【正文】 1 + I = (1 + I /m) (m) (m) m 案例：如果銀行三月期利率為 %，一年期利率為 %，試說明存一年期一年和存三月期一年的利息情況。 舉例： 20X0年初，甲公司購買了一項債券，市場價值 95元（含交易費用），剩余年限 5年，每年按票面利率可收得固定利息 4。 銀行會計的記帳方法 —— 銀行的記帳方法包括單式記帳法和復式記帳法。 存款類負債包括活期存款、定期存款，按照對象不同又分為單位存款和儲蓄存款，按照幣種不同又分為人民幣存款和外幣存款；非存款負債包括同業(yè)拆借、證券回購協(xié)議、從人民銀行借款等。 發(fā)放貸款 Dr:貸款科目 —— XX單位貸款戶 Cr:活期存款 —— XX單位存款戶 計息 未減值：應收利息＝合同本金 合同利率 利息收入＝攤余成本 實際利率 利息調整＝利息收入－應收利息 Dr:應收利息 （應收利息） 貸款 —— 利息調整 （利息調整） Cr:利息收入 （利息收入） 減值：首先，提取資產減值損失準備，其次將本金和利息調整轉入已減值，然后，計算利息收入，對應收利息進行表外登記。 購入固定資產 按購入成本計價 Dr:固定資產（或在建項目） Cr:銀行存款（或長期應付款） 固定資產折舊 Dr:管理費用 Cr:累計折舊 固定資產減值 資產負債表日，固定資產發(fā)生減值的，應提取固定資產減值準備。 Dr:活期存款 — 單位外幣戶 Cr:外匯買賣 外幣 Dr:外匯買賣 人民幣 Cr:活期存款 — 單位人民幣戶 Dr:外匯買賣 Cr：匯兌收益 Dr:匯兌損失 Cr：外匯買賣 40 2023/3/7 Inspur group 第三課、銀行會計基礎 第 5節(jié)、財務費用核算 情形 描述 會計分錄 業(yè)務范圍 費用是指企業(yè)為銷售產品、提供勞務等日?；顒铀l(fā)生的經濟利益的流出。期限匹配的同業(yè)拆借利率也稱為期限匹配的資金邊際價值（ MMMVF）。 例如：票面利率為 10％，還有三年到期的債券。 銀行風險分類 信用風險、市場風險 操作風險、流動性風險 56 2023/3/7 Inspur group 第五課、信用風險管理初步 第 1節(jié)、信用風險識別（ 1） 57 2023/3/7 Inspur group 第五課、信用風險管理初步 第 1節(jié)、信用風險識別（ 2）客戶評級 綜合評級 評級分值 p ＝ 定量得分 ＋ 定性得分 人工調整 58 2023/3/7 Inspur group 第五課、信用風險管理初步 第 1節(jié)、信用風險識別（ 3）債項評級 評級（分類）對象 債項：合同 /借據 評級（分類）符號 評級（分類）方法 直接 +綜合 評級（分類）因素 借款人 —— 客戶信用等級 債項風險 —— 信貸資產等級 擔保 逾期 欠息 59 2023/3/7 Inspur group 第五課、信用風險管理初步 第 1節(jié)、信用風險識別（ 3）債項評級（續(xù)） 評級方法 直接分類 60 2023/3/7 Inspur group 第五課、信用風險管理初步 第 1節(jié)、信用風險識別（ 3）債項評級（續(xù)） 評級方法 綜合法 信貸資產分值 p = 擔保風險分值 x 擔保權重 q1 ＋ 逾期風險分值 y 逾期權重 q2 ＋ 欠息風險分值 z 欠息權重 q3 61 2023/3/7 Inspur group 第五課、信用風險管理初步 第 1節(jié)、信用風險識別（ 3）債項評級（續(xù)） 擔保 擔保風險分值 x = 擔保覆蓋率 c 擔保系數 r + 政府承諾調節(jié)風險分值 擔保系數 r 始終默認為 1 政府承諾調節(jié)風險分值：有 =，無 =0 擔保覆蓋率 c 如果五級分類是針對借據進行，則借據對應的擔保覆蓋率取所屬合同的擔保覆蓋率 擔保覆蓋率 c ＝ MIN （（質押覆蓋余額 c1 ＋ 抵押覆蓋余額 c2 ＋ 保證覆蓋余額 c3） / 信貸余額 100%， 1） 62 2023/3/7 Inspur group 第五課、信用風險管理初步 第 1節(jié)、信用風險識別（ 3）債項評級（續(xù)） 逾期 逾期風險分值 根據逾期期限，按照下表獲得逾期風險分值。 2023年 3月 7日星期二 上午 5時 34分 56秒 05:34: 1比不了得就不比，得不到的就不要。 05:34:5605:34:5605:34Tuesday, March 7, 2023 1不知香積寺，數里入云峰。 05:34:5605:34:5605:343/7/2023 5:34:56 AM 1越是沒有本領的就越加自命不凡。 上午 5時 34分 56秒 上午 5時 34分 05:34: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感 謝 您 的 下 載 觀 看 專家告訴 。 05:34:5605:34:5605:34Tuesday, March 7, 2023 1知人者智，自知者明。 2023年 3月 7日星期二 上午 5時 34分 56秒 05:34: 1楚塞三湘接，荊門九派通。 2023年 3月 上午 5時 34分 :34March 7, 2023 1行動出成果，工作出財富。 64 2023/3/7 Inspur group 第五課、信用風險管理初步 第 1節(jié)、信用風險識別（ 3）五級分類 評級方法 客戶信用等級 + 信貸資產等級 65 2023/3/7 Inspur group 第五課、信用風險管理初步 第 1節(jié)、信用風險識別（ 3）債項評級（續(xù)） 評級方法 人工調整 66 2023/3/7 Inspur group 第五課、信用風險管理初步 第 2節(jié)、信用風險測量（ 1）解析法 20X8年 變動 20X7 年 正常 關注 次級 可疑 損失 +核銷 正常 446,328 352,456 27,772 2,857 2,534 0 關注 37,599 11,119 12,621 4,480 2,641 1,541 次級 10,802 981 1,467 2,983 791 3,659 可疑 6,806 63 769 804 689 3,765 損失 1,318 274 836 159 0 0 合計 502,852 364,893 43,465 11,284 6,654 8,964 （ 1）分類匯總 67 2023/3/7 Inspur group 第五課、信用風險管理初步 第 2節(jié)、信用風險測量（ 1）解析法（續(xù)） （ 2）計算一種類別變化到另一類別的概率 2023/08 正常 關注 次級 可疑 損失 +核銷 正常 446,328 % % % % % 關注 37,599 % % % % % 次級 10,802 % % % % % 可疑 6,806 % % % % % 損失 1,318 % % % % % 合計 502,852 % % % % % 68 2023/3/7 Inspur group 第五課、信用風險管理初步 第 2節(jié)、信用風險測量（ 1）解析法（續(xù)） （ 3）根據歷史數據，統(tǒng)計損失類的回收率 根據歷史經驗數據損失類貸款回收率為 5%, 從而損失率為 95%. 69 2023/3/7 Inspur group 第五課、信用風險管理初步 第 2節(jié)、信用風險測量（ 1）解析法（續(xù)） （ 4）計算每一類貸款發(fā)生損失的概率 正常 關注 次級 可疑 損失 +核銷 合計 正常 % % % % % 關注 % % % % 次級 % % % 可疑 % % 損失 % % 70 2023/3/7 Inspur group 第五課、信用風險管理初步 第 2節(jié)、信用風險測量（ 1）解析法（續(xù)） ? 根據上表 : 損失類損失率 : 15%=95% 可疑類損失率 : 遷至損失類概率 % 乘以損失類損失率 95%=% 次級類損失率 : 次 可疑 :損失率 =*% =% 次 損失 :損失率 =%*95% =% 其他類比 ! （ 4）計算每一類貸款發(fā)生損失的概率 71 2023/3/7 Inspur group 第五課、信用風險管理初步 第 2節(jié)、信用風險測量（ 1）解析法（續(xù)） （ 5）計算總體損失率 余額 損失率 預計損失 正常 446,328 % 5,659 關注 37,599 % 4,465 次級 10,802 % 3,891 可疑 6,806 % 3,576 損失 1,318 % 1,252 合計 502,852 18,844 總體損失率 % 72 2023/3/7 Inspur group 謝謝大家 ! 73 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 第 0年 第 1年 第 2年 第 3年 當前利率 10 10 110 12% 持續(xù)期 ＝ ( 1 10 ) ( 2 10 ) ＋ 2 ( 3 1