中層管理人員對其任職期間因直接違反或通過授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反國家財經(jīng)法規(guī)及公司各項規(guī)章制度，以及失職、瀆職等其他違反國家財經(jīng)紀(jì)律的行為應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任。第三十九條 經(jīng)營、管理績效情況審計主要包括：（一）經(jīng)營績效。第三十六條 資產(chǎn)變動和質(zhì)量狀況審計主要包括：（一）各項資產(chǎn)質(zhì)量是否得到改善，是否存在閑置浪費、非持續(xù)經(jīng)營等問題，出資人資本是否安全、完整；（二）資產(chǎn)負(fù)債和資本結(jié)構(gòu)是否合理，任期內(nèi)的變化情況及其影響；（三）資產(chǎn)運營效率、變動情況及其影響；（四）國有資產(chǎn)保值增值情況，及在所處行業(yè)中水平變化的對比分析；（五）資產(chǎn)處置是否履行公司的有關(guān)規(guī)定。在審計過程中，如發(fā)現(xiàn)有重大事項，需要進(jìn)行追溯或延伸審計的，不受以上時間范圍限制。第二章 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計第二十七條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是指依據(jù)規(guī)定的程序、方法和要求，對中層管理人員任職期間其任職單位資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和損益的真實性、合規(guī)性、效益性，重大經(jīng)營決策等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動，以及執(zhí)行國家法律法規(guī)、公司制度情況進(jìn)行監(jiān)督和評價，確認(rèn)其應(yīng)當(dāng)負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計活動。第二十二條 內(nèi)部審計人員開展審計工作時，若存在影響其客觀性的情況，該審計人員應(yīng)當(dāng)回避。（六）審計整改：被審計單位應(yīng)按要求執(zhí)行審計決定，落實整改，并按規(guī)定要求及時反饋執(zhí)行情況。根據(jù)審計情況提出改進(jìn)經(jīng)營管理的建議，或?qū)徲嬤^程中的相關(guān)單位和人員，提出獎勵或處理處罰的建議。被審計單位應(yīng)按要求提供審計所需的文件、實物、信息等資料；（二）要求承諾權(quán)。第十二條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員的工作經(jīng)費納入預(yù)算管理。第十條 內(nèi)部審計人員應(yīng)具備以下資格條件：（一）有較強(qiáng)的事業(yè)心和高度責(zé)任感，嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范。內(nèi)部審計人員在進(jìn)行內(nèi)部審計活動時應(yīng)當(dāng)以第三方的身份去檢查、監(jiān)督、分析、評價各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，以事實為依據(jù)，客觀公正地履行職責(zé)。第二條 公司開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、工程項目等內(nèi)部審計工作，適用本辦法。檔案管理。審計終結(jié)，依據(jù)審計工作底稿，提出管理建議及審計意見，編制審計報告。按照內(nèi)部審計工作計劃，審計部確定項目審計計劃，報公司董事長批準(zhǔn)后實施。有權(quán)參加公司有關(guān)經(jīng)營、財務(wù)管理決策、工程建設(shè)、對外投資、重大合同等有關(guān)會議。第十三條 審計人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何人不得打擊報復(fù)，違者將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的將追究法律責(zé)任。對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查。審查公司及子公司用于保證完成經(jīng)營目標(biāo)而制定的政策、計劃、程序和規(guī)定等所組成的內(nèi)部控制系統(tǒng)是否完善，是否得到的有效遵守及執(zhí)行。召開部門會議，圍繞工作計劃制訂審計項目計劃，按照計劃實施審計工作。本次審計小組成員：XX、XX、XX、XX內(nèi)審部201X年XX月XX日第二篇：公司內(nèi)部審計制度公司內(nèi)部審計制度第一章 總則第一條為了加強(qiáng)本公司的內(nèi)部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國內(nèi)部審計條例》、《中華人民共和國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計實務(wù)指南》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。本次審計期間定為201X年1月1日至201X年12月31日。三、本次審計內(nèi)容與方法本次審計采用現(xiàn)場審計，具體內(nèi)容與方法如下：財務(wù)狀況與經(jīng)營成果分析通過對財務(wù)資料及相關(guān)業(yè)務(wù)資料的審計，核查公司財務(wù)收支情況是否符合法律、法規(guī)及公司制度規(guī)定；結(jié)合公司實際情況對各項財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，并對整體經(jīng)營狀況進(jìn)行評價。第二條 本制度所稱審計對象，特指本公司財務(wù)部門、各子公司財務(wù)部門及相關(guān)責(zé)任人員。負(fù)責(zé)收集審計證據(jù)，編制審計底稿。項目預(yù)決算審計。董事長交辦的舞弊調(diào)查及其他審計事宜。第十四條 對違反審計工作規(guī)定的單位和個人由根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，或者提請有關(guān)部門處理。參與有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改有關(guān)規(guī)章制度并督促落實。成立審計小組。第十七條 報告階段征求意見。審計小組應(yīng)在審計工作結(jié)束后7日內(nèi)對審計工作底稿、審計取證記錄、審計報告、反饋意見、整改方案等文件資料按照檔案管理要求整理歸檔。本辦法是公司內(nèi)部審計工作的基本制度，是制定其他內(nèi)部審計制度和程序的依據(jù)。（三）審慎性原則。（二）誠實敬業(yè)，忠于職守，堅持原則，客觀公正，嚴(yán)守秘密。第十三條 公司審計監(jiān)督委員會的主要職責(zé)：（一）貫徹落實國家法律法規(guī)及集團(tuán)公司和公司規(guī)章制度，指導(dǎo)和監(jiān)督公司內(nèi)部審計制度的建立和實施。被審計單位應(yīng)對其提供資料的真實性、完整性作出書面承諾；（三）檢查權(quán)。第十七條 內(nèi)部審計工作的主要內(nèi)容包括：（一）財務(wù)基礎(chǔ)審計：是指對資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費用、利潤的真實性、合法性、合規(guī)性及會計核算準(zhǔn)的確性、會計控制的健全性和有效性等進(jìn)行的審計；（二）財務(wù)決算審計：是指在公司及所屬單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、資產(chǎn)質(zhì)量、國有資本保值增值等情況進(jìn)行全面審計的基礎(chǔ)上，對財務(wù)決算報告出具恰當(dāng)?shù)膶徲嫿Y(jié)論及意見，核實、確認(rèn)所屬單位績效考核主要指標(biāo)完成情況，針對所屬單位內(nèi)部控制制度建設(shè)及執(zhí)行過程中存在的重大問題提出管理建議的審計；（三）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計：是指對領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間所在單位資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和損益的真實性、合法性、合規(guī)性、有效性及重大經(jīng)營決策、執(zhí)行國家法律法規(guī)及集團(tuán)公司和本公司規(guī)章制度等情況進(jìn)行監(jiān)督和評價，以確認(rèn)其應(yīng)負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計；（四）內(nèi)部控制審計：是指對風(fēng)險管理和內(nèi)部控制體系的健全性和有效性進(jìn)行監(jiān)督和評價，并提出改進(jìn)建議的審計；（五）合同審計：是指對公司及所屬單位合同的簽訂、執(zhí)行及其結(jié)果的合法性、公正性、合規(guī)性及效益性進(jìn)行的審計；（六）項目審計：是指對建設(shè)項目和科研項目全過程的真實性、合法性、效益性進(jìn)行的審計；（七）專項審計（調(diào)查）：是指對投資融資、大額資金使用、全面預(yù)算、資產(chǎn)經(jīng)營、資本運營、重大購銷活動、信息系統(tǒng)、重大資產(chǎn)處理、清算、破產(chǎn)、安全環(huán)保管理和人力資源成本管理等事項開展的專項審計或調(diào)查；（八）其他內(nèi)部審計工作。執(zhí)行過程中涉及的其他有關(guān)單位或個人應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助、配合。第二十三條 被審計單位存在違反國家財經(jīng)法紀(jì)、財務(wù)收支規(guī)定或公司內(nèi)部有關(guān)規(guī)章制度等重大問題，造成損失或嚴(yán)重不良影響的，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)及時將有關(guān)事實提交被審計單位的上級紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事或其他相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門，由相關(guān)部門按照國家和公司內(nèi)部有關(guān)規(guī)定對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究，予以黨紀(jì)、政紀(jì)處分和組織處理。第二十八條 本辦法規(guī)定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計適用于具有經(jīng)濟(jì)行為的公司所屬職能部室、（分）廠和子公司。第三十一條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，由公司審計監(jiān)察部負(fù)責(zé)組織實施,實施范圍包括：公司聘任、考核和管理具有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的分廠廠長、職能部室主要負(fù)責(zé)人和子公司經(jīng)理等單位行政正職；根據(jù)公司中層管理人員管理部門的審計委托書要求，可對其他指定的責(zé)任人開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。第三十七條 內(nèi)部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況審計主要包括：（一）內(nèi)部環(huán)境審計。主要是根據(jù)審計核實后的財務(wù)數(shù)據(jù)，利用績效評價指標(biāo)體系，采用對比、比率分析、對標(biāo)等方法，對中層管理人員任職期間單位的財務(wù)績效進(jìn)行分析評價。（二）主管責(zé)任：指中層管理人員在任職期間對其分管的工作以及經(jīng)營、投資等重大事項，因未履行或者未正確履行職責(zé)應(yīng)負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第四十六條 實施審計前，審計監(jiān)察部應(yīng)開展審前調(diào)查，必要時可征求組織人事、紀(jì)檢、監(jiān)察、財務(wù)等有關(guān)部門的意見