以目標(biāo)成本為導(dǎo)向的成本約束體系(已修改)
2025-02-02 19:55 本頁面
【正文】 以目標(biāo)成本為導(dǎo)向的成本約束體系 2023年 1月 8日 旭輝集團 以目標(biāo)成本為導(dǎo)向的成本約束體系 目標(biāo)成本的幾個基本概念 ? 目標(biāo)成本是公司基于市場狀況，并結(jié)合公司的經(jīng)營計劃，根據(jù)預(yù)期售價和目標(biāo)利潤進(jìn)行預(yù)先確定的，經(jīng)過努力所要實現(xiàn)的成本指標(biāo)。應(yīng)體現(xiàn)集團 “以經(jīng)濟合理性最大的成本提升產(chǎn)品的競爭力，并形成行業(yè)成本優(yōu)勢 ” 的成本管理宗旨 ? 目標(biāo)成本又是一項系統(tǒng)工程，包括成本策劃、目標(biāo)測算、目標(biāo)下達(dá)和分解、過程核算、成本分析、成本核查、效益評估和考核等環(huán)節(jié) ? 目標(biāo)成本管理是貫穿于項目開發(fā)全過程，包括拿地階段、產(chǎn)品定位階段、研發(fā)設(shè)計階段、招標(biāo)采購階段、施工階段、竣工驗收階段等 ? 目標(biāo)成本管理不僅僅是成本部的事，是一項全部門、全員參與的工作，涉及到部門有成本、拓展、工程、設(shè)計、營銷、財務(wù)、人事、行政等所有的部門 目標(biāo)成本的定義 目標(biāo)成本的組成環(huán)節(jié) 目標(biāo)成本的全過程管理 目標(biāo)成本的全員參與 以目標(biāo)成本為導(dǎo)向的成本約束體系 第一部分 目標(biāo)成本的基礎(chǔ)工作 第二部分 目標(biāo)成本的編制 第三部分 第四部分 目標(biāo)成本的審批 目標(biāo)成本的責(zé)任分解 第五部分 目標(biāo)成本的動態(tài)管理 第六部分 目標(biāo)成本的調(diào)整 第七部分 目標(biāo)成本的考核 以目標(biāo)成本為導(dǎo)向的成本約束體系 第一部分 目標(biāo)成本的基礎(chǔ)工作 目標(biāo)成本的基礎(chǔ)工作 序號 主要工作 工作內(nèi)容 責(zé)任部門 參與部門 支持文件 1 建立標(biāo)準(zhǔn)成本核算科目 結(jié)合有關(guān)規(guī)范、行業(yè)習(xí)慣和公司經(jīng)驗做法，形成項目開發(fā)成本標(biāo)準(zhǔn)科目表，界定清楚各科目內(nèi)容，作為公司各開發(fā)項目成本控制與分析對比的基礎(chǔ) 成本部 財務(wù)部及其他相關(guān)部門 《 旭輝集團標(biāo)準(zhǔn)成本科目（修 1版） 》 2 完善各項規(guī)章制度 明確成本管理工作職責(zé)，保證目標(biāo)責(zé)任的落實；明確影響成本的主要環(huán)節(jié)的操作流程，保證實際成本不會出現(xiàn)大的偏差；建立有效溝通方式，明確溝通節(jié)點與內(nèi)容，保證成本信息的通暢和控制力的發(fā)揮 制度編制部門 / 2023年下發(fā)的各類制度和流程 3 建立成本 指標(biāo)庫 通過充分市場調(diào)研和經(jīng)驗總結(jié)，整理出各類成本數(shù)據(jù)庫，指導(dǎo)成本測算。 成本部 設(shè)計部、項目部、工程部 《 旭輝集團成本數(shù)據(jù)庫 》 4 建立產(chǎn)品 標(biāo)準(zhǔn)庫 通過充分的市場調(diào)研和經(jīng)驗總結(jié)，建立產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)庫（包括主要材料設(shè)備品牌參數(shù)及主要技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)） 設(shè)計部 工程部 《 旭輝集團標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品庫 》 5 成本管理信息系統(tǒng)軟件 為提高工作效率，實現(xiàn)信息共享與知識積累，應(yīng)采用專業(yè)工具軟件，明確利用軟件完成的基本功能與處理的信息，軟件操作和使用人員的分工、培訓(xùn)與授權(quán) 成本部 財務(wù)部及其他相關(guān)部門 旭輝 ERP系統(tǒng) 以目標(biāo)成本為導(dǎo)向的成本約束體系 第二部分 目標(biāo)成本的編制 目標(biāo)成本的基礎(chǔ)工作 拿地階段 方案設(shè)計階段 施工圖階段 產(chǎn)品定位階段 擴初設(shè)計階段 拿地階段成本預(yù)測 ≥產(chǎn)品定位階段目標(biāo)成本 ≥方案設(shè)計階段目標(biāo)成本 ≥擴初設(shè)計階段目標(biāo)成本 ≥施工圖階段目標(biāo)成本 目標(biāo)成本的編制 拿地階段 成本計算 編制依據(jù) 編制部門 數(shù)據(jù)組成 準(zhǔn)確性要求 完成時間 目標(biāo)地塊信息、產(chǎn)品初步定位、規(guī)劃設(shè)計草案、擬開發(fā)項目特征、同類項目成本指標(biāo)、市場價格 由拓展部牽頭，營銷部、成本部、設(shè)計部及其他相關(guān)部門參與編制 項目 開發(fā)成本 僅編制到 二級科目 即可， 銷售費用、管理費用和財務(wù)費用 編制到 一級科目 即可 拿地前 15個工作日內(nèi) 與實際總成本比較誤差控制在177。 3％以內(nèi) 成本預(yù)測 小結(jié)：此階段“成本測算”指導(dǎo)項目拿地，并 約束“產(chǎn)品定位階段”目標(biāo)成本測算 編制要求 此階段不界定為“目標(biāo)成本” 形成 目標(biāo) 目標(biāo)成本的編制 產(chǎn)品定位階段 成本計算 編制依據(jù) 編制部門 數(shù)據(jù)組成 準(zhǔn)確性要求 完成時間 拿地階段成本預(yù)測、土地實際成交價格、營銷定位報告、產(chǎn)品建議書（包括規(guī)劃指標(biāo)和建造標(biāo)準(zhǔn)）、概率設(shè)計文件、當(dāng)?shù)厥召M標(biāo)準(zhǔn)、類似項目指標(biāo) 由成本部牽頭，設(shè)計部、營銷部、財務(wù)部及其他相關(guān)部門參與編制 建安工程費 科目編制到 四級 ， 開發(fā)間接費科目編制到 二級 ，其他的科目僅編制到
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