武漢大學(xué)金融系博士講座專(zhuān)題3某銀行基層支行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理組織(1)-免費(fèi)閱讀
【正文】 ? （ 3） .設(shè)計(jì)方案中所反映的基層支行風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)如下圖 6： ? ..\..\..\jiangyi\控制線路 .doc ? ? 基層支行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)各部門(mén)崗責(zé)體系說(shuō)明 ? （ 1） 要按照業(yè)務(wù)發(fā)展的要求 ， 建立健全分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)控組織體系 ， 使每項(xiàng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展都有相應(yīng)的內(nèi)控部門(mén)監(jiān)督制約； ? （ 2） 嚴(yán)格崗位分工 ， 切實(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)運(yùn)作的實(shí)際要求 ， 因事設(shè)崗 ， 因崗定人 ，盡量做到分工合理 ， 并實(shí)行定期輪崗 、 適時(shí)交流和員工休假制度等 ， 使每位員工和每項(xiàng)業(yè)務(wù)都處于被監(jiān)督 、 被檢查范圍之內(nèi)； ? （ 3） 按照每一項(xiàng)業(yè)務(wù)至少有兩個(gè)崗位或兩人以上參與記錄 、 核算和管理的要求 ， 明確各個(gè)業(yè)務(wù)工作環(huán)節(jié)的操作規(guī)則 ， 強(qiáng)化運(yùn)作程序和各項(xiàng)具體要求 ，建立崗位責(zé)任追究制和內(nèi)部自律控制機(jī)制；明確各崗位或員工在業(yè)務(wù)操作中的責(zé)權(quán)劃分 ， 按各自的工作性質(zhì) 、 權(quán)限承擔(dān)相應(yīng)的工作責(zé)任；建立分支機(jī)構(gòu)有力的風(fēng)控組織保障和制約機(jī)制 。 ? (2)在風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)的具體設(shè)置上，缺乏一個(gè)集中統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)。組織機(jī)構(gòu)有會(huì)計(jì)科、辦公室和營(yíng)銷(xiāo)科。 對(duì)人員級(jí)別以及能操作的業(yè)務(wù)項(xiàng)目以及金額也有授權(quán)規(guī)定 ， 從初級(jí)行員到支行行長(zhǎng)都有明確的授權(quán) 。主承辦人負(fù)責(zé)項(xiàng)目的運(yùn)作，輔助承辦人對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行獨(dú)立的評(píng)估。 ? ..\..\..\jiangyi\圖 1：分行集中管理型基層支行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)模式圖 .doc ? ? 稽核部門(mén)占主導(dǎo)類(lèi)型的特點(diǎn)是所有的風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控職能由稽核部門(mén)承擔(dān) ， 稽核部門(mén)權(quán)力很大同時(shí)監(jiān)管任務(wù)繁重 。 基層行應(yīng)根據(jù)本行的層級(jí)職能定位 ， 在機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置中有所側(cè)重 ， 摒棄傳統(tǒng)的上下對(duì)口設(shè)置原則 。崗位工作程式化，要求做到事事有人管，人人有專(zhuān)職，辦事有標(biāo)準(zhǔn)，工作有檢查，以此定獎(jiǎng)罰，以增加每個(gè)人的事業(yè)心和責(zé)任感，提高工作質(zhì)量和效率。即在橫向關(guān)系上，至少要由彼此獨(dú)立的兩個(gè)部門(mén)或人員辦理以使該部門(mén)或人員的工作接受另一個(gè)部門(mén)或人員的檢查和制約 。 ? （ 4）信息與溝通 企業(yè)在其經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，需按某種形式辨識(shí)、取得確切的信息，并進(jìn)行溝通，以使員工能夠履行其責(zé)任。 ? 內(nèi)部控制的概念 ? 內(nèi)部控制是為合理保證單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效益性、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和法律法規(guī)的遵循性，而自行檢查、制約和調(diào)整內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)的自律系統(tǒng)。管理控制包括但不限于組織計(jì)劃以及與管理部門(mén)授權(quán)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的決策過(guò)程有關(guān)的程序及其記錄。 定義的第二次修正： 1972年美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) (AICPA)對(duì)會(huì)計(jì)控制又提出并通過(guò)了一個(gè)較為嚴(yán)格的定義： “會(huì)計(jì)控制是組織計(jì)劃和所有與下面直接有關(guān)的方法和程序： 1）保護(hù)資產(chǎn)，即在業(yè)務(wù)處理和資產(chǎn)處置過(guò)程中，保護(hù)資產(chǎn)遭過(guò)失錯(cuò)誤、故意致錯(cuò)或舞弊造成的損失。 第一個(gè)具有權(quán)威性的定義 為了賦予內(nèi)部控制一個(gè)準(zhǔn)確完整的定義，審計(jì)程序委員會(huì)下屬的內(nèi)部控制專(zhuān)門(mén)委員會(huì)經(jīng)過(guò)兩年研究，于 1949年發(fā)表了題為《內(nèi)部控制、協(xié)調(diào)系統(tǒng)諸要素及其對(duì)管理部門(mén)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的重要性》的專(zhuān)題報(bào)告，對(duì)內(nèi)部控制首次做出了如下權(quán)威定義：“ 內(nèi)部控制是企業(yè)所制定的旨在保護(hù)資產(chǎn)、保證會(huì)計(jì)資料可靠性和準(zhǔn)確性、提高經(jīng)營(yíng)效率，推動(dòng)管理部門(mén)所制定的各項(xiàng)政策得以貫徹執(zhí)行的組織計(jì)劃和相互配套的各種方法及措施”。并由審計(jì)人員進(jìn)行理論總結(jié)而逐步完善的自我監(jiān)督和自行調(diào)整體系。其概念基本如《柯氏會(huì)計(jì)辭典》 (Kohler‘ s Dictionary for Accountant)的定義，即 ? 為提供有效的組織和經(jīng)營(yíng)，并防止錯(cuò)誤和其它非法業(yè)務(wù)發(fā)生而制定的業(yè)務(wù)流程。財(cái)產(chǎn)的實(shí)物控制以及內(nèi)部審計(jì)等控制。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記錄必須有利于按照一般公認(rèn)會(huì)計(jì)原則或其它有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制財(cái)務(wù)報(bào)表 ， 以及落實(shí)資產(chǎn)責(zé)任 。 ? （ 2） *.內(nèi)部控制整體架構(gòu) (Internal Control一 Integrated Framework) 1992午，美國(guó) “反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì) ”(National Commission on Fraudulent Reporting)，所屬的內(nèi)部控制專(zhuān)門(mén)研究委員會(huì) (Committee of Sponsoring Organi
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