以目標(biāo)成本為導(dǎo)向的成本約束體系(已修改)
2025-02-02 19:55 本頁面
【正文】 以目標(biāo)成本為導(dǎo)向的成本約束體系 2023年 1月 8日 旭輝集團(tuán) 以目標(biāo)成本為導(dǎo)向的成本約束體系 目標(biāo)成本的幾個(gè)基本概念 ? 目標(biāo)成本是公司基于市場(chǎng)狀況，并結(jié)合公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，根據(jù)預(yù)期售價(jià)和目標(biāo)利潤(rùn)進(jìn)行預(yù)先確定的，經(jīng)過努力所要實(shí)現(xiàn)的成本指標(biāo)。應(yīng)體現(xiàn)集團(tuán) “以經(jīng)濟(jì)合理性最大的成本提升產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力，并形成行業(yè)成本優(yōu)勢(shì) ” 的成本管理宗旨 ? 目標(biāo)成本又是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，包括成本策劃、目標(biāo)測(cè)算、目標(biāo)下達(dá)和分解、過程核算、成本分析、成本核查、效益評(píng)估和考核等環(huán)節(jié) ? 目標(biāo)成本管理是貫穿于項(xiàng)目開發(fā)全過程，包括拿地階段、產(chǎn)品定位階段、研發(fā)設(shè)計(jì)階段、招標(biāo)采購階段、施工階段、竣工驗(yàn)收階段等 ? 目標(biāo)成本管理不僅僅是成本部的事，是一項(xiàng)全部門、全員參與的工作，涉及到部門有成本、拓展、工程、設(shè)計(jì)、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)、人事、行政等所有的部門 目標(biāo)成本的定義 目標(biāo)成本的組成環(huán)節(jié) 目標(biāo)成本的全過程管理 目標(biāo)成本的全員參與 以目標(biāo)成本為導(dǎo)向的成本約束體系 第一部分 目標(biāo)成本的基礎(chǔ)工作 第二部分 目標(biāo)成本的編制 第三部分 第四部分 目標(biāo)成本的審批 目標(biāo)成本的責(zé)任分解 第五部分 目標(biāo)成本的動(dòng)態(tài)管理 第六部分 目標(biāo)成本的調(diào)整 第七部分 目標(biāo)成本的考核 以目標(biāo)成本為導(dǎo)向的成本約束體系 第一部分 目標(biāo)成本的基礎(chǔ)工作 目標(biāo)成本的基礎(chǔ)工作 序號(hào) 主要工作 工作內(nèi)容 責(zé)任部門 參與部門 支持文件 1 建立標(biāo)準(zhǔn)成本核算科目 結(jié)合有關(guān)規(guī)范、行業(yè)習(xí)慣和公司經(jīng)驗(yàn)做法，形成項(xiàng)目開發(fā)成本標(biāo)準(zhǔn)科目表，界定清楚各科目?jī)?nèi)容，作為公司各開發(fā)項(xiàng)目成本控制與分析對(duì)比的基礎(chǔ) 成本部 財(cái)務(wù)部及其他相關(guān)部門 《 旭輝集團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)成本科目（修 1版） 》 2 完善各項(xiàng)規(guī)章制度 明確成本管理工作職責(zé)，保證目標(biāo)責(zé)任的落實(shí)；明確影響成本的主要環(huán)節(jié)的操作流程，保證實(shí)際成本不會(huì)出現(xiàn)大的偏差；建立有效溝通方式，明確溝通節(jié)點(diǎn)與內(nèi)容，保證成本信息的通暢和控制力的發(fā)揮 制度編制部門 / 2023年下發(fā)的各類制度和流程 3 建立成本 指標(biāo)庫 通過充分市場(chǎng)調(diào)研和經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，整理出各類成本數(shù)據(jù)庫，指導(dǎo)成本測(cè)算。 成本部 設(shè)計(jì)部、項(xiàng)目部、工程部 《 旭輝集團(tuán)成本數(shù)據(jù)庫 》 4 建立產(chǎn)品 標(biāo)準(zhǔn)庫 通過充分的市場(chǎng)調(diào)研和經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，建立產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)庫（包括主要材料設(shè)備品牌參數(shù)及主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)） 設(shè)計(jì)部 工程部 《 旭輝集團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品庫 》 5 成本管理信息系統(tǒng)軟件 為提高工作效率，實(shí)現(xiàn)信息共享與知識(shí)積累，應(yīng)采用專業(yè)工具軟件，明確利用軟件完成的基本功能與處理的信息，軟件操作和使用人員的分工、培訓(xùn)與授權(quán) 成本部 財(cái)務(wù)部及其他相關(guān)部門 旭輝 ERP系統(tǒng) 以目標(biāo)成本為導(dǎo)向的成本約束體系 第二部分 目標(biāo)成本的編制 目標(biāo)成本的基礎(chǔ)工作 拿地階段 方案設(shè)計(jì)階段 施工圖階段 產(chǎn)品定位階段 擴(kuò)初設(shè)計(jì)階段 拿地階段成本預(yù)測(cè) ≥產(chǎn)品定位階段目標(biāo)成本 ≥方案設(shè)計(jì)階段目標(biāo)成本 ≥擴(kuò)初設(shè)計(jì)階段目標(biāo)成本 ≥施工圖階段目標(biāo)成本 目標(biāo)成本的編制 拿地階段 成本計(jì)算 編制依據(jù) 編制部門 數(shù)據(jù)組成 準(zhǔn)確性要求 完成時(shí)間 目標(biāo)地塊信息、產(chǎn)品初步定位、規(guī)劃設(shè)計(jì)草案、擬開發(fā)項(xiàng)目特征、同類項(xiàng)目成本指標(biāo)、市場(chǎng)價(jià)格 由拓展部牽頭，營(yíng)銷部、成本部、設(shè)計(jì)部及其他相關(guān)部門參與編制 項(xiàng)目 開發(fā)成本 僅編制到 二級(jí)科目 即可， 銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用 編制到 一級(jí)科目 即可 拿地前 15個(gè)工作日內(nèi) 與實(shí)際總成本比較誤差控制在177。 3％以內(nèi) 成本預(yù)測(cè) 小結(jié)：此階段“成本測(cè)算”指導(dǎo)項(xiàng)目拿地，并 約束“產(chǎn)品定位階段”目標(biāo)成本測(cè)算 編制要求 此階段不界定為“目標(biāo)成本” 形成 目標(biāo) 目標(biāo)成本的編制 產(chǎn)品定位階段 成本計(jì)算 編制依據(jù) 編制部門 數(shù)據(jù)組成 準(zhǔn)確性要求 完成時(shí)間 拿地階段成本預(yù)測(cè)、土地實(shí)際成交價(jià)格、營(yíng)銷定位報(bào)告、產(chǎn)品建議書（包括規(guī)劃指標(biāo)和建造標(biāo)準(zhǔn)）、概率設(shè)計(jì)文件、當(dāng)?shù)厥召M(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、類似項(xiàng)目指標(biāo) 由成本部牽頭，設(shè)計(jì)部、營(yíng)銷部、財(cái)務(wù)部及其他相關(guān)部門參與編制 建安工程費(fèi) 科目編制到 四級(jí) ， 開發(fā)間接費(fèi)科目編制到 二級(jí) ，其他的科目?jī)H編制到
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