【正文】 人力成本優(yōu)化系列之 員工關(guān)愛福利與企業(yè)雇傭雙贏 2 國外企業(yè)員工福利總是很誘人 ▲ Google：瑜珈、健身房、洗車、攀巖墻、干洗服務(wù)、健身課程、跑道、按摩津貼、免費(fèi)洗衣服，手足球機(jī)臺、乒乓球桌、免費(fèi)自行車、飛盤高爾夫場地、室內(nèi)滑行車、電視游樂器。 ▲ Facebook：大部份的每月健身費(fèi)用補(bǔ)助一半、照片處理、洗衣服務(wù)、每周有企業(yè)家來授課、皮件修理服務(wù)，手足球機(jī)臺、一年一次的游戲日、乒乓球桌。 Twitter：足球隊(duì)、慈善用途的制酒活動、手足球機(jī)臺、電視游戲器、乒乓球桌。 ▲ Linkedin：隨時可用的健身房、早上的露營、跑道、按摩服務(wù)、懶骨頭休息室、午后的瑜珈和彼拉提斯、每周有企業(yè)家來授課，吉他英雄、搖滾樂團(tuán)、乒乓球桌、手 ??足球機(jī)臺、疊球隊(duì)、足球活動、駭客日、籃球。 ▲ Tagged：免費(fèi)健身房會員資格、健康津貼、瑜珈教室、例行的按摩日、靜坐房間，駭客之夜、撞球、乒乓球、手足球機(jī)臺、電視游戲器、考察旅游、每月的品酒會。 ▲ Google 有專屬的廚師幫員工烹調(diào)午、晚餐； Facebook 提供一些異國風(fēng)味的餐點(diǎn)；其他公司則是由飯店來提供外燴午晚餐。每間公司都有吃不完的免費(fèi)點(diǎn)心，而飲料方面也是想喝就有。 3 負(fù)利率時代如何還稅于民？ 國務(wù)院總理溫家寶昨天 (17日 )主持召開國務(wù)院常務(wù)會議，討論通過 ? 中國老齡事業(yè)發(fā)展?十二五?規(guī)劃 ? ，研究部署進(jìn)一步做好社會保險(xiǎn)基金管理工作。值得注意的是，會議要求進(jìn)一步加強(qiáng)社會保險(xiǎn)基金管理，堅(jiān)持安全第一的審慎原則，在完善法規(guī)、嚴(yán)格監(jiān)管的前提下，適當(dāng)拓寬基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資渠道，實(shí)現(xiàn)保值增值。 自 2023年 2月開始，中國實(shí)際負(fù)利率已延續(xù) 18個月， 7月 CPI更升至 %，與一年期存款利率之差擴(kuò)大至 3個百分點(diǎn)。實(shí)際負(fù)利率對基金收益的蠶食顯而易見。 8月 10日，人力資源和社會保障部 (下稱人保部 )發(fā)布數(shù)據(jù)， 2023年末，全國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷、失業(yè)和生育五項(xiàng)社會保險(xiǎn)基金資產(chǎn)總額 23886億元，其中 85%為財(cái)政專戶存款。五項(xiàng)社保基金資產(chǎn)主要是銀行存款和債券形式，其中，各級政府財(cái)政專戶存款 20319億元，各級社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支出賬戶和其他銀行存款 1416億元，暫付款751億元，債券投資 369億元，委托運(yùn)營 366億元，協(xié)議存款 665億元。因財(cái)政專戶存款、其他銀行存款、暫付款、協(xié)議存款均屬?存款?，占比高達(dá) %，債券投資占 %，委托運(yùn)營資金僅占 %。 人保部沒有公布 2023年全國五項(xiàng)基金的收益率。根據(jù)財(cái)政部公布的?全國五項(xiàng)基金收支決算情況表?，以五項(xiàng)基金當(dāng)年?利息收入?占?年終滾存結(jié)余? (扣除當(dāng)年利息收入 )的比重為標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算出 2023年 2023年五項(xiàng)基金的收益率分別為 %、 %、 %、 、 %。其中收益最高的是委托運(yùn)營，此舉始于 2023年，為支持九省份做實(shí)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個人賬戶試點(diǎn)，中央財(cái)政補(bǔ)助了部分資金，全國社保基金理事會與九省簽署委托投資協(xié)議，中央財(cái)政補(bǔ)助資金委托由其投資運(yùn)營，并承諾每年 %的保底收益率，超出部分全部歸個人賬戶所有。截至 2023年末，九省個人賬戶委托資金年均收益率達(dá) %。 但按照全國社會保障基金理事會的資產(chǎn)配臵方案，投資于資本市場的資金比例要控制在 30%以內(nèi)，60%的資金依然要配臵為固定收益類投資。由此計(jì)算， 2023年末，全國五項(xiàng)社?；鹬信渑Z于資本市場的資金，占保險(xiǎn)基金總額的比重最多為 %，委托運(yùn)營對提高基金社保整體收益的貢獻(xiàn)甚微。 4 中國版 401k退休計(jì)劃醞釀 多少錢才能安度晚年 401K計(jì)劃也稱為 401K條款，是指美國 1978年 ? 國內(nèi)稅收法 ? 第 401條 K項(xiàng)的規(guī)定。該條款適用于私人公司，為雇主和雇員的養(yǎng)老金存款提供稅收方面的優(yōu)惠。按該計(jì)劃，企業(yè)為員工設(shè)立專門的 401K賬戶，員工每月從其工資中拿出一定比例的資金存入養(yǎng)老金賬戶，而企業(yè)一般也為員工繳納一定比例的費(fèi)用。員工自主選擇證券組合進(jìn)行投資，收益計(jì)入個人賬戶。員工退休時，可以選擇一次性領(lǐng)取、分期領(lǐng)取和轉(zhuǎn)為存款等方式使用。 被視為全球最成功的退休金計(jì)劃美國 401k退休計(jì)劃的中國版正在醞釀中，最近有消息稱，中國將積極吸引長期資金入市，鼓勵養(yǎng)老金和保險(xiǎn)資金入市。為此，被視為全球最成功的退休金計(jì)劃 401k退休計(jì)劃的中國版正在醞釀中。 401k退休計(jì)劃是美國私人企業(yè)為雇員提供的一種最普遍的退休福利，雇員的退休福利由雇主和雇員共同負(fù)擔(dān)，投資風(fēng)險(xiǎn)由個人自己承擔(dān)。美國約六成將要退休家庭擁有 401k退休計(jì)劃，但要維持退休后生活水平不下降，僅靠 401k計(jì)劃中的退休金是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。 受到市場廣泛關(guān)注的個人延稅型養(yǎng)老保險(xiǎn)即將正式進(jìn)入操作階段，并很可能首先在商業(yè)保險(xiǎn)領(lǐng)域試點(diǎn)。（個人延稅型養(yǎng)老保險(xiǎn)又稱個稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，即投保人在稅前列支保費(fèi)，領(lǐng)取保險(xiǎn)金時再繳納個人所得稅。這將是國內(nèi)首次嘗試實(shí)施養(yǎng)老保險(xiǎn)個人繳費(fèi)稅收優(yōu)惠政策。） 5 別讓社保福利成為企業(yè) IPO的攔路虎 盡管距首次 IPO被否已時隔多日，但圍繞在山東舒朗服裝服飾股份有限公司（下稱舒朗服裝）身上的故事卻遠(yuǎn)未結(jié)束。 4月 20日晚間，中國證監(jiān)會發(fā)審委一紙公告否決了舒朗服裝的首發(fā)申請。這樣的結(jié)果對滿懷上市熱情的舒朗服裝來說，無疑是一次?致命傷害?。時至今日，對 4月 20日晚間，中國證監(jiān)會發(fā)審委一紙公告否決了舒朗服裝的首發(fā)申請。這樣的結(jié)果對滿懷上市熱情的舒朗服裝來說，無疑是一次?致命傷害?。 時至今日，對于此次 IPO被否的真正原因，上至證監(jiān)會發(fā)審委下至舒朗服裝并未有任何明確的解讀。而在發(fā)布招股說明書當(dāng)日，媒體曾公開了對舒朗服裝在欠繳員工社會保險(xiǎn)的質(zhì)疑。于此次 IPO被否的真正原因，上至證監(jiān)會發(fā)審委下至舒朗服裝并未有任何明確的解讀。而在發(fā)布招股說明書當(dāng)日，媒體曾公開了對舒朗服裝在欠繳員工社會保險(xiǎn)的質(zhì)疑。 但這是否是其 IPO被否的根本原因，外界仍不得而知。不過意外的是， 4月 21日，煙臺官方曾專門就舒朗服裝參加社會保險(xiǎn)情況進(jìn)行了說明。顯然，這樣的舉動更容易為外界捕捉信息。 針對近日 ? 大眾證券報(bào) ? 刊登星星科技（ 300256）大量欠繳員工社保及涉嫌欺詐上市的報(bào)道，星星科技于 9月 6日午間發(fā)布澄清公告。但面對? 1700萬元欠費(fèi)?和?無欠費(fèi)證明?之間的矛盾，公告卻予以?回避?，致使星星科技?證明門?事件更加撲朔迷離。 6 阿里巴巴福利房貸引猜測 許多老板表示壓力大 阿里巴巴集團(tuán)為了讓員工安居樂業(yè)，減輕后顧之憂，公司推出 30億元的? iHome?臵業(yè)貸款計(jì)劃，并投入 5億元成立教育基金，解決員工子女的學(xué)前和小學(xué)教育問題，同時，考慮到物價上漲壓力，集團(tuán)將給諸多基層員工發(fā)放超過 4000萬元的一次性物價和子女教育補(bǔ)貼。物價飛漲，房價居高不下，子女就學(xué)困難，已成為一個社會性難題。而從去年下半年開始，也有個別企業(yè)自發(fā)出臺幫扶計(jì)劃，但阿里巴巴集團(tuán)此次推出的措施堪稱最大手筆。 從 9月 1日起推出的? iHome? 臵業(yè)貸款項(xiàng)目計(jì)劃向員工提供 30億元無息住房貸款。提供對象為在阿里巴巴集團(tuán)服務(wù)期限滿 2年且符合相應(yīng)條件的大陸正式員工，這部分員工如需購臵工作地首套住房（以家庭為單位）可向公司申請臵業(yè)貸款。服務(wù)期在兩年以上（含）三年以下的員工，貸款額度上限為 20萬；服務(wù)期為三年以上（含）的員工，貸款額度上限為 30萬。同時，阿里巴巴集團(tuán)也將于近期投入 5億元人民幣創(chuàng)立?阿里巴巴教育基金?，這部分資金將主要用于教育環(huán)境的硬件設(shè)施建設(shè)，和相關(guān)教育機(jī)構(gòu)共同辦學(xué)，以及和杭州已有學(xué)校進(jìn)行合作，幫助普通員工解決子女的學(xué)前和小學(xué)教育的問題，消除員工的后顧之憂。除此兩項(xiàng)，考慮到不斷上漲的物價壓力，阿里集團(tuán)還決定在近期向基層員工提供一次性物價和子女教育補(bǔ)貼，超過 4000萬元。 普遍觀點(diǎn)認(rèn)為，企業(yè)在創(chuàng)造利潤、對股東利益負(fù)責(zé)的同時，也要承擔(dān)對員工、對社會等的社會責(zé)任，改善提升員工的生活品質(zhì)，讓員工生活得更體面、更有尊嚴(yán)，更能體現(xiàn)企業(yè)的社會責(zé)任。 7 騰訊安居計(jì)劃 6月 27日，騰訊公司宣布?安居計(jì)劃?正式啟動，該項(xiàng)計(jì)劃將在 3年內(nèi)投入 10億元人民幣，為首次購房員工提供免息借款。考慮到各地的經(jīng)濟(jì)和房價水平差異，?安居計(jì)劃?將免息借款金額上限分為 20萬元和 30萬元兩檔。 ?員工在公司工作期間只可享受一次安居計(jì)劃購房免息借款?， 借款將分六年逐月從工資中扣除（根據(jù)發(fā)薪次數(shù)每年按 14期還款， 6年共 84期。月還款額度有兩種方式可供員工選擇：等額還款，即月還款額是根據(jù)借款總金額除以 84期平均計(jì)算， 6年還清借款總額。遞增還款，即月還款額按年遞增 10%計(jì)算， 6年共 84期還清借款總額。） 今年 4月份全體騰訊員工已經(jīng)歷一次調(diào)薪，每個人都有一定額度的工資上浮。 此前，騰訊將全體員工進(jìn)行過一次薪酬結(jié)構(gòu)調(diào)整，將原年收入平均 14個月，既實(shí)現(xiàn)了首次漲薪同時避免員工年底一次性繳納過多個人所得稅， ?今年上半年相當(dāng)于漲了兩次工資。? 網(wǎng)易于 22日宣布了針對門戶網(wǎng)站 1200余名員工的一次調(diào)薪，約 60%員工可獲調(diào)薪25%。此外，網(wǎng)易全體員工的?五險(xiǎn)一金?，除公積金為企業(yè)和員工按照國家規(guī)定比例繳納外， 其余項(xiàng)目須由個人承擔(dān)支付的部分亦由網(wǎng)易公司承擔(dān)。 8 iHome臵業(yè)貸款計(jì)劃的個稅繳納 源于：阿里巴巴員工臵業(yè)貸款計(jì)劃細(xì)則及 FAQ 個人所得稅 根據(jù)相關(guān)稅務(wù)法規(guī)規(guī)定，員工應(yīng)自行承擔(dān)因該貸款所產(chǎn)生的個人所得稅，個人所得稅的應(yīng)納稅所得額將按照市場利率核定的貸款利息收入計(jì)算，并將由員工所在公司代扣代繳。 ？ 員工如果從外部按照市場利率獲得貸款，則需要支付貸款利息，現(xiàn)在員工從公司獲得的是無息貸款，無需支付利息，根據(jù)稅務(wù)相關(guān)政策，按市場利率計(jì)算的利息應(yīng)視作員工獲得的收益，員工需為這部分收益繳納個人所得稅。 9 安居臵業(yè)中的個稅籌劃 個人利息營業(yè)稅和企業(yè)所得稅稅負(fù)根據(jù) ? 關(guān)于財(cái)政資金增值收入征收營業(yè)稅問題的批復(fù) ?（國稅函 [2023]1007號）第一條：?根據(jù) ? 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā) ? 營業(yè)稅問題解答（之一） ? 的通知 ? （國稅函發(fā) [1995]156號）第十條的規(guī)定， 不論金融機(jī)構(gòu)還是其他單位，只要是發(fā)生將資金貸與他人使用的行為，均應(yīng)視為發(fā)生貸款行為，按‘金融保險(xiǎn)業(yè)’稅目征收營業(yè)稅?。 ? 稅收征收管理法（新征管法） ? 第三十五條規(guī)定：?納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：（六）納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。稅務(wù)機(jī)