武漢大學(xué)金融系博士講座專(zhuān)題3某銀行基層支行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理組織(1)(存儲(chǔ)版)
【正文】 zations of the Treadway Commission，簡(jiǎn)稱(chēng) COSO委員會(huì) )，在進(jìn)行專(zhuān)門(mén)研究后提出專(zhuān)題報(bào)告：《內(nèi)部控制一一整體架構(gòu) (Internal Control一Integrated Framework)》，也稱(chēng) COSO報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是分析和辨認(rèn)實(shí)現(xiàn)所定目標(biāo)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。 ? [二 ]商業(yè)銀行內(nèi)部控制 與 風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)和 崗責(zé)體系的關(guān)系 ? 風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)是商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系一個(gè)很重要的內(nèi)容； ? 而崗責(zé)體系是又是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)的一個(gè)不可或缺的重要部分。協(xié)調(diào)配合原則，是對(duì)相互牽制原則的深化和補(bǔ)充。這就要求，各子系統(tǒng)的具體控制目標(biāo)，必須對(duì)應(yīng)整體控制系統(tǒng)的一般目標(biāo)。 ? 分行集中管理型 ? 分行集中管理型模式的特點(diǎn)是支行授信的權(quán)力集中在分行 ， 分行實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控的高度集中化管理 。 在支行的部門(mén)設(shè)置上 ， 盡管支行業(yè)務(wù)種類(lèi)有限 ，但是 “ 麻雀雖小 ， 五臟俱全 ” ， 機(jī)構(gòu)設(shè)置和分行雷同 ，充當(dāng)?shù)氖欠中械难由?， 沒(méi)有凸顯出支行的具體職能 。另一個(gè)明顯的特點(diǎn)是高度集中的授權(quán)管理 。在風(fēng)險(xiǎn)控制上有綜合員和授信經(jīng)理兩個(gè)層面，綜合員負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)過(guò)程手續(xù)合規(guī)性和資料的完整性負(fù)責(zé)，承擔(dān)由于資料的真實(shí)性導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。 ? 四 .建設(shè)銀行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)方案 ? ? [一 ]、 對(duì)建設(shè)銀行基層支行現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)的評(píng)估 ? 中國(guó)建設(shè)銀行基層支行組織結(jié)構(gòu)圖 ? ..\..\..\jiangyi\圖 5：中國(guó)建設(shè)銀行基層支行組織結(jié)構(gòu)圖 .doc ? 特征分析 ? 中國(guó)建設(shè)銀行基層支行現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控部門(mén)主要是信貸管理部和稽核督導(dǎo)部，信貸管理部主要負(fù)責(zé)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與管理，稽核督導(dǎo)部主要是對(duì)會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)的管理。 風(fēng)險(xiǎn)管理部為基層支行風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控管理的職能部門(mén)，其在行政上對(duì)支行行長(zhǎng)負(fù)責(zé) ，業(yè)務(wù)上接受分行風(fēng)險(xiǎn)管理部的指導(dǎo)，并定期向支行行長(zhǎng)和分行風(fēng)險(xiǎn)管理部提供風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控報(bào)告。 ? ..\..\..\jiangyi\附件 1：基層支行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理崗位職責(zé)說(shuō)明 .doc 。 ? (5)在人員的配置上，缺乏專(zhuān)業(yè)性和針對(duì)性。 對(duì)手續(xù)合規(guī)性和資料真實(shí)性負(fù)責(zé) 。 ? （ 3） 民生銀行 ? 民生銀行借助網(wǎng)絡(luò)管理等信息化手段實(shí)現(xiàn)了扁平式管理。 ? ..\..\..\jiangyi\圖 4：中信實(shí)業(yè)銀行支行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)組 .doc ? （ 2） 交通銀行 ? 交通銀行風(fēng)險(xiǎn)管理模式的一個(gè)顯著特點(diǎn)就是用機(jī)器控制代替人控 ， 實(shí)現(xiàn)管理的信息化 。 ? ..\..\..\jiangyi\圖 2 ：支行稽核部門(mén)占主導(dǎo)型支行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)模式圖 .doc ? （二）國(guó)內(nèi)銀行基層支行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)模式 ? ? 具體表現(xiàn)為國(guó)有商業(yè)銀行分行和支行職能劃分不清 ，支行和分行的區(qū)別體現(xiàn)于管轄的地域大小 。 對(duì)于最基層的分理處 ， 主要可圍繞客戶(hù)經(jīng)理部門(mén)和市場(chǎng)發(fā)展部門(mén)來(lái)設(shè)置相應(yīng)部門(mén) 。 ? [五 ]整體結(jié)構(gòu)原則 銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)，必須包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五項(xiàng)要素，并覆蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)和部門(mén)。需要分離的職責(zé)，主要是 :授權(quán)、執(zhí)行、記錄、保管、核對(duì)。監(jiān)督是由適當(dāng)?shù)娜藛T，在適當(dāng)及時(shí)的基礎(chǔ)下，評(píng)估控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)作情況的過(guò)程。 ? 控制環(huán)境的因素具體包括 : 誠(chéng)信的原則和道德價(jià)值觀；評(píng)定員工的能力 ；董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì) ；管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格 ；組織結(jié)構(gòu)；責(zé)任的分配與授權(quán) ；人力資源政策及實(shí)務(wù) 。該文告首次以?xún)?nèi)部控制結(jié)構(gòu) (Internal Control Structure)一詞取代原有的 內(nèi)部控制 一詞，而且文告提出的內(nèi)部控制內(nèi)容比以前更為實(shí)在，條理更加清楚。 會(huì)計(jì)控制由組織計(jì)劃以及與保護(hù)資產(chǎn)和保證財(cái)務(wù)資料可靠性有關(guān)的程序和記錄構(gòu)成 。會(huì)計(jì)控制包括授權(quán)與批準(zhǔn)制度 。但在此前的人類(lèi)社會(huì)發(fā)展史中，早已存在著內(nèi)部控制的基本思想和初級(jí)形式，這就是內(nèi)部牽制 (Internal check)。 ? （ 1） 、萌芽期一一內(nèi)部牽制 ? 內(nèi)部控制，作為一個(gè)專(zhuān)
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1