【正文】 隨著財稅的規(guī)范，企業(yè)所得稅清算，工資總額隨時都會引發(fā)問題 3 企業(yè)每年實發(fā)工資總額 1000萬，如果社保統(tǒng)計的工資總額只有 600萬，那么意味著出現(xiàn)工資總額差額 400萬是不合理的，在清算過程中企業(yè)可能會要求補繳25%的 100萬企業(yè)所得稅； 而當清算完畢后，企業(yè)用遭遇社保審計，審計結(jié)果同樣發(fā)現(xiàn)企業(yè)工資總額為1000萬，則未繳納的部份則企業(yè)要承擔 30%的社保補繳。 4． 加強企業(yè)工資薪金支出總額和已代扣代繳個人所得稅工資薪金所得總額的比對 國稅局 、 地稅局要加強協(xié)作 ， 對企業(yè)所得稅申報表中的工資薪金支出總額和已代扣代繳個人所得稅工資薪金所得總額進行比對 。 ?如海南 、 甘肅 、 常州等省市均已改為雙基數(shù)標準 。 社會 保險法 2023年 12月 24日： 一、企業(yè)基本養(yǎng)老保險繳費以上月職工工資總額作為繳費基數(shù)，最低不能低于全部職工繳費基數(shù)之和。?從研究到立法再到開征，新稅種的出現(xiàn)不會一蹴而就。 一個醞釀中的新稅種，或?qū)⒊蔀槭杖敕峙涓母锏闹仡^戲。 2023年 1月個稅工薪費用減除標準調(diào)整到1600元。（雙主體） 社保征繳模式認識與費稅之爭 * 34 HR 工會 以勞動和社會保障部門為主體，負責社保費征收、管理和發(fā)放全過程； 勞動和社會保障部門委托地稅部門代征社會保險費 地稅部門全責征收社保費，地稅機關(guān)負責社會保險費征繳環(huán)節(jié)中的繳費登記、申報、審核（核定）、征收、追欠、查處、劃解財政專戶等相關(guān)工作。用人單位招用未依法辦理就業(yè)證件或者持有? 外國人永久居留證 ? 的外國人的，按照 ? 外國人在中國就業(yè)管理規(guī)定 ? 處理。 薪酬給付的同時會增加相應的政策支出費用，所謂的政策成本是政策要求企業(yè)承擔的支出義務或者允許企業(yè)使用，可在繳納企業(yè)所得稅前允許扣除，而且不計入個人所得稅的應納稅所得額的費用。企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，在國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的范圍和標準內(nèi)，準予扣除。減少級次 2023年 4月武漢市餐飲行業(yè)工資專項集體合同簽訂。? Wiliam向記者透露：?外企的企業(yè)文化還是相對寬松的，這也就給了我們工會為員工爭取利益的空間。 員工福利中的一些項目提供會受到國家政策法規(guī)的強制性約束，及考驗企業(yè)的對政策的運用能力。 財稅 [2023]83號文件對企業(yè)員工借款，年末不歸還一事又予以明確，企業(yè)投資者個人、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員向企業(yè)借款用于購買房屋及其他財產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員，借款年度終了后未歸還借款的。 ? 稅收征收管理法（新征管法） ? 第三十五條規(guī)定：?納稅人有下列情形之一的，稅務機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額：（六）納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。遞增還款，即月還款額按年遞增 10%計算， 6年共 84期還清借款總額。服務期在兩年以上（含）三年以下的員工，貸款額度上限為 20萬；服務期為三年以上（含）的員工，貸款額度上限為 30萬。顯然，這樣的舉動更容易為外界捕捉信息。時至今日，對 4月 20日晚間，中國證監(jiān)會發(fā)審委一紙公告否決了舒朗服裝的首發(fā)申請。 401k退休計劃是美國私人企業(yè)為雇員提供的一種最普遍的退休福利，雇員的退休福利由雇主和雇員共同負擔，投資風險由個人自己承擔。由此計算， 2023年末，全國五項社?；鹬信渑Z于資本市場的資金，占保險基金總額的比重最多為 %，委托運營對提高基金社保整體收益的貢獻甚微。 8月 10日，人力資源和社會保障部 (下稱人保部 )發(fā)布數(shù)據(jù)， 2023年末，全國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險、城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險、工傷、失業(yè)和生育五項社會保險基金資產(chǎn)總額 23886億元，其中 85%為財政專戶存款。 ▲ Linkedin：隨時可用的健身房、早上的露營、跑道、按摩服務、懶骨頭休息室、午后的瑜珈和彼拉提斯、每周有企業(yè)家來授課，吉他英雄、搖滾樂團、乒乓球桌、手 ??足球機臺、疊球隊、足球活動、駭客日、籃球。 ▲ Tagged：免費健身房會員資格、健康津貼、瑜珈教室、例行的按摩日、靜坐房間，駭客之夜、撞球、乒乓球、手足球機臺、電視游戲器、考察旅游、每月的品酒會。五項社?；鹳Y產(chǎn)主要是銀行存款和債券形式，其中，各級政府財政專戶存款 20319億元，各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)支出賬戶和其他銀行存款 1416億元，暫付款751億元，債券投資 369億元，委托運營 366億元，協(xié)議存款 665億元。 4 中國版 401k退休計劃醞釀 多少錢才能安度晚年 401K計劃也稱為 401K條款，是指美國 1978年 ? 國內(nèi)稅收法 ? 第 401條 K項的規(guī)定。美國約六成將要退休家庭擁有 401k退休計劃，但要維持退休后生活水平不下降，僅靠 401k計劃中的退休金是遠遠不夠的。這樣的結(jié)果對滿懷上市熱情的舒朗服裝來說，無疑是一次?致命傷害?。 針對近日 ? 大眾證券報 ? 刊登星星科技（ 300256）大量欠繳員工社保及涉嫌欺詐上市的報道，星星科技于 9月 6日午間發(fā)布澄清公告。同時，阿里巴巴集團也將于近期投入 5億元人民幣創(chuàng)立?阿里巴巴教育基金?，這部分資金將主要用于教育環(huán)境的硬件設施建設，和相關(guān)教育機構(gòu)共同辦學，以及和杭州已有學校進行合作，幫助普通員工解決子女的學前和小學教育的問題，消除員工的后顧之憂。） 今年 4月份全體騰訊員工已經(jīng)歷一次調(diào)薪，每個人都有一定額度的工資上浮。稅務機關(guān)核定應納稅額的具體程序和方法由國務院稅務主管部門規(guī)定。不論所有權(quán)人是否將財產(chǎn)無償或有償交付企業(yè)使用，其實質(zhì)均為企業(yè)對個人進行了實物性質(zhì)的分配，應依法計征個人所得稅。 無論企業(yè)的規(guī)模、性質(zhì)如何，福利總會存在，已經(jīng)成為某些制度化的東西 員工福利 了解員工福利 * 13 員工福利是薪酬體系的重要組成部分，是企業(yè)或其他組織以福利的形式提供給員工的報酬。當時，我們就提出，既然對我們的方案不認可，那么就由資方來提方案。餐飲行業(yè)最低工資標準為武漢市最低工資標準的 130%，今年職工工資增長不低于 9%。調(diào)整級距，增值稅覆蓋營業(yè)稅。 第三十六條 除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。 ? 企業(yè)加薪，企業(yè)所得稅減免 25%，也就是由政府買單了 25%； ? 企業(yè)在自己的承受能力內(nèi)增加工資、考慮由此而增加的社保支出； 企業(yè)增加工資薪金社保支出隨之增加；但工資薪金及社保的抵稅效應使總支出基本與所增加的工資薪金總額持平，企業(yè)可在自己的承受能力內(nèi)增加工資薪金、不必過多地考慮由此而增加的社保支出。 (四 ) 2023年 7月，中德兩國政府簽署了 ? 中華人民共和國與德意志聯(lián)邦共和國社會保險協(xié)定 ? ， 2023年 4月 4日，中德社會保險協(xié)定正式生效。社保經(jīng)辦機構(gòu)根據(jù)地稅機關(guān)提供的相關(guān)信息進行參保登記、記賬和待遇核發(fā)。 2023年 3月個人所得稅起征點提高到 2023元。 4月 1日，財政部部長謝旭人在 ? 求是 ? 雜志發(fā)表文章中透露，將研究開征社會保障稅，完善社會保障籌資形式與提高統(tǒng)籌級次。? 在稅務機關(guān)介入之前，一部分社保費由地方社會保險經(jīng)辦機構(gòu)負責收繳，一部分則由相關(guān)部門或基金會進行收繳。 大連政策樣版 自 9月 1日起，單位繳費基數(shù)由原按個人繳費基數(shù)之和核定調(diào)整為按上月職工工資總額核定，職工個人繳費基數(shù)仍以本人上年度月平均工資核定，即社會保險繳費實行雙基數(shù)。 渝人社發(fā) 〔 2023〕 286號關(guān)于調(diào)整城鎮(zhèn)職工社會保險繳費基數(shù)上限的通知：參保職工上年度本人月平均工資高于全市職工月平均工資 600%的 ， 按 600%核定繳費基數(shù)； ? 深圳市此次養(yǎng)老保險條例修改征求意見 ， 員工和用人單位實行 “ 雙繳費基數(shù) ” 。 對二者差異較大的 ， 地稅局要進行實地核查或檢查 ， 對應扣未扣稅款的 ， 應依法處理 。 此時，企業(yè)支出將憑空增加 55% 策略運用 普加：物價、政策 連加：業(yè)績、效益 特加：激勵、留人 謀之陰故曰神，成之于陽故曰明 成本把握 節(jié)奏控制 資金：臵后順推 政策：把握口徑 稅控：靈活應用 清算：風險歸零 年薪：政策導入 補貼：順應市場 福利：體現(xiàn)人情 拆分：崗聘分離 協(xié)商：順勢而為 宏觀：成本預算 企業(yè)內(nèi)部薪酬福利設計思路 * 48 系統(tǒng)激勵的薪酬體系 〃 彈性靈活的薪酬結(jié)構(gòu) 〃 精確穩(wěn)妥的薪酬支付 個人因素 設計福利時的考慮因素 政策調(diào)整因素 類 別 老人 員工對企業(yè)福利 需求 與滿足情況 福利改善方向 家庭因素 影響員工福利需求與滿足的因素 行業(yè)競爭壓力 先使員工獲得生活的安定 (經(jīng)濟性 ) 與工作生活的方便性 (設施性 )， 最后才是強調(diào)員工的消遣性 (娛樂性 )。 47 工資總額可能引發(fā) …… 企業(yè)選擇規(guī)避社保（省 30%，在清算時只需繳納 25%所得稅）但社保審計呢？ 企業(yè)往往是愿意給員工發(fā)放工資，也愿意合法繳納個調(diào)稅； 可是往往在繳納社會保險方面，卻沒有依法足額繳納。 凡是 2023年度扣繳稅款在 10萬元以上的扣繳單位 ， 從 2023年 6月份開始必須實行全員全額扣繳明細申報 。 荊州：市直社保繳費基數(shù)申報有四大變化 首次實行社保雙基數(shù) （ 2023） ， 襄陽 （ 2023） ?安徽：安慶市企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險費首次實行 “ 雙基數(shù) ” 征繳 （ 2023） ， 蕪湖社保繳費 “ 單基 ” 變 “ 雙基 ” （ 2023） ?山東：自 2023年 1月起 ， 濟南市的社會保險費征繳方式由原來的 “ 單基數(shù) ” 改為 “ 雙基數(shù) ” 征繳 。 社會 保險法 第三十五條 用人單位應當按照本單位職工工資總額， 根據(jù)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)確定的費率繳納工傷保險費。 由于社會保障稅的開征涉及財政、勞動保障、民政、稅務、衛(wèi)生等諸多部門，因此需要多部門的配合。 20世紀 80年代初開始，由于石油危機、私有化浪潮、全球化浪濤和社保私有化改革等原因，世界范圍內(nèi)又掀起了一個社會保障稅改費的國際潮流，其中包括發(fā)達國家、轉(zhuǎn)型國家和發(fā)展中國家在內(nèi)。 地稅征收社