武漢大學(xué)金融系博士講座專(zhuān)題3某銀行基層支行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理組織(1)(完整版)
【正文】 相應(yīng)的補(bǔ)救措施 。 2）管理控制由組織計(jì)劃和所有為提高經(jīng)營(yíng)效率、保證管理部門(mén)所制定的各項(xiàng)政策得到貫徹執(zhí)行或與此直接有關(guān)的方法和程序構(gòu)成。其主要特點(diǎn)是以任何個(gè)人或部門(mén)不能單獨(dú)控制任何一項(xiàng)或一部分業(yè)務(wù)權(quán)利的方式進(jìn)行組織上的責(zé)任分工，每項(xiàng)業(yè)務(wù)通過(guò)正常發(fā)揮其它個(gè)人或部門(mén)的功能進(jìn)行交叉檢查或交叉控制 。建設(shè)銀行基層支行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì) 武漢大學(xué)商學(xué)院金融系 劉思躍 博士 tel:(027)87684856 ? 一、內(nèi)部控制概念 及與 風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)和崗責(zé)體系的關(guān)系 ? 二、 現(xiàn)代商業(yè)銀行基層支行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的基本原則 ? 三、現(xiàn)代商業(yè)銀行基層支行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)置模式 ? 四 .建設(shè)銀行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)方案 ? 一 、 內(nèi)部控制概念 及與 風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)和 崗責(zé)體系的關(guān)系 ? [一 ] 內(nèi)部控制的概念 ? 內(nèi)部控制概念的演進(jìn) ? 內(nèi)部控制，在內(nèi)部牽制的基礎(chǔ)上，由企業(yè)管理人員在經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中創(chuàng)造 。 （ 2） 、發(fā)展期一一內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與內(nèi)部管理控制 1934年美國(guó)《證券交易法》，首先提出了 “內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 ” (Internal accounting control system)的概念。管理控制的方法和程序通常只與財(cái)務(wù)記錄發(fā)生間接的關(guān)系，包括統(tǒng)計(jì)分析、動(dòng)態(tài)研究、經(jīng)營(yíng)報(bào)告、雇員培訓(xùn)計(jì)劃和質(zhì)量控制等” 。 ? (2)*內(nèi)部管理控制。它認(rèn)為內(nèi)部控制整體架構(gòu)主要由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五項(xiàng)要素構(gòu)成?？刂苹顒?dòng)，是確保管理階層的指令得以執(zhí)行的政策及程序，如核準(zhǔn)、授權(quán)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、復(fù)核營(yíng)業(yè)績(jī)效、保障資產(chǎn)安全及職務(wù)分工等。 ? 我們認(rèn)為，一個(gè)商業(yè)銀行的制度環(huán)境是否有效，主要取決于以下因素： ? ? 明確的組織結(jié)構(gòu) ? ? 各部門(mén)明確的分工 ? ? 各崗位明確的職位說(shuō)明 ? ? 規(guī)范行為標(biāo)準(zhǔn)的人事管理制度 ? ? 公平競(jìng)爭(zhēng)的考核制度 ? ? 激勵(lì)性的薪資制度 ? ? 明確的升遷調(diào)降制度 ? ? 與員工分享的福利制度 ? 二 、 現(xiàn)代商業(yè)銀行基層支行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的基本原則 ? [一 ].相互牽制原則 ? 相互牽制原則，是指一項(xiàng)完整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，必須分配給具有互相制約關(guān)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上的職位，分別完成。 ? [三 ]程式定位原則 程式定位原則，是指商業(yè)銀行應(yīng)該根據(jù)各崗位業(yè)務(wù)性質(zhì)和人員要求，相應(yīng)地賦予作業(yè)任務(wù)和職責(zé)權(quán)限，規(guī)定操作規(guī)程和處理手續(xù)，明確紀(jì)律規(guī)則和檢查標(biāo)準(zhǔn)，以使職、責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合。 在崗位設(shè)置上要充分體現(xiàn) “ 以客戶為中心 ， 以市場(chǎng)為導(dǎo)向 ” 的原則 。 ? 其缺點(diǎn)是增加了業(yè)務(wù)流程 ， 使業(yè)務(wù)反應(yīng)變慢 ， 同時(shí)對(duì)于業(yè)務(wù)量巨大的支行 ， 會(huì)面臨支行風(fēng)險(xiǎn)控制人手不足的局面 ， 不適用于業(yè)務(wù)量很大的支行 。在貸款業(yè)務(wù)模式上采用雙人負(fù)責(zé)制，即一個(gè)主承辦人，一個(gè)輔助承辦人。 授權(quán)范圍包括所有的業(yè)務(wù)種類(lèi) ， 從貸款 、 保理到結(jié)算都有明確的授權(quán) 。由于授信經(jīng)理屬于分行員工，所以最終貸款權(quán)在分行的手上。具體來(lái)說(shuō)，現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控崗責(zé)體系的弊端表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面： ? (1)在風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控崗責(zé)體系的總體架構(gòu)上，尚未形成現(xiàn)代意義上獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和管理體系。 具體為在現(xiàn)有的公司業(yè)務(wù)部 、 零售業(yè)務(wù)部 、 國(guó)際業(yè)務(wù)部 、 房地產(chǎn)信貸部 、 計(jì)劃財(cái)務(wù)部 、 會(huì)計(jì)出納部等部門(mén)內(nèi)部設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理崗 （ 稽核督導(dǎo)部 、 保衛(wèi)部 、 辦公室 、 政務(wù)部等管理職能部門(mén)內(nèi)部在試點(diǎn)階段可考慮暫時(shí)不設(shè)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理崗 ） 。 ? （ 4） 加強(qiáng)業(yè)務(wù)操作的事后檢查和案件多發(fā)部位的隨時(shí)突查； ? （ 5） 要做好各部門(mén)之間的協(xié)調(diào)和相互促進(jìn)工作 。 ? (3)在風(fēng)險(xiǎn)控制功能的實(shí)施上，主要是事后管理，缺乏事前防范和事中監(jiān)控。 ? 通過(guò)以上分析 ， 我們可以得出目前我國(guó)股份制商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)方面具有以
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