某特殊鋼有限公司內(nèi)部控制循環(huán)(完整版)
【正文】 招待費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、交通費(fèi)、電話費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、書報(bào)費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)及其他費(fèi)用等。第二章 財(cái)務(wù)開支審批內(nèi)部控制制度第九條 公司財(cái)務(wù)開支審批內(nèi)容包括：成本費(fèi)用開支審批、固定資產(chǎn)購(gòu)置審批、對(duì)外投資審批等。：；:；：齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司內(nèi)部控制循環(huán)第一章 總則第一條 為規(guī)范公司的規(guī)范運(yùn)作，加強(qiáng)內(nèi)部管理，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本公司內(nèi)部控制制度。第十條 公司財(cái)務(wù)開支審批原則（一）成本費(fèi)用開支時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行有權(quán)簽字人及財(cái)務(wù)雙簽制度。第十二條 公司成本費(fèi)用開支審批權(quán)限公司發(fā)生的管理費(fèi)用，在核定的年度預(yù)算范圍內(nèi)列支。（二）公司固定資產(chǎn)購(gòu)置采用“統(tǒng)一采購(gòu)、歸口管理”的原則，由公司企管部辦理固定資產(chǎn)的購(gòu)置工作。第十七條 公司負(fù)責(zé)對(duì)外投資工作，具體投資權(quán)限按照公司財(cái)務(wù)開支審批權(quán)限辦理，各職能部門不得對(duì)外投資。第二十條 合理規(guī)劃采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位，建立和完善采購(gòu)與付款的控制程序，強(qiáng)化對(duì)請(qǐng)購(gòu)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的控制，做到比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)、采購(gòu)決策透明，堵塞采購(gòu)環(huán)節(jié)的漏洞。2. 物資驗(yàn)收的原則：隨到隨辦，逐件檢驗(yàn)；3. 物資驗(yàn)收后作如下會(huì)計(jì)處理：1) 材料入庫(kù)后，無(wú)論是否與采購(gòu)合同相符，都須填寫入庫(kù)單一式四聯(lián)，一聯(lián)保管倉(cāng)庫(kù)留存，一聯(lián)采購(gòu)部留存，兩聯(lián)由保供部轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部門。第四章 銷售與收款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制制度第二十二條 銷售與收款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制制度包括銷售部門、生產(chǎn)部門、財(cái)務(wù)部門、保管部門及其他涉及銷售與收款業(yè)務(wù)的參與人。第二十五條 在公司銷售部門制定恰當(dāng)?shù)匿N售政策，明確定價(jià)原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式以及涉及銷售業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限等相關(guān)內(nèi)容，強(qiáng)化對(duì)商品發(fā)出和賬款回收的管理，避免或減少壞賬損失。如認(rèn)為難以接受者，報(bào)子公司經(jīng)理核定。（七）開具發(fā)票：銷售部門核對(duì)發(fā)貨通知單、銷售合同及客戶回款記錄中的相關(guān)內(nèi)容，核對(duì)正確無(wú)誤后，銷售部門填制“開具發(fā)票申請(qǐng)單”傳遞給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門復(fù)核銷售合同、發(fā)貨單后，開具銷貨發(fā)票。收到客戶的貨款時(shí)，由財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)填制“回款傳達(dá)通知單”給銷售部門，經(jīng)銷售部門確定收款的合同歸屬后，會(huì)計(jì)制作收款憑證，進(jìn)行收款結(jié)算，銷售部門在銷售統(tǒng)計(jì)表上注明合同實(shí)收款項(xiàng)。第五章 附則第二十七條 本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸財(cái)務(wù)部門。（八）銷貨退回：如顧客驗(yàn)收貨物后，因貨品質(zhì)量或其他原因提出退貨，銷售人員應(yīng)協(xié)同銷售部門經(jīng)理對(duì)原因進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，如確屬正當(dāng)理由，應(yīng)及時(shí)出具審查報(bào)告以及客戶的退貨理由書，待公司經(jīng)理審查批準(zhǔn)后，接受客戶的退貨。銷貨合同一式三份，銷售部門、財(cái)務(wù)部門和客戶各一份，以備核查和催收款項(xiàng)。如報(bào)價(jià)超出其權(quán)限范圍，需按公司規(guī)定權(quán)限逐級(jí)上報(bào)。第二十四條 在銷售與收款業(yè)務(wù)程序應(yīng)保證以下職務(wù)的相互分離：（一）接受客戶訂單的人不能同時(shí)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)付款條件和客戶信用調(diào)查工作。3) 會(huì)計(jì)接到入庫(kù)單和發(fā)票后，審核入庫(kù)單和發(fā)票無(wú)誤后，編制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）需求部門依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求確定需求計(jì)劃，采購(gòu)部門結(jié)合物料部提供的庫(kù)存數(shù)據(jù)制訂采購(gòu)計(jì)
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