【正文】 成本壓力 內(nèi)部環(huán)境 外部因素 * 18 企業(yè) 水 土 木 火 金 緊縮銀根 薪漲船高 通貨膨脹 社會保險 裁員關(guān)閉 企業(yè)的外部環(huán)境 19 * 跑路潮、裁員潮、加薪潮、福利潮，市場壓、成本壓怎么辦？ 上調(diào)最低工資標準 啟動收入倍增計劃 以社平 40%為目標 北京 1160 (%) From 2023 .1 天津 1160 (%) From 石家莊 1100 (%) From 濟南 920 (21%) From May 2023 南京 1140 (%) From 蘇州 1140 (%) From 2023 .2 上海 1280 (%) From 杭州 1310 (%) From 福州 950 (%) From 廣州 1300 (%) From 2023 .3 深圳 1320 (20%) From 東莞 1100 (19..6%) From 2023 .3 昆山 1140 (%) From 2023 .2 哈爾濱 840 (%) From Jul 2023 長春 1000 (22%) From 沈陽 1100 (%) From 廈門 1100 （ %) From 鄭州 1080 (35%) From 武漢 900 (%) From May 2023 成都 重慶 870 (28%) From 2023 .1 長沙 1020 (20%) From 南昌 720 () From Jul, 2100 西安 860 (%) From 南寧 From Sept 2023 ?？? 830 (%) From Jul 2023 合肥 1010 (%) From 太原 980 (%) From Stable for 1year+ Adjusted in 2023 銀川 900 (%) From 820 (%) 850 (31%) From Aug 2023 烏魯木齊 1160 (21%) From 西寧 750 (%) From Sept 2023 昆明 950 (%) From * 20 貴陽 930 (12%) From CPI與如何與工資掛鉤 2023 % 一月 二月 三月 四月 五月 六月 CPI 食品 % % CPI 食品 % % CPI 食品 % % CPI 食品 % % CPI 食品 % % CPI 食品 % % 七月 八月 九月 十月 十一月 十二月 CPI 食品 % % CPI 食品 % % CPI 食品 % 8% CPI 食品 % % CPI 食品 % % CPI 食品 % % 2023 % 一月 二月 三月 四月 五月 六月 CPI 食品 % % CPI 食品 % 11% CPI 食品 % % CPI 食品 % % CPI 食品 % % CPI 食品 % % 七月 八月 九月 十月 十一月 十二月 CPI 食品 % % CPI 食品 % % CPI 食品 % % * 21 22 外企調(diào)薪方案 CPI漲多少工資跟著漲多少，可行嗎？ Wiliam所在的公司是一家世界 500強的英國化工材料公司，在上海和天津分別有兩條流水線，而公司的大中華區(qū)總部就設(shè)在浦東張江。據(jù) Wiliam介紹：?里面最主要的內(nèi)容就是，根據(jù) CPI即消費價格指數(shù)的變化，給員工增加相應比例的工資。 2023年職工工資將平均增長 8%，其中企業(yè)職工最低工資標準比市最低工資標準上浮 5%。 午、 實行 “雙基數(shù) ”征繳，對于參保單位取消繳費工資的上限，保留了下限，員工養(yǎng)老實行上下限，其他按實繳納 未、 社會保險費改稅 甲 工資增長 丙 社會保障 乙 財稅改革 十二五收入分配改革指向路徑：調(diào)低擴中限高打非規(guī)灰 工資增長、財稅改革、社會保障 福利計劃實施下的政策約束 * 25 ? 司法解析與裁審規(guī)定 ? 勞動法與勞動合同法 ? 地方用工管理規(guī)范 ? 社會保險法及其配套 ? 工資支付規(guī)定 ? 工會集體協(xié)商 ? 工資總額的構(gòu)成 ? 地方勞動統(tǒng)計口徑 ? 社保、稅務審計規(guī)則 ? 融資、上市機構(gòu)審計 勞動規(guī)范學 法 第四十一條 企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額 2%的部分，準予扣除。（人社部發(fā) “ 2023” 79號） 11月 4日 尹蔚民：將抓緊制訂 ? 社會保險法 ? 配套法規(guī) 11月 5日 關(guān)于學習貫徹社會保險法的通知 人社部發(fā) “ 2023” 79號 11月 6日 關(guān)于印發(fā) ? 中華人民共和國社會保險法 ? 宣傳提綱的通知 人社部發(fā) “ 2023” 80號 11月 23日 人力資源和社會保障部副部長胡曉義做客中國政府網(wǎng)，對社會保險法做詳細解讀。 2023年 8月 18日，勞動和社會保障部辦公廳發(fā)布 ? 關(guān)于執(zhí)行中德協(xié)定和中韓協(xié)議有關(guān)問題的通知 ? 強制外國人就業(yè)繳納社保問題 ? 社會保險法 ? 第五十九條 縣級以上人民政府加強社會保險費的征收工作。 1998年以來，全國已陸續(xù)有 20多個省、自治區(qū)、直轄市實行了地稅部門征收社保費。 2023年 4月 20日十一屆全國人大常委會第二十次會議審議個人所得稅法修正案草案。迄今，我國社保基金都是以?費?的方式，由國家、企業(yè)和個人共同繳納。社保費用的收繳是帶有強制性的劃賬方式，即便躲開月度主動申報，也逃不掉年終匯算清繳。 相關(guān)業(yè)務經(jīng)辦流程及網(wǎng)上申報系統(tǒng)操作說明將于月底前公布 。 用人單位繳費部分按照上月全部職工工資總額的 13%一筆收了 ， 不存在按照 “ 上限 ” 、 “ 下限 ” 繳費的問題 。 5． 加強對外籍個人的個人所得稅管理 各地要加強與外部門的配合 、 協(xié)作 。 福利方案的有效控制 員工參與 風險管理 成本管理 供應商管理 市場風險、經(jīng)濟風險、合規(guī)風險、危害風險、健康風險 增進員工對福利的理解和認同，滿足員工多樣化的需求和價值觀，福利價值的最大化 考量福利的保障范圍，與員工分攤成本，外包福利管理，充份利用政策空間 供應商價格與條件的談判，簽訂服務水平協(xié)議，定期服務質(zhì)量跟蹤 * 54 。 工資薪金支出比對提醒！??！ 45 46 企業(yè)所得稅之工資薪金清算 ? 企業(yè)所得稅法實施細則 ? 企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除。 如果企業(yè)繳納社保的工資總額比報到稅務部門的少 ， 相差部分就得補納稅 。 大連市社會保險基金管理中心 二〇一一年八月二十五日 2023年全市在崗職工月平均工資為 3718元， 2023社保年度保險最低繳費基數(shù)為2231元 /月，最高繳費基數(shù)為 11154元 /月。 地稅征收為?費改稅?鋪路 41 第十二條 用人單位應當按照國家規(guī)定的 本單位職工工資總額的比例 繳納基本養(yǎng)老保險費，記入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金。?費?改?稅?的一個重要前提，是實現(xiàn)征收監(jiān)管主體向稅務部門的轉(zhuǎn)移。 國際上社會保險費改稅的階段，是從 1946年至 20世紀 80年代初。 實行社保費地稅全責征收后，各類企業(yè)、國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體以及個體經(jīng)濟組織都要在全員申報個人所得稅的同時，為全體員工全員申報繳交社保費，從而有效地擴大了社會保險的覆蓋面，有利于維護勞動者依法參保的合法權(quán)益。 財政部研究開征社保稅，劍指調(diào)節(jié)收入分配，一個醞釀中的新稅種，或?qū)⒊蔀槭杖敕峙涓母锏闹仡^戲。 6月 29日 ? 實施 ? 中華人民共和國社會保險法 ? 若干規(guī)定 ? 人力資源和社會保障部令 第 13號 6月 29日 ? 社會保險個人權(quán)益記錄管理辦法 ? 人力資源和社會保障部令第 14號 6月 29日 ? 社會保險基金先行支付暫行辦法 ? 人力資源和社會保障部令 第 15號 7月 04日 關(guān)于領(lǐng)取失業(yè)保險金人員參加職工基本醫(yī)療保險有關(guān)問題的通知 人社部 【 2023】 77號 9月 06日 在中國境內(nèi)就業(yè)的外國人參加社會保險暫行辦法 人力資源和社會保障部令 第 16號 社會保險法改革進程（ 2023年） 32 33 (一 )? 社會保險法 ? 第九十七條：外國人在中國境內(nèi)就業(yè)的，參照本法規(guī)定參加社會保險。 第四十三條 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的 60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的 5‰ 。機 勞動財稅學 勞動統(tǒng)計學 ? 企業(yè)所得稅法及其配套 ? 個人所得法及其規(guī)范 ? 營業(yè)稅與差額征稅理解 ? 會計準則（職工薪酬、企業(yè)年金、股份支付、或有事項） 企業(yè)福利實施的政策約束 26 抵稅效應 ? 個人所得稅扣除額、定額、薪金與勞務所得轉(zhuǎn)換 ? 人力支出計入企業(yè)成本減少 25%企業(yè)所得稅 ? 勞務所得發(fā)票免征營業(yè)稅 個稅：起征點、免征額 企稅：合理工資總額稅前扣除 營業(yè)稅：差額征稅管理辦法 * 27 第三十四條 企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除。 南海本田勞資雙方舉行三次工資集體協(xié)商會議，最終決定在 2023年增長 500元的基礎(chǔ)上，今年再上調(diào) 611元，其中工資部分增加 561元，獎金增加 50元。? 就這個方案，勞資雙方展開了討論，如果以 3000元基本工資為基數(shù)，以 11月 %的 CPI漲幅為例，一個月的 CPI浮動工資也就是 153元。?作為公司工會成員的 Wiliam告訴記者：?在談判會上，大家提得最多的就是通貨膨脹、物價上漲、生活成本增加，希望公司適當提高福利待遇。?按照該文件繳納個人所得稅。? 10 安居臵業(yè)中的個稅籌劃 2023年，財政部、國家稅務總局下發(fā)的 ? 關(guān)于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知