【正文】 000 超越與貞元平均工資對(duì)比表 工資水平相對(duì)較低，已 失去了競(jìng)爭(zhēng)力 員工 集團(tuán) 雖然已對(duì)中層工資結(jié)構(gòu)進(jìn)行了調(diào)整，但整個(gè)集團(tuán)的薪酬結(jié)構(gòu)實(shí)際表現(xiàn)為單一化 薪酬總額 全勤工資（ 15%） 基礎(chǔ)工資（ 50%） 任務(wù)工資（ 35%） 工齡工資 加班工資 已合并為一個(gè)工資單元 薪酬總額 基礎(chǔ)工資 崗位工資 補(bǔ)貼 獎(jiǎng)金 中層人員薪酬結(jié)構(gòu) 超越薪酬結(jié)構(gòu) 已合并為一個(gè)工資單元 調(diào)薪通道單一，帶來(lái)諸多問(wèn)題 工資晉升悖論 為鼓勵(lì)積極性上調(diào)工資，但必須升職 正職職位有限，只能多設(shè)副職 有職應(yīng)有權(quán)，但權(quán)力有限，很難擁有真正權(quán)力 沒(méi)有職權(quán)也不愿承擔(dān)更大的責(zé)任，導(dǎo)致工作不協(xié)調(diào)， 做不出成績(jī)，積 極性喪失 1 . 2 . 3 . 4 . 5 . 為調(diào)薪而晉升 官多兵少 未得到晉升者收入長(zhǎng)期不變 得到晉升的副職有職無(wú)權(quán) 挫傷積極性 員工收入與工作業(yè)績(jī)關(guān)系不大，導(dǎo)致 工作效率低下、工作推諉扯皮 僅與考勤有關(guān)，與考核無(wú)關(guān) 同類崗位工資差別不大 與干多干少無(wú)關(guān)系 與業(yè)績(jī)好壞無(wú)直接關(guān)系 薪酬起不到激勵(lì)效果 與工作完成情況無(wú)聯(lián)系 員工積極性不高，責(zé)任心不強(qiáng)，內(nèi)部不公平產(chǎn)生，工作效率低下，工作推諉扯皮 65% 65%的員工認(rèn)為收入與業(yè)績(jī)關(guān)聯(lián)不大或無(wú)關(guān) 超越有一定的考核基礎(chǔ)，但考核制度在執(zhí)行過(guò)程中問(wèn)題較多導(dǎo)致職能部門(mén)的考核基本上流于形式 考核要素僅創(chuàng)新 性工作 人力資源部不可 能深入了解情況 考核者 單一 考核頻次 不合理 考核結(jié)果使用 效果差 工作量大不一定能得到獎(jiǎng)勵(lì) 會(huì)匯報(bào)的部門(mén)或個(gè)人往往能夠得獎(jiǎng) 考核結(jié)果容易出現(xiàn)偏差 考核成本很高，但收效小 員工對(duì)考核結(jié)果關(guān)心度不高 考核基本流于形式 只有 31％的員工認(rèn)為考核反映了工作業(yè)績(jī)，他們認(rèn)為合理的考核周期應(yīng)該是每季度一次 31%48%21%能 不能 不愿說(shuō)152238130153045每月 每季度 每半年 每一年考核效果 考核周期 人數(shù) 僅考核創(chuàng)新性工作不能全面反映工作業(yè)績(jī)， 況且什么是創(chuàng)新性工作很難界定 集團(tuán)總部部門(mén)工作本來(lái)是以支持性綜合服務(wù)為主，創(chuàng)新空間較小，大部分是標(biāo)準(zhǔn)化、程序化的工作。從家電經(jīng)營(yíng)起步，興辦文化產(chǎn)業(yè)。 另一方面，為了在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成創(chuàng)新工作，不惜一切代價(jià)去努力爭(zhēng)取，結(jié)果影響了更重要的本職工作，最后得不償失。 ? 集團(tuán)公司預(yù)收的購(gòu)房款有的計(jì)入應(yīng)收帳款、有的計(jì)入預(yù)收帳款科目，沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策與計(jì)劃的基礎(chǔ)，是正確評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)活動(dòng)、考核財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的依據(jù)，是挖掘內(nèi)部潛力、提高經(jīng)濟(jì)效益的手段。 信息來(lái)源：對(duì)超越集團(tuán)總部及各成員企業(yè)實(shí)地調(diào)查與訪談 值得注意的是，集團(tuán)法人治理結(jié)構(gòu)的不規(guī)范影響了財(cái)務(wù)職能的正常發(fā)揮 現(xiàn) 狀 問(wèn) 題 規(guī)范后 … ?總部地位不合法 總部發(fā)生的費(fèi)用向 下分?jǐn)偀o(wú)標(biāo)準(zhǔn) 總部具有獨(dú)立的法人地位，獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)，其發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)抵消向下投資產(chǎn)生的投資收益或自身的業(yè)務(wù)收入 ?集團(tuán)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)混亂 產(chǎn)權(quán)清晰后，正常的股利分配管理即可開(kāi)展 無(wú)法進(jìn)行分配管理 此外，隨著財(cái)務(wù)體系的健全，相應(yīng)的 內(nèi)部審計(jì)職能的完善也將成為必然 ? 現(xiàn)代企業(yè)管理的一個(gè)重要特點(diǎn)是充分體現(xiàn)自我約束機(jī)制，靠外部監(jiān)控約束是治標(biāo)不治本 ? 強(qiáng)化自我約束機(jī)制的一個(gè)重要方面是建立和發(fā)展內(nèi)部審計(jì) ? 內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)的內(nèi)部需要，是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的保障 ? 重點(diǎn)應(yīng)抓好內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，配備高素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)人員，從加強(qiáng)內(nèi)部管理入手，堵塞各種資源浪費(fèi)流失的漏洞 超越現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容不完全 …… 財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算的執(zhí)行和決算 財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 經(jīng)濟(jì)效益審計(jì) 內(nèi)部控制制度 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 建設(shè)項(xiàng)目預(yù)決算 國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和部門(mén)、單位規(guī)章制度的執(zhí)行 超越需要的內(nèi)部審計(jì)職能 超越現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)職能 超越內(nèi)審內(nèi)容不完全的部分原因是因?yàn)橄鄳?yīng)的財(cái)務(wù)管理體系尚未建立，但是隨著超越的發(fā)展壯大，建立一套適用的財(cái)務(wù)管理體系已成為必然； 因此，符合超越發(fā)展的內(nèi)部審計(jì)職能應(yīng)得到補(bǔ)充和完善。 01:23:3201:23:3201:231/25/2023 1:23:32 AM 1以我獨(dú)沈久，愧君相見(jiàn)頻。 , January 25, 2023 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒(méi)有。 上午 1時(shí) 23分 32秒 上午 1時(shí) 23分 01:23: 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 2023年 1月 上午 1時(shí) 23分 :23January 25, 2023 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 01:23:3201:23:3201:23Wednesday, January 25, 2023 1知人者智，自知者明。 :23:3201:23:32January 25, 2023 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 1月 25日星期三 上午 1時(shí) 23分 32秒 01:23: 1比不了得就不比，得不到的就不要。 決策者無(wú)法了解企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果，很有可能會(huì)失去好的市場(chǎng)機(jī)會(huì)或在市場(chǎng)機(jī)會(huì)前做出影響企業(yè)發(fā)展的錯(cuò)誤決策。 成本費(fèi)用控制： 總裁辦下達(dá)控制指標(biāo)，計(jì)劃財(cái)務(wù)部只是在期末對(duì)控制指標(biāo)與實(shí)際發(fā)生數(shù)進(jìn)行簡(jiǎn)單的對(duì)比與分析。 “合并報(bào)表”也沒(méi)有將集團(tuán)總部和財(cái)務(wù)結(jié)算中心包括進(jìn)來(lái)，這更加導(dǎo)致合并報(bào)表的信息失真（如貨幣資金），無(wú)法為決策者提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。 ? 王家?guī)X煤礦的制證、記賬與復(fù)核均為一人是很不合理的，不僅增加個(gè)人的工作負(fù)擔(dān)，更重要的是這樣的復(fù)核根本就是形同虛設(shè)。實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展，將企業(yè)發(fā)展成為以傳統(tǒng)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，以資本運(yùn)作為核心，跨越產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)和資本經(jīng)營(yíng)兩大領(lǐng)域的大型綜合性民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)。 1992—2023年。 “外行考核內(nèi)行 ” ，考核結(jié)果真實(shí)性差 部門(mén) 職能部門(mén)考核流程 主管總裁 人力部 人力總裁 總辦主任 常務(wù)總裁 月工作計(jì)劃 審核簽字 留存 聯(lián)合意見(jiàn) 接收 自我評(píng)價(jià) 月末業(yè)績(jī)卡 工作摸底 聯(lián)合意見(jiàn) 聯(lián)合意見(jiàn) 組織考核會(huì) 主持考核會(huì) 結(jié)果匯總 審簽 審批 參加考核會(huì) 計(jì)算獎(jiǎng)金 審核簽字 人員、精力有限 部門(mén)多、工作量大 不精通其他部門(mén)業(yè)務(wù) 其他部門(mén)報(bào)喜不報(bào)憂 業(yè)務(wù)精通 了解情況真實(shí)全面 有權(quán)威 結(jié)果失真多 部門(mén) 人力資源部為主的綜合考核組 主管總裁 業(yè)務(wù)相關(guān)部門(mén) 部門(mén)內(nèi)部人員 考核的業(yè)績(jī)卡由部門(mén)自己填報(bào)，主管總裁雖然簽字，但因沒(méi)有考核權(quán)不愿承擔(dān)更多責(zé)任，只是象征性的把關(guān)。 ? 應(yīng)收帳款未計(jì)提壞帳準(zhǔn)備 ? 王家?guī)X煤礦將后勤電費(fèi)計(jì)入生產(chǎn)成本，將銷售費(fèi)用歸于管理費(fèi)用，屬于“原始式記賬”。規(guī)范的財(cái)務(wù)分析包括： 營(yíng)運(yùn)能力分析： 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況 償債能力分析： 短期償債能力分析 長(zhǎng)期償債能力分析 盈利能力分析： 財(cái)務(wù)狀況趨勢(shì)分析： 財(cái)務(wù)狀況綜合分析： ? 超越現(xiàn)在的財(cái)務(wù)分析只注重于利潤(rùn)、收入、費(fèi)用等指標(biāo)，未對(duì)整體的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面的評(píng)價(jià)與分析 信息來(lái)源：對(duì)超越集團(tuán)總部及各成員企業(yè)實(shí)地調(diào)查與訪談 沒(méi)有建立財(cái)務(wù)內(nèi)控體系 內(nèi)控制度的制訂 內(nèi)控程序的安排 內(nèi)控考核的設(shè)計(jì) 財(cái)務(wù) 內(nèi)控 體系 內(nèi)控組織的建立 超越?jīng)]有建立財(cái)務(wù)內(nèi)控體系 籌資管理內(nèi)容單一，且與其它財(cái)務(wù)管理職能割裂 籌資管理包括籌資渠道、籌資規(guī)模、籌資成本與籌資風(fēng)險(xiǎn)的管理 計(jì)劃財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)結(jié)算中心 財(cái)務(wù)結(jié)算中心負(fù)責(zé)籌資，但只有籌資渠道的管理；而且籌資渠道單一，只有銀行貸款一種途徑。 信息來(lái)源：對(duì)超越集團(tuán)總部及各成員企業(yè)實(shí)地調(diào)查 …… 流程也存在著缺失現(xiàn)象 接受內(nèi)審任務(wù) 確定內(nèi)審目標(biāo) 編制內(nèi)審計(jì)劃 確定內(nèi)審程序 獲取內(nèi)審證據(jù) 匯總內(nèi)審記錄 編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告 公布審計(jì)結(jié)果 征求被審意見(jiàn) 報(bào)批審計(jì)報(bào)告 追加內(nèi)審程序 驗(yàn)證內(nèi)審證據(jù) 驗(yàn)證內(nèi)審目標(biāo) Y N N Y Y N 內(nèi)審在實(shí)際報(bào)批審計(jì)報(bào)告之前，沒(méi)有通知被審單位以得到進(jìn)一步的確證，這樣很容易導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果出現(xiàn)偏差 在公布審計(jì)結(jié)果之后應(yīng)進(jìn)一步督促被審單位的執(zhí)行，否則常常會(huì)使內(nèi)部審計(jì)的結(jié)