以目標成本為導向的成本約束體系(完整版)
【正文】 指導書 方案階段目標成本作業(yè)指導書 擴初階段 目標成本作業(yè)指導書 施工圖階段目標成本作業(yè)指導書 目標成本的責任分配 目標成本責任控制書 土地費 報建費 財務費 設計費 建安工程費 間接費 銷售費 管理費 … 拓展部 設計部 項目部 工程部 成本部 營銷部 財務部 目標成本的責任分配 責任要素 責任內容 責任部門 配合部門 一級科目 二級科目 三級及以下科目 項目開發(fā)成本 土地成本 以合理低價及 時取得土地 拓展部 銷售部 前期費用 調研評估費 合理低價完成高質量的調研評估 工程部 項目部 報批報建費 按計劃完成報 批報建 項目部 工程部 設計費 及時提交高質 量設計成果 設計部 工程部 勘察檢測費及監(jiān)理費 確定合適的合作單位 工程部 項目部 三通及臨時設施 及時完成相關 工作 項目部 工程部 竣工辦理費 及時辦妥竣工 手續(xù) 項目部 工程部 重點關注 目標成本的責任分配 責任要素 責任內容 責任部門 配合部門 一級科目 二級科目 三級及以下科目 項目開發(fā)成本 建安工程費 規(guī)劃設計 設計部 銷售部 結構、安裝設計 設計部 \工程部 成本部 招標采購 工程部 \成本部 項目部 設計變更 設計部 項目部 現(xiàn)場簽證 項目部 工程部 工程結算 成本部 工程部 基礎設施費 協(xié)調與政府四大部門的關系，降低成本 項目部 工程部 公建配套設施 同“建安工程費” 開發(fā)間接費 / 項目部 工程部 重點關注 目標成本的責任分配 責任要素 責任內容 責任部門 配合部門 一級科目 二級科目 三級科目 銷售費用 在目標范圍內進行銷售方面的招投標 營銷部 客戶事務部 管理費用 嚴格控制管理 費 各部門 / 財務費用 合理安排資金 的有效使用 項目部 財務部 稅金 做好報稅工作 財務部 / 重點關注 目標成本的責任分配 《 目標成本控制責任書 》 的相關說明： 《 目標成本控制責任書 》 是目標成本管理的配套實施文件，通過成本責任的劃分和過程管理，確保成本目標得以控制。 3％以內 成本估算 小結：此階段“二級目標成本”指導擴初設計，并 約束“擴初設計階段”目標成本測算 編制要求 二級目標成本 形成 目標 目標成本的編制 擴初設計階段 成本計算 編制依據(jù) 編制部門 數(shù)據(jù)組成 準確性要求 完成時間 方案設計階段的二級目標成本、擴初設計文件、類似項目指標 、人才機市場價格 由成本部牽頭，設計部、營銷部、財務部及其他相關部門參與編制 建安工程費 科目編制到 六級 ， 開發(fā)間接費科目編制到 二級 ，其他的科目僅編制到 四級 ， 銷售費用、管理費用和財務費用 編制到 二級科目 擴初設計批復后 15個工作日內 總成本 177。以目標成本為導向的成本約束體系 2023年 1月 8日 旭輝集團 以目標成本為導向的成本約束體系 目標成本的幾個基本概念 ? 目標成本是公司基于市場狀況，并結合公司的經(jīng)營計劃，根據(jù)預期售價和目標利潤進行預先確定的，經(jīng)過努力所要實現(xiàn)的成本指標。 2％以內 ，單項 177。 《 目標成本控制責任書 》 包括兩部分內容：①總體文件：編制依據(jù)及說明、項目開發(fā)總目標 (項目概況 (總體規(guī)劃指標、當期規(guī)劃指標 )、經(jīng)營目標、銷售目標、開發(fā)計劃、成本目標、成本分攤計劃、資金計劃 )、各部門的作業(yè)目標。 以目標成本為導向的成本約束體系 第五部分 目標成本的動態(tài)管理 目標成本的動態(tài)管理 ?反復論證并批準的設計修改 ?現(xiàn)場不可避免的零星簽證 與政府四大部門相關的招標 采購 ?經(jīng)優(yōu)化的設計方案 ?合理的產(chǎn)品定位 ?無效成本 ?招標價格偏高 ?無設計優(yōu)化 ?設計變更頻繁 ?大量現(xiàn)場簽證 精細型 粗放型 成本動態(tài)管理的兩種態(tài)度 優(yōu)選答案 ？ ？ 目標成本的動態(tài)管理 施工階段 招
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