武漢大學金融系博士講座專題3某銀行基層支行風險內(nèi)控管理組織(1)-免費閱讀
【正文】 ? （ 3） .設(shè)計方案中所反映的基層支行風險與內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)如下圖 6： ? ..\..\..\jiangyi\控制線路 .doc ? ? 基層支行風險內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)各部門崗責體系說明 ? （ 1） 要按照業(yè)務(wù)發(fā)展的要求 ， 建立健全分支機構(gòu)的內(nèi)控組織體系 ， 使每項業(yè)務(wù)的開展都有相應(yīng)的內(nèi)控部門監(jiān)督制約； ? （ 2） 嚴格崗位分工 ， 切實根據(jù)業(yè)務(wù)運作的實際要求 ， 因事設(shè)崗 ， 因崗定人 ，盡量做到分工合理 ， 并實行定期輪崗 、 適時交流和員工休假制度等 ， 使每位員工和每項業(yè)務(wù)都處于被監(jiān)督 、 被檢查范圍之內(nèi)； ? （ 3） 按照每一項業(yè)務(wù)至少有兩個崗位或兩人以上參與記錄 、 核算和管理的要求 ， 明確各個業(yè)務(wù)工作環(huán)節(jié)的操作規(guī)則 ， 強化運作程序和各項具體要求 ，建立崗位責任追究制和內(nèi)部自律控制機制；明確各崗位或員工在業(yè)務(wù)操作中的責權(quán)劃分 ， 按各自的工作性質(zhì) 、 權(quán)限承擔相應(yīng)的工作責任；建立分支機構(gòu)有力的風控組織保障和制約機制 。 ? (2)在風險管理組織機構(gòu)的具體設(shè)置上，缺乏一個集中統(tǒng)一的風險管理部門。組織機構(gòu)有會計科、辦公室和營銷科。 對人員級別以及能操作的業(yè)務(wù)項目以及金額也有授權(quán)規(guī)定 ， 從初級行員到支行行長都有明確的授權(quán) 。主承辦人負責項目的運作，輔助承辦人對項目進行獨立的評估。 ? ..\..\..\jiangyi\圖 1：分行集中管理型基層支行風險內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)模式圖 .doc ? ? 稽核部門占主導類型的特點是所有的風險與內(nèi)控職能由稽核部門承擔 ， 稽核部門權(quán)力很大同時監(jiān)管任務(wù)繁重 。 基層行應(yīng)根據(jù)本行的層級職能定位 ， 在機構(gòu)崗位設(shè)置中有所側(cè)重 ， 摒棄傳統(tǒng)的上下對口設(shè)置原則 。崗位工作程式化，要求做到事事有人管，人人有專職，辦事有標準，工作有檢查，以此定獎罰，以增加每個人的事業(yè)心和責任感，提高工作質(zhì)量和效率。即在橫向關(guān)系上，至少要由彼此獨立的兩個部門或人員辦理以使該部門或人員的工作接受另一個部門或人員的檢查和制約 。 ? （ 4）信息與溝通 企業(yè)在其經(jīng)營過程中，需按某種形式辨識、取得確切的信息，并進行溝通，以使員工能夠履行其責任。 ? 內(nèi)部控制的概念 ? 內(nèi)部控制是為合理保證單位經(jīng)營活動的效益性、財務(wù)報告的可靠性和法律法規(guī)的遵循性，而自行檢查、制約和調(diào)整內(nèi)部業(yè)務(wù)活動的自律系統(tǒng)。管理控制包括但不限于組織計劃以及與管理部門授權(quán)辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的決策過程有關(guān)的程序及其記錄。 定義的第二次修正： 1972年美國注冊會計師協(xié)會 (AICPA)對會計控制又提出并通過了一個較為嚴格的定義： “會計控制是組織計劃和所有與下面直接有關(guān)的方法和程序： 1）保護資產(chǎn)，即在業(yè)務(wù)處理和資產(chǎn)處置過程中，保護資產(chǎn)遭過失錯誤、故意致錯或舞弊造成的損失。 第一個具有權(quán)威性的定義 為了賦予內(nèi)部控制一個準確完整的定義，審計程序委員會下屬的內(nèi)部控制專門委員會經(jīng)過兩年研究，于 1949年發(fā)表了題為《內(nèi)部控制、協(xié)調(diào)系統(tǒng)諸要素及其對管理部門和注冊會計師的重要性》的專題報告，對內(nèi)部控制首次做出了如下權(quán)威定義：“ 內(nèi)部控制是企業(yè)所制定的旨在保護資產(chǎn)、保證會計資料可靠性和準確性、提高經(jīng)營效率，推動管理部門所制定的各項政策得以貫徹執(zhí)行的組織計劃和相互配套的各種方法及措施”。并由審計人員進行理論總結(jié)而逐步完善的自我監(jiān)督和自行調(diào)整體系。其概念基本如《柯氏會計辭典》 (Kohler‘ s Dictionary for Accountant)的定義，即 ? 為提供有效的組織和經(jīng)營，并防止錯誤和其它非法業(yè)務(wù)發(fā)生而制定的業(yè)務(wù)流程。財產(chǎn)的實物控制以及內(nèi)部審計等控制。經(jīng)濟業(yè)務(wù)的記錄必須有利于按照一般公認會計原則或其它有關(guān)標準編制財務(wù)報表 ， 以及落實資產(chǎn)責任 。 ? （ 2） *.內(nèi)部控制整體架構(gòu) (Internal Control一 Integrated Framework) 1992午，美國 “反對虛假財務(wù)報告委員會 ”(National Commission on Fraudulent Reporting)，所屬的內(nèi)部控制專門研究委員會 (Committee of Sponsoring Organi
教學課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1