【正文】 。 D、 行政部持《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》到財(cái)務(wù)部登記，由財(cái)務(wù)部 作賬務(wù)調(diào)整。 固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)由行政部負(fù)責(zé)。 固定資產(chǎn)的核算 固定資產(chǎn)應(yīng)單獨(dú)核算，并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，其他人員不得擅自進(jìn)行固定資產(chǎn)賬務(wù)處 理。 G、 盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度 估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為作為入帳價(jià)值。 固定資產(chǎn)的折舊年限 A、 房屋及建筑物： 40 年 B、 運(yùn)輸設(shè)備： 5 年 C、 電器設(shè)備： 5 年 D、 辦公設(shè)備： 5 年 E、 施工用機(jī)電設(shè)備： 10 年 F、 其他： 5 年 固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提 固定資產(chǎn)折舊按月計(jì)提，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月不提折舊。具體應(yīng)對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算： A、 款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付； B、 財(cái)物的收發(fā)、增減和使用； C、 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算； D、 資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支； E、 收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算； F、 財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理； G、 需要辦理 會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。憑證名稱(chēng)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容相符；憑證填制日期與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生日期相符；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與合同、協(xié)議、訂貨單等相符；品種、數(shù)量、單價(jià)填寫(xiě)正確；大寫(xiě)和小寫(xiě)金額相符等。 G、 對(duì)于遺失的原始憑證，應(yīng)取得原開(kāi)具單位蓋有公章的證明，并注明原憑證的編號(hào)、內(nèi)容、數(shù)量和金額等，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。 C、 記帳憑證的編號(hào)：可以分別現(xiàn)金 憑證憑證、銀行憑證和轉(zhuǎn)帳憑證三類(lèi)進(jìn)行編號(hào)。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證的錯(cuò)誤，應(yīng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證。扉頁(yè)應(yīng)當(dāng)附啟用表 ，并列明科目索引表，啟用表的內(nèi)容包括：?jiǎn)⒂萌掌凇①~簿頁(yè)數(shù)、記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人姓名，并加蓋名章和單位公章（或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章）。上下帳頁(yè)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)要注明“過(guò)次頁(yè)”、“承前頁(yè)”，對(duì)需要結(jié)出本月發(fā)生額的帳戶(hù)結(jié)計(jì)“過(guò)次頁(yè)”的本頁(yè)合計(jì)數(shù)應(yīng)為本月初至本頁(yè)止的發(fā)生額的合計(jì)數(shù)。結(jié)帳時(shí)，應(yīng)結(jié)出每個(gè)賬戶(hù)的期末余額。 D、 會(huì)計(jì)報(bào)表的附表包括：利潤(rùn)分配表、銷(xiāo)售費(fèi)用表、管理費(fèi)用表、財(cái)務(wù)費(fèi)用表、固定資產(chǎn)明細(xì)表、房地產(chǎn)發(fā)展項(xiàng)目成本表、損益表補(bǔ)充資料、物業(yè)銷(xiāo)售盈虧明細(xì)表、房地產(chǎn)銷(xiāo)售損益明細(xì)表、租賃損益表、其他業(yè)務(wù)損益明細(xì)表、承包工程損益表、承包工程成本表、長(zhǎng)期股權(quán)投資表、銀行貸款表、各類(lèi)債權(quán)債務(wù)表 等。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的報(bào)送 A、 公司應(yīng)依照法律。 F、 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)至少應(yīng)對(duì)下列情況作出說(shuō)明：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況；利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分析情況；資金增減和周轉(zhuǎn)情況；對(duì) 企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。年度結(jié)轉(zhuǎn)要在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫(xiě)上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)字必須全部劃線(xiàn)更正，不得只更正其中的錯(cuò)誤數(shù)字，對(duì)于文字差錯(cuò)，可只更正錯(cuò)誤部分。 B、 現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳必須采用訂本式帳簿，并從第一頁(yè)到最后一頁(yè)順序編訂號(hào)數(shù)，不得跳頁(yè)、缺號(hào)。 G、 記帳憑證連同其原始憑證，應(yīng)按編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，加具封面。 D、 記賬憑證摘要的填寫(xiě)：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要必須清楚、簡(jiǎn)明扼要，購(gòu)買(mǎi)多種物品應(yīng)寫(xiě)明主要物品的名稱(chēng)；往來(lái)業(yè)務(wù)的憑證、借款和報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)應(yīng)具備對(duì)方單位名稱(chēng)或個(gè)人的所屬部門(mén)及姓名；向銀行提取現(xiàn)金需注明原因；收支的結(jié)轉(zhuǎn)、費(fèi)用預(yù)提攤銷(xiāo)應(yīng)注明相應(yīng)期間。 記賬憑證的基本要求 會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。分割單的內(nèi)容包括：原始憑證的名稱(chēng)、編號(hào)、金額及所依附的記賬憑證編號(hào)；填制原始憑證單位的名稱(chēng)和日期；填制分割單的單位名稱(chēng)、填制日期、分擔(dān)金額；填制單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，會(huì)計(jì)主管人員、經(jīng)辦人的簽名或蓋章。 會(huì)計(jì)年度 自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用 日常修理費(fèi)用，直 接借入當(dāng)期成本、費(fèi)用；大修理費(fèi)用可以采用預(yù)提或待攤的方式核算。已投入使用但無(wú)法確定實(shí)際價(jià)值的固定資產(chǎn)，可先按估計(jì)金額入帳，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整。 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià) 固定資產(chǎn)以歷史成本為計(jì)價(jià)原則，按取得時(shí)的成本入帳，具體應(yīng)根據(jù)下列情況確定入賬價(jià)值： A、 購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)或售出單位的賬面原價(jià)（扣除原安裝成本）、包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和安裝成本，作為入帳價(jià)值。 固定資產(chǎn)因出售、轉(zhuǎn)讓和其他正?；虿徽Ｔ颍ㄈ绮豢煽沽?、被盜等）不能繼續(xù)使用時(shí)，行政部應(yīng)查明原因，辦理固定資產(chǎn)的清理報(bào)廢手續(xù)。 B、 登記《固定資產(chǎn)使用情況登記簿》，使用部門(mén)簽字蓋章。由行政部填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)憑證，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，附帶發(fā)票、《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》和《固定資產(chǎn)配置申請(qǐng)書(shū)》批件，并持《固定資產(chǎn)卡片》到財(cái)務(wù)部登記后，方予報(bào)銷(xiāo)。 固定資產(chǎn)的實(shí)物保管 A、 在用的固定資產(chǎn)由使用部門(mén)負(fù)責(zé)保管，并落實(shí)到每一個(gè)使用人，共用固定資產(chǎn)由部門(mén)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，使用部門(mén)經(jīng)理向行政部負(fù)責(zé)。其中通訊設(shè)備包括各類(lèi)電話(huà)機(jī)、傳真機(jī)和對(duì)講機(jī)等。 固定資產(chǎn)的定義 是指公司使用期限超過(guò) 1 年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 樣板房實(shí)際方案發(fā) 生變化時(shí)，由設(shè)計(jì)部統(tǒng)一修訂，并憑實(shí)際變更通知單采購(gòu)物品，對(duì)超耗材料應(yīng)由施工單位自負(fù)。 低值易耗品的定義 凡是使用期限不滿(mǎn)一年的勞動(dòng)資料和開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)用主要設(shè)備，以及單位價(jià)值在 20xx 元以上、使用期限不超過(guò)兩年的非開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備，都劃分為低值易耗品，包括工具、器具、儀器、管理用具、玻璃器皿、勞保用品、樣板房物品等。如業(yè)主不符合按揭銀行的要求而致使按揭手續(xù)不能正常進(jìn)行的，發(fā)展商不承擔(dān)任何責(zé)任，但可以退回業(yè)主繳納的樓款。 根據(jù)與業(yè)主簽訂的購(gòu)樓合同，及時(shí)以電話(huà)、發(fā)催款通知書(shū)的形式催收樓款。 C、 負(fù)責(zé)保管業(yè)主臨時(shí)合約（或訂購(gòu)書(shū)）、銀行按揭貸款等各種相關(guān)資料，以備查詢(xún)。 實(shí)物財(cái)產(chǎn)的清查：各部門(mén)按照財(cái)產(chǎn)清查分工對(duì)所管理的實(shí)物財(cái)產(chǎn) 進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)，核實(shí)品種、規(guī)格、編號(hào)、產(chǎn)地、數(shù)量、使用狀態(tài)及完好程度等，填寫(xiě)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)清冊(cè)，然后與財(cái)務(wù)部提供的賬面財(cái)產(chǎn)清點(diǎn)逐一核對(duì)，不符的應(yīng)進(jìn)行標(biāo)注，盤(pán)虧、盤(pán)盈的應(yīng)填寫(xiě)“盤(pán)虧盤(pán)盈明細(xì)表”。 C、 對(duì)于實(shí)物品名、規(guī)格、數(shù)量與發(fā)票（或貨物清單）不符，或發(fā)現(xiàn)實(shí)物有明顯質(zhì)量問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，驗(yàn)收人不得敷衍了事或隱瞞事實(shí)，不得未經(jīng)報(bào)告即在發(fā)票（或貨物清單） 上簽字。 甲供物資 A、 物資到達(dá)地盤(pán)后，地盤(pán)材料員應(yīng)按照相應(yīng)材料的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)同監(jiān)理單位、采購(gòu)人員、供應(yīng)商共同對(duì)材料進(jìn)行驗(yàn)收，如果物資直接調(diào)撥給施工單位，還應(yīng)由施工單位的人員一并進(jìn)行驗(yàn)收。 其他費(fèi)用是指除以上各項(xiàng)目的其他費(fèi)用開(kāi)支。 員工在異地出差應(yīng)盡量住普通的招待所和賓館，如陪同貴賓或 經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，可住星級(jí)賓館。 C、 到國(guó)外出差，分不同地區(qū)（國(guó)家） 標(biāo)準(zhǔn)如下： 歐洲、美洲、澳洲地區(qū)：每天人民幣 250 元： 中東、非洲地區(qū)：每天人民幣 350 元： 亞洲地區(qū)：每天人民幣 200 元。 . 交際應(yīng)酬費(fèi)的審批及管理 交際應(yīng)酬費(fèi)應(yīng)本著節(jié)儉、得體的原則開(kāi)支。 參見(jiàn)《固定資產(chǎn)管理制度》 饋贈(zèng)捐款 5,000 元以上的由上級(jí)公司審批， 5,000 元以下的由公司總經(jīng)理審批。 E、 票據(jù)管理員應(yīng)建立發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)用登記簿，登記發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)用和繳回情況，注明領(lǐng)用及繳回日期、名稱(chēng)、用途、票據(jù)類(lèi)別、起止號(hào)碼等 ，并由經(jīng)辦人或領(lǐng)用人簽字。 票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)及印制 正式發(fā)票和印花稅票由辦稅人員根據(jù)需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)；內(nèi)部收據(jù)由票據(jù)管理員根據(jù)實(shí)際需要報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后聯(lián)系印制或購(gòu)買(mǎi)。 C、 銀行帳戶(hù)資料由財(cái)務(wù)部定期進(jìn)行匯總，報(bào)公司總會(huì)計(jì)師和上級(jí)公司。 . 銀行賬 戶(hù)管理 公司銀行帳戶(hù)管理在總會(huì)計(jì)師直接領(lǐng)導(dǎo)下 ,由財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)，承擔(dān)日常運(yùn)作和監(jiān)管的直接責(zé)任，各運(yùn)作環(huán)節(jié)由經(jīng)辦人承擔(dān)具體責(zé)任。 對(duì)外結(jié)算付款一律不準(zhǔn)簽發(fā)現(xiàn)金支票，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，未經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意支票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)缭斐蓳p失，由出納承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 各部門(mén)備用金限額為 5,000 元人民幣。嚴(yán)禁私自挪用現(xiàn)金，不得以白條抵庫(kù)，也不得保留帳外現(xiàn)金。 庫(kù)存現(xiàn)金限額 ：人民幣、港幣各為 30,000 元，超出部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。 D、 時(shí)間要求：按上級(jí)要求分季度、年度報(bào)表，季度計(jì)劃報(bào)表要求各部門(mén)在每季末 28 日前報(bào)資金財(cái)務(wù)部，資金財(cái)務(wù)部匯總后在次月 3 日前報(bào)總經(jīng)理。 （二） 投資策劃部：編制房地產(chǎn)項(xiàng)目發(fā)展前期支出計(jì)劃，包括地價(jià)、前期策劃費(fèi)和廣告費(fèi)用等。 . 債權(quán)債務(wù)的管理 對(duì)各項(xiàng)應(yīng)收款、預(yù)付款、存出存入保證金等要及時(shí)入帳，明確責(zé)任人，并按季核對(duì)、及時(shí)催收。 . 權(quán)益的管理 實(shí)收資本按照國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)進(jìn)行管理。 . 銷(xiāo)售信息 每日編制《當(dāng)日樓款欠付及實(shí)收明細(xì)表》，在月末編制《樓盤(pán)出售情況匯總表》、《銀行按揭進(jìn)度表》，每季度末后 15 日內(nèi)編制《出租物業(yè)租金回收統(tǒng)計(jì)表》、《業(yè)主供樓欠款統(tǒng)計(jì)表》。 出納 A、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收付工作； B、負(fù)責(zé)銀行票據(jù)的簽發(fā)工作； C、負(fù)責(zé)銀行帳戶(hù)的開(kāi)立、撤銷(xiāo)工作； D、負(fù)責(zé)公司信用卡管理； E、負(fù)責(zé)銀行對(duì)賬與詢(xún)證工作； G、 負(fù)責(zé)出具貨幣資金統(tǒng)計(jì)報(bào)表。 其他工作 A、 負(fù)責(zé)銷(xiāo)售收款和參與入伙管理工作。 B、 負(fù)責(zé)各種稅務(wù)票證的購(gòu)領(lǐng)工作。 E、 組織配合財(cái)產(chǎn)清查工作。 索 引 1. 目 的： ?????????????????????????? 5 2. 范 圍： ?????????????????????????? 5 3. 參考資料： ?????????????????????????? 5 4. 定 義： ?????????????????????????? 5 5. 資金財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍、組織架構(gòu)表及崗位職責(zé)： ?????????? 5 5. 1 職責(zé)范圍 ???????????????????????? 5 5. 2 組織架構(gòu) 表 ??????????????????????? 7 5. 3 崗位職責(zé) ???????????????????????? 7 6. 財(cái)務(wù)信息管理制度 ??????????????????????? 9 6. 1 出納信息 ???????????????????????? 9 6. 2 成本費(fèi)用信息 ?????????????????????? 10 6. 3 銷(xiāo)售信息 ???????????????????????? 10 6. 4 資金信息 ???????????????? ???????? 10 6. 5 稅務(wù)信息 ???????????????????????? 10 6. 6 統(tǒng)計(jì)信息 ???????????????????????? 10 7. 資金計(jì)劃管理制度 ??????????????????????? 11 7. 1 計(jì)劃管理 ???????????????????????? 11 7. 2 權(quán)益的管理 ??????????????????????? 11 7. 3 投資管理 ???????????????????????? 11 7. 4 金融及擔(dān)保管理 ????????????????????? 11 7. 5 債權(quán)債務(wù)管理 ?????????????????????? 12 7. 6 資金管理 ???????????????????????? 12 8. 貨幣資金與票據(jù)管理制度 ????????????????????? 13 8. 1 現(xiàn)金管理制度 ???????????????????????13 8. 2 備用金管理制度 ??????????????????????14 8. 3 銀行 支票管理制度 ?????????????????????15 8. 4 銀行